PAGE嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，合理使用資金。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的體制。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的意見(jiàn)和建議。（三）各部門(mén)職責(zé)1.按照學(xué)校預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。2.負(fù)責(zé)本部門(mén)經(jīng)費(fèi)的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送經(jīng)費(fèi)使用情況。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)管理等工作，提供相關(guān)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。2.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.堅(jiān)持完整性、準(zhǔn)確性、嚴(yán)肅性原則，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制方法1.學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力可能，對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測(cè)和分析。2.收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來(lái)源和政策變化，合理預(yù)測(cè)，確保收入預(yù)算的準(zhǔn)確性。3.支出預(yù)算包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。人員支出應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和學(xué)校人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等因素編制；公用支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際需要和財(cái)力狀況，按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和預(yù)算安排情況編制。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行匯總、審核，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。2.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)學(xué)校年度預(yù)算后，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)各部門(mén)，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，確需調(diào)整預(yù)算的，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)，應(yīng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，依法組織收入，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算與管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收費(fèi)管理1.學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并報(bào)經(jīng)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.學(xué)校應(yīng)建立健全收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)審批程序和收費(fèi)票據(jù)管理辦法。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。對(duì)違反收費(fèi)規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，合理安排支出，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批的科學(xué)性和合理性。（三）審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)校長(zhǎng)審批。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出，不得審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出憑證進(jìn)行核算和支付，對(duì)未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的支出，不得支付。（四）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)政策和學(xué)校人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等執(zhí)行。2.公用支出應(yīng)按照學(xué)校制定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和財(cái)力狀況，定期進(jìn)行修訂。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。（五）支出報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)合法、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、審批單等。2.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，將報(bào)銷(xiāo)憑證整理粘貼后，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核報(bào)銷(xiāo)，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，不予報(bào)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的核算與管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。3.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保資金安全。3.對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，定期進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校年度預(yù)算。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，按照評(píng)估價(jià)值進(jìn)行處置，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。（五）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷(xiāo)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校年度預(yù)算。取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，按照評(píng)估價(jià)值進(jìn)行入賬。4.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。5.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，按照評(píng)估價(jià)值進(jìn)行處置，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組由學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員組成。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.對(duì)學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.對(duì)學(xué)校收入、支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保收入合法合規(guī)，支出合理有效。4.對(duì)學(xué)校資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整，使用效益提高。5.對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，每年至少進(jìn)行一次全面檢查。2.不定期抽查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組根據(jù)工作需要，不定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行抽查。3.專(zhuān)項(xiàng)檢查。對(duì)學(xué)校重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)監(jiān)督檢查情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。2.學(xué)校應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督小組提出的整改意見(jiàn)和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在年度終了后，及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定