PAGE基建企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范基建企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，促進(jìn)基建業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，確保企業(yè)在遵守法律法規(guī)的前提下，合理配置資源，有效控制成本，提升財(cái)務(wù)透明度，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于本基建企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋基建企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本核算、收入與利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.效益性原則：在確?；?xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理設(shè)置財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等崗位，明確各崗位職責(zé)。2.在各基建項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)派出機(jī)構(gòu)或配備財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理與核算工作，接受企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)，如初級(jí)會(huì)計(jì)師、中級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師等。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理工作的需要。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，確保企業(yè)決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理和考核，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.財(cái)務(wù)核算人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄和核算企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)支持。3.資金管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。制定資金管理制度和資金計(jì)劃，監(jiān)控資金流動(dòng)情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。辦理資金收付業(yè)務(wù)，包括銀行賬戶管理、資金結(jié)算、資金調(diào)度等，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。4.預(yù)算管理人員職責(zé)組織編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和差異分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。5.成本控制人員職責(zé)制定成本控制制度和成本核算方法，負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目成本的核算、分析和控制。參與項(xiàng)目成本預(yù)算編制，監(jiān)控項(xiàng)目成本支出，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行糾正。分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的建議和措施，為企業(yè)成本管理提供決策支持。6.財(cái)務(wù)分析人員職責(zé)定期收集、整理和分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)信息，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范建議。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析和評(píng)估，為企業(yè)決策提供專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)意見(jiàn)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的一致性和穩(wěn)定性。2.會(huì)計(jì)政策包括會(huì)計(jì)核算原則、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法等；會(huì)計(jì)估計(jì)包括固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等。如遇國(guó)家會(huì)計(jì)政策變更或企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，需及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等要素。2.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)科目分類(lèi)進(jìn)行核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期打印會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，賬簿應(yīng)按年打印并歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定期限報(bào)送相關(guān)部門(mén)和人員。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。3.及時(shí)向企業(yè)管理層、股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)方報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露，確保財(cái)務(wù)信息的透明度。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和基建項(xiàng)目資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集渠道、時(shí)間安排和資金成本控制目標(biāo)。在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集合法合規(guī)。3.對(duì)不同的資金籌集方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金成本，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效率。嚴(yán)禁挪用、擠占項(xiàng)目資金，確?；?xiàng)目順利實(shí)施。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核資金支付憑證，確保資金支付真實(shí)、合法、有效。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式進(jìn)行結(jié)算。（三）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金流動(dòng)情況，包括資金收入、支出、結(jié)余等。定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常變動(dòng)情況，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)化解。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和基建項(xiàng)目計(jì)劃，組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門(mén)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和月份，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。3.采用科學(xué)合理的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等，結(jié)合企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門(mén)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門(mén)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定履行審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、企業(yè)管理層審批后實(shí)施。預(yù)算調(diào)整應(yīng)確保調(diào)整后的預(yù)算仍符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況要求。六、成本管理（一）成本核算對(duì)象與方法1.按照基建項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象可以是單個(gè)基建項(xiàng)目、項(xiàng)目標(biāo)段或項(xiàng)目分部等。2.采用適合基建企業(yè)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。結(jié)合基建項(xiàng)目成本構(gòu)成特點(diǎn)，將成本分為直接成本和間接成本進(jìn)行核算。直接成本包括人工成本、材料成本、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括項(xiàng)目管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等。（二）成本控制措施1.建立成本控制責(zé)任制度，明確各部門(mén)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在成本控制中的職責(zé)。將成本控制目標(biāo)分解到各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位，確保成本控制責(zé)任落實(shí)到人。2.加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目成本的全過(guò)程控制，從項(xiàng)目前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工到竣工驗(yàn)收等各個(gè)階段，都要進(jìn)行成本控制。在項(xiàng)目前期，應(yīng)進(jìn)行充分的成本估算和經(jīng)濟(jì)分析，優(yōu)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案；在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制工程變更，加強(qiáng)對(duì)材料采購(gòu)、施工質(zhì)量、施工進(jìn)度等方面的管理，降低成本支出。3.定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，分析成本變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。通過(guò)成本分析，總結(jié)成本控制經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善成本控制制度和方法。（三）成本分析與考核1.每月、每季度、每年對(duì)基建項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，形成成本分析報(bào)告。成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本完成情況、成本變動(dòng)原因分析、成本控制措施效果評(píng)價(jià)等內(nèi)容。2.建立成本考核制度，對(duì)各部門(mén)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的成本控制情況進(jìn)行考核。成本考核指標(biāo)應(yīng)包括成本降低率、成本節(jié)約額、成本控制目標(biāo)完成率等。根據(jù)成本考核結(jié)果，對(duì)成本控制成效顯著的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制不力的進(jìn)行處罰。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)方法、計(jì)價(jià)原則、折舊方法、處置程序等。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用壽命和使用效率。建立固定資產(chǎn)維修檔案，記錄固定資產(chǎn)維修情況。4.根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和折舊政策，合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)1.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。定期核對(duì)貨幣資金余額，確保資金安全；加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)；合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。2.對(duì)企業(yè)擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)和管理。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)在其使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理地?cái)備N(xiāo)，攤銷(xiāo)方法應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)注無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值變化情況。如無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試，并計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（三）資產(chǎn)處置建立資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置的審批程序、處置方式、處置價(jià)格確定方法等。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、價(jià)值最大化。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估，并報(bào)經(jīng)企業(yè)管理層或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益、企業(yè)發(fā)展和員工福利，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，按照股東持有的股份比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。企業(yè)在進(jìn)行利潤(rùn)分配前，應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積。按照凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和股東決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。在完成上述分配后，將剩余利潤(rùn)按照股東持股比例向股東進(jìn)行分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與執(zhí)行1.每年末，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審議通過(guò)，并提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.嚴(yán)格按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、公開(kāi)。在利潤(rùn)分配過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本控制、資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的控制要點(diǎn)和控制措施。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)具有可操作性和有效性，能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位輪換制度和定期述職制度，防范財(cái)務(wù)人員舞弊行為。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)嚴(yán)肅處理。（三）外部審計(jì)與監(jiān)督1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.及時(shí)向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)方披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息，接