PAGE建立衛(wèi)生院盤存制度一、總則1.目的為加強衛(wèi)生院資產管理，規(guī)范物資盤存工作，確保資產安全、完整，真實反映資產狀況，提高資產使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門所涉及的各類資產，包括但不限于固定資產、流動資產、庫存物資等。3.基本原則定期盤存原則：衛(wèi)生院應定期對資產進行全面盤存，確保賬實相符。真實準確原則：盤存過程中要如實記錄資產的數量、價值、狀態(tài)等信息，保證數據真實可靠。責任明確原則：明確各部門、各崗位在盤存工作中的職責，做到責任到人。及時處理原則：對盤存中發(fā)現的問題要及時查明原因，進行相應處理，并跟蹤整改情況。二、盤存組織與職責1.盤存領導小組組成：由衛(wèi)生院院長擔任組長，財務科長、總務科長等相關部門負責人為成員。職責負責制定盤存計劃和方案，組織、協調全院盤存工作。審核盤存報告，對盤存中發(fā)現的重大問題進行決策處理。監(jiān)督盤存制度的執(zhí)行情況，確保盤存工作順利開展。2.盤存工作小組組成：由財務人員、物資管理人員、各科室資產管理員等組成。職責具體實施盤存工作，按照盤存計劃和方法，對各類資產進行逐一清查核實。記錄盤存結果，填寫盤存表格，編制盤存報告。對盤存中發(fā)現discrepancies的資產進行初步分析，提出處理建議。3.各科室職責各科室負責人為本科室資產盤存工作的第一責任人，負責組織本科室人員配合盤存工作小組開展盤存。各科室資產管理員負責本科室資產的日常管理，協助盤存工作小組進行資產清查，提供相關資產信息。三、盤存范圍與內容1.固定資產房屋及建筑物：包括衛(wèi)生院自有辦公用房、醫(yī)療用房、附屬用房等。專用設備：各類醫(yī)療設備、檢驗檢測設備、急救設備等。一般設備：辦公家具、交通工具、電子設備等。文物和陳列品：具有歷史、文化、藝術價值的文物及陳列品。圖書：各類專業(yè)書籍、期刊、資料等。其他固定資產：不屬于以上類別的固定資產。盤存內容包括固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數量、購置時間、購置價格、使用部門、使用狀況等。2.流動資產貨幣資金：庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。應收及預付款項：應收醫(yī)療款、其他應收款、預付賬款等。存貨：藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、在加工材料等。盤存內容包括貨幣資金的賬面余額與實際庫存核對，應收及預付款項的賬齡、金額、欠款單位等情況核實，存貨的數量、質量、價值等清查。3.庫存物資藥品：西藥、中成藥、中藥飲片等。衛(wèi)生材料：醫(yī)用紗布、注射器、輸液器、一次性耗材等。低值易耗品：辦公用品、清潔用品、小型工具等。在加工材料：正在加工制作的各類醫(yī)療用品、制劑等。盤存內容包括庫存物資的品種、規(guī)格、數量、批次、有效期、存放地點等清查，以及物資的質量檢查。四、盤存周期與時間安排1.盤存周期衛(wèi)生院實行年度全面盤存制度，每年年末對所有資產進行一次全面清查。對于價值較高、使用頻繁、易損耗的資產，可根據實際情況增加不定期抽查盤存。2.時間安排每年11月開始制定盤存計劃，明確盤存范圍、方法、人員分工、時間進度等安排。12月上旬組織盤存工作小組進行培訓，熟悉盤存流程和要求。12月中旬至下旬開展具體盤存工作，各科室配合完成本科室資產清查。次年1月上旬盤存工作小組匯總盤存結果，編制盤存報告。1月中旬盤存領導小組審核盤存報告，對發(fā)現的問題進行研究處理。1月底前完成盤存工作總結，將盤存結果及處理情況歸檔保存。五、盤存方法1.實地盤點法對固定資產、庫存物資等實物資產，通過現場逐一清點數量、檢查質量、核對規(guī)格型號等方式進行盤存。2.賬目核對法將資產的賬目記錄與實際盤存結果進行核對，檢查賬賬相符、賬實相符情況。核對內容包括總賬與明細賬、明細賬與實物臺賬、實物臺賬與實際資產等。3.函證核對法對于應收及預付款項，通過向欠款單位發(fā)函詢證的方式，核實款項的真實性、金額準確性等情況。4.技術推算法對于一些量大、成堆、難以逐一清點的資產，如煤炭、砂石等，可采用技術推算的方法確定資產數量。六、盤存程序1.準備階段盤存領導小組制定盤存計劃，明確盤存目的、范圍、方法、時間安排、人員分工等事項。盤存工作小組收集、整理資產相關資料，包括資產臺賬、采購合同、出入庫記錄、財務憑證等。準備盤存所需的表格、量具、標簽等工具。通知各科室做好資產清查準備工作，包括清理資產、核對賬目等。2.實施階段盤存工作小組按照分工對各類資產進行清查。固定資產清查：實地查看資產的使用狀況、存放地點等，核對資產編號、名稱、型號、規(guī)格、數量等信息與資產臺賬是否一致。流動資產清查：盤點貨幣資金，核對銀行對賬單與銀行存款日記賬；對應收及預付款項進行函證或核對相關合同、協議；清查存貨的數量、質量、有效期等。庫存物資清查：按照物資類別逐一清點數量，檢查物資的質量、批次、有效期等，核對物資臺賬與實際庫存。對盤存過程中發(fā)現的資產損壞、丟失、閑置等情況進行詳細記錄，并查明原因。各科室資產管理員協助盤存工作小組，提供本科室資產的相關信息，配合完成資產清查。3.匯總階段盤存工作小組將盤存結果進行匯總，填寫盤存表格，包括資產名稱、規(guī)格型號、數量、賬面價值、盤盈盤虧數量及金額等。對盤盈、盤虧資產進行分類統(tǒng)計，分析差異原因，初步提出處理建議。4.審核階段盤存工作小組將盤存報告提交盤存領導小組審核。盤存領導小組對盤存結果進行審核，重點審查盤盈盤虧原因分析是否合理、處理建議是否恰當等。對于審核中發(fā)現的問題，盤存工作小組進行進一步核實和調整。5.處理階段根據盤存領導小組的審核意見，對盤盈、盤虧資產進行相應處理。盤盈資產：經核實后，按照規(guī)定程序入賬，增加資產賬面價值。盤虧資產：查明原因后，屬于正常損耗、報廢等情況的，按照規(guī)定程序進行核銷；屬于責任人原因造成的，由責任人賠償；涉及保險賠償的，及時辦理相關手續(xù)。對盤存中發(fā)現的資產管理制度執(zhí)行不到位、管理漏洞等問題，提出改進措施，完善相關制度。七、盤存報告1.報告內容盤存基本情況：包括盤存時間、范圍、方法、人員組成等。盤存結果：各類資產的賬實相符情況，盤盈、盤虧資產的詳細清單，包括資產名稱、規(guī)格型號、數量、賬面價值、盤盈盤虧金額及原因分析等。處理建議：針對盤盈盤虧資產提出的處理意見，以及對資產管理制度改進的建議。附件：盤存表格、相關證明材料（如函證回函、資產損壞報告等）。2.報告格式使用統(tǒng)一的盤存報告模板，內容應條理清晰、數據準確、分析合理。報告應加蓋衛(wèi)生院公章，并由盤存領導小組組長、盤存工作小組負責人簽字確認。3.報告報送與存檔盤存報告一式多份，分別報送衛(wèi)生院領導班子、財務部門、總務部門等相關部門。盤存報告及相關資料作為重要檔案進行存檔，保存期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。八、盤存結果處理1.盤盈資產處理對于盤盈的固定資產，經技術鑒定和評估后，按照重置完全價值入賬。財務部門根據盤存報告及相關審批文件，調整固定資產賬目，增加固定資產原值和累計折舊。對于盤盈的流動資產和庫存物資，經核實后沖減相關成本費用或增加相應資產科目。如盤盈的存貨沖減當期營業(yè)成本，盤盈的貨幣資金增加銀行存款或庫存現金科目。2.盤虧資產處理屬于正常損耗、報廢等原因造成的盤虧資產，由使用科室填寫資產報廢申請單，說明資產報廢原因、資產狀況等情況，經相關部門審核批準后進行核銷。財務部門根據審批文件，沖減相應資產科目及累計折舊（固定資產），同時將凈損失計入當期損益。屬于責任人原因造成的盤虧資產，由責任人按照規(guī)定賠償損失。賠償款交至衛(wèi)生院財務部門，財務部門根據賠償情況進行相應賬務處理，沖減其他應收款或增加庫存現金、銀行存款等科目。涉及保險賠償的盤虧資產，由相關部門及時向保險公司報案，辦理理賠手續(xù)。收到保險賠償款后，財務部門按照規(guī)定進行賬務處理，沖減相關損失科目。3.資產管理制度完善根據盤存中發(fā)現的問題，對資產管理制度進行修訂和完善。如加強資產采購環(huán)節(jié)的審批管理，規(guī)范資產驗收流程，明確資產保管責任，完善資產報廢處置程序等。針對資產盤盈盤虧情況進行分析總結，查找管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，防止類似問題再次發(fā)生。九、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機制衛(wèi)生院內部審計部門定期對盤存制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，檢查盤存工作是否按照規(guī)定程序進行，盤存結果是否真實準確，盤存問題是否得到及時處理等。財務部門、總務部門等相關部門對資產日常管理情況進行監(jiān)督，確保資產安全、完整，使用合理。鼓勵全體職工對資產盤存及管理工作進行監(jiān)督，