PAGE運(yùn)營(yíng)報(bào)廢管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中報(bào)廢資產(chǎn)的管理，規(guī)范報(bào)廢資產(chǎn)的處置流程，確保資產(chǎn)的合理利用和有效管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)報(bào)廢管理的部門和環(huán)節(jié)，包括但不限于生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等各類固定資產(chǎn)及低值易耗品。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)廢資產(chǎn)的處置必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.真實(shí)性原則：報(bào)廢資產(chǎn)的申報(bào)、鑒定、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)如實(shí)反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況。3.效益性原則：在確保資產(chǎn)安全和完整的前提下，盡可能提高資產(chǎn)的處置效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值的最大化。4.公開(kāi)透明原則：報(bào)廢資產(chǎn)的處置過(guò)程應(yīng)公開(kāi)、公正、透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、報(bào)廢資產(chǎn)的界定標(biāo)準(zhǔn)（一）固定資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)1.使用年限：達(dá)到或超過(guò)規(guī)定使用年限，且已無(wú)法正常使用或維修成本過(guò)高的資產(chǎn)。2.技術(shù)性能：因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或技術(shù)性能嚴(yán)重落后，無(wú)法滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的資產(chǎn)。3.損壞程度：資產(chǎn)因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)或修復(fù)后仍不能正常使用的資產(chǎn)。4.其他：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，確認(rèn)為需要報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)。（二）低值易耗品報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)1.磨損程度：因長(zhǎng)期使用導(dǎo)致磨損嚴(yán)重，已無(wú)法繼續(xù)使用的低值易耗品。2.損壞情況：因意外損壞、丟失等原因，無(wú)法正常使用且無(wú)修復(fù)價(jià)值的低值易耗品。3.使用期限：超過(guò)規(guī)定使用期限，且已不能滿足工作需要的低值易耗品。三、報(bào)廢資產(chǎn)的申報(bào)與鑒定（一）申報(bào)流程1.使用部門：各使用部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門擬報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，填寫《運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明資產(chǎn)名稱、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用狀況、報(bào)廢原因等信息，并提交本部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.資產(chǎn)管理部門：資產(chǎn)管理部門收到使用部門提交的《運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》后，對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物狀況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)。如核實(shí)無(wú)誤，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.技術(shù)鑒定小組：對(duì)于價(jià)值較高或技術(shù)復(fù)雜的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織成立技術(shù)鑒定小組，成員包括設(shè)備管理、技術(shù)專家、財(cái)務(wù)人員等。技術(shù)鑒定小組對(duì)擬報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，出具《運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定報(bào)告》，明確資產(chǎn)是否符合報(bào)廢條件。（二）鑒定要求1.鑒定依據(jù)：技術(shù)鑒定小組應(yīng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公司內(nèi)部規(guī)定等，對(duì)擬報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行全面、客觀、公正的鑒定。2.鑒定方法：技術(shù)鑒定小組可采用現(xiàn)場(chǎng)檢查、測(cè)試、評(píng)估等方法，對(duì)資產(chǎn)的性能、質(zhì)量、磨損程度等進(jìn)行鑒定。3.鑒定結(jié)論：技術(shù)鑒定小組應(yīng)根據(jù)鑒定結(jié)果，出具明確的鑒定結(jié)論。如資產(chǎn)符合報(bào)廢條件，應(yīng)在《運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定報(bào)告》中詳細(xì)說(shuō)明理由；如資產(chǎn)不符合報(bào)廢條件，應(yīng)提出繼續(xù)使用或維修的建議。四、報(bào)廢資產(chǎn)的審批（一）審批權(quán)限1.一般資產(chǎn)：?jiǎn)雾?xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元以下的報(bào)廢申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批。2.重要資產(chǎn)：?jiǎn)雾?xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元以上（含[X]元）的報(bào)廢申請(qǐng)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大資產(chǎn)：?jiǎn)雾?xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元以上（含[X]元）或涉及公司重大戰(zhàn)略調(diào)整的報(bào)廢申請(qǐng)，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。（二）審批流程1.資產(chǎn)管理部門：資產(chǎn)管理部門將經(jīng)過(guò)審核和鑒定的《運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》及《運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定報(bào)告》提交至相應(yīng)審批部門。2.審批部門：審批部門收到申請(qǐng)后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審批。如同意報(bào)廢，在申請(qǐng)表上簽署審批意見(jiàn)并蓋章；如不同意報(bào)廢，應(yīng)說(shuō)明理由并退回申請(qǐng)表。3.反饋與存檔：資產(chǎn)管理部門將審批結(jié)果及時(shí)反饋給使用部門，并將相關(guān)資料進(jìn)行存檔，作為資產(chǎn)處置的依據(jù)。五、報(bào)廢資產(chǎn)的處置（一）處置方式1.報(bào)廢出售：對(duì)于具有一定剩余價(jià)值的報(bào)廢資產(chǎn)，經(jīng)評(píng)估后可通過(guò)公開(kāi)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行報(bào)廢出售。2.報(bào)廢拆解：對(duì)于無(wú)法整體出售的報(bào)廢資產(chǎn)，可進(jìn)行拆解，將可利用的零部件、材料等進(jìn)行回收利用，剩余部分作為廢品處理。3.報(bào)廢捐贈(zèng)：對(duì)于符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定且具有一定公益價(jià)值的報(bào)廢資產(chǎn)，可通過(guò)捐贈(zèng)等方式進(jìn)行處置。4.報(bào)廢銷毀：對(duì)于涉及國(guó)家機(jī)密、安全等特殊資產(chǎn)，以及無(wú)任何利用價(jià)值的報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行報(bào)廢銷毀處理，確保資產(chǎn)信息安全。（二）處置流程1.制定處置方案：資產(chǎn)管理部門根據(jù)報(bào)廢資產(chǎn)的實(shí)際情況和審批意見(jiàn)，制定具體的處置方案，明確處置方式、處置時(shí)間、處置價(jià)格、處置責(zé)任人等內(nèi)容。2.組織實(shí)施處置：按照處置方案，資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員實(shí)施報(bào)廢資產(chǎn)的處置工作。在處置過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定，確保處置過(guò)程公開(kāi)、公正、透明。3.處置結(jié)果反饋：處置工作完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將處置結(jié)果反饋給審批部門和財(cái)務(wù)部門，并將處置收入、處置費(fèi)用等相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔。六、報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理（一）賬務(wù)處理原則1.及時(shí)核銷：報(bào)廢資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)處置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核銷，確保賬實(shí)相符。2.準(zhǔn)確記錄：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，準(zhǔn)確記錄報(bào)廢資產(chǎn)的處置收入、處置費(fèi)用等相關(guān)賬務(wù)信息。3.定期核對(duì)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)信息，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和一致性。（二）賬務(wù)處理流程1.資產(chǎn)核銷：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的《運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》及相關(guān)處置文件，對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核銷，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“固定資產(chǎn)”等科目。2.處置收入確認(rèn)：對(duì)于報(bào)廢出售產(chǎn)生的處置收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”等科目。3.處置費(fèi)用核算：對(duì)于報(bào)廢處置過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、拆解費(fèi)、拍賣費(fèi)等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生金額，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“銀行存款”等科目。4.結(jié)轉(zhuǎn)損益：處置工作完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將“固定資產(chǎn)清理”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”科目，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”科目。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門：公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的管理和處置情況進(jìn)行定期審計(jì)和不定期抽查，重點(diǎn)檢查報(bào)廢資產(chǎn)的申報(bào)、鑒定、審批、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)操作、資產(chǎn)流失等問(wèn)題。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門：公司紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)處置過(guò)程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處各類違法違規(guī)案件，維護(hù)公司的利益和形象。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門：公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部門的要求，定期向財(cái)政部門報(bào)送報(bào)廢資產(chǎn)的處置情況，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。2.稅務(wù)部門：報(bào)廢資產(chǎn)的處置涉及到相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題，公司應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)繳納相關(guān)稅費(fèi)，接受稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（三）責(zé)任追究1.違規(guī)責(zé)任：對(duì)于在報(bào)廢資產(chǎn)申報(bào)、鑒定、審批、處置等環(huán)節(jié)中存在違規(guī)操作行為的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；如造成公司資產(chǎn)損失的，應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。2.失職責(zé)任：對(duì)于因失職、瀆職等原因?qū)е聢?bào)廢資產(chǎn)未能及時(shí)申報(bào)、鑒定、處置，造成公司資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)或流失的部門