PAGE公辦園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范公辦園的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障公辦園教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合公辦園實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[公辦園具體名稱]的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)。2.堅(jiān)持勤儉辦園的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）園長(zhǎng)負(fù)責(zé)制園長(zhǎng)對(duì)公辦園的財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，合理安排使用資金，保證財(cái)務(wù)工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合公辦園實(shí)際，制定本園財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施辦法。2.負(fù)責(zé)編制公辦園年度預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公辦園各項(xiàng)收入、支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法。4.負(fù)責(zé)公辦園資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全、完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)公辦園財(cái)務(wù)收支的核算與管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，按時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。2.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與銀行溝通解決。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支的核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出，收支平衡原則。根據(jù)公辦園事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理編制年度預(yù)算，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)原則。在編制預(yù)算時(shí)，要統(tǒng)籌兼顧各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展需要，優(yōu)先保證教育教學(xué)等重點(diǎn)工作的資金需求。3.科學(xué)性、合理性原則。預(yù)算編制要充分考慮公辦園實(shí)際情況，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地安排各項(xiàng)收支。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)公辦園收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、招生計(jì)劃、上級(jí)補(bǔ)助收入等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制。按照支出性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等，分別進(jìn)行編制。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)公辦園教職工編制和工資標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)算；公用經(jīng)費(fèi)按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需要確定；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)根據(jù)公辦園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和特定項(xiàng)目需求編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公辦園實(shí)際情況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后的年度預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.經(jīng)上級(jí)主管部門審批后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。各部門要嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，合理安排各項(xiàng)資金支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。報(bào)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。調(diào)整后的預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入。指公辦園從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入。指公辦園開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括幼兒保育教育費(fèi)、住宿費(fèi)、服務(wù)性收費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。指公辦園從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入。指公辦園附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.其他收入。指公辦園除上述各項(xiàng)收入以外的收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收費(fèi)管理1.公辦園收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)前應(yīng)到物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可證，亮證收費(fèi)，并使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)的管理，建立健全收費(fèi)臺(tái)賬，及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入，不得截留、挪用。（三）收入核算與管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)收入的核算與管理，定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.對(duì)于財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等，要嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行核算和管理，?？顚Ｓ谩Ｎ?、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出。指公辦園用于教職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)、福利等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出。指公辦園用于教學(xué)、科研、行政管理等方面的日常公用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。指公辦園為完成特定項(xiàng)目或任務(wù)而發(fā)生的專項(xiàng)支出，如設(shè)備購(gòu)置、修繕工程、課題研究等。4.其他支出。指公辦園除上述各項(xiàng)支出以外的支出，如捐贈(zèng)支出、利息支出等。（二）支出審批制度1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序方可列支。2.審批流程一般為：經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)園長(zhǎng)審批；園長(zhǎng)審批同意后，方可報(bào)銷。3.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，如大額設(shè)備購(gòu)置、修繕工程等，應(yīng)經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)或教代會(huì)審議通過后，方可列支。（三）支出核算與管理1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。對(duì)于公用經(jīng)費(fèi)中的各項(xiàng)支出，要按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.加強(qiáng)對(duì)支出的管理，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，要按照專款專用的原則進(jìn)行核算和管理，單獨(dú)設(shè)立明細(xì)賬，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動(dòng)資產(chǎn)。指公辦園可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指公辦園使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)。指公辦園擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置。公辦園應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)于納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，要嚴(yán)格按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)驗(yàn)收。資產(chǎn)購(gòu)置后，要及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)登記與清查1.資產(chǎn)登記。財(cái)務(wù)部門要建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍。包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置程序。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審批。一般程序?yàn)椋菏褂貌块T提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等；財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)賬面價(jià)值；報(bào)園長(zhǎng)辦公會(huì)或上級(jí)主管部門審批；經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行處置，并辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。3.資產(chǎn)處置收入管理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項(xiàng)。指公辦園向銀行等金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)。指公辦園在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)付未付、預(yù)收的款項(xiàng)，如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。3.應(yīng)繳款項(xiàng)。指公辦園按照規(guī)定應(yīng)上繳的各種款項(xiàng)，如應(yīng)繳財(cái)政專戶款、應(yīng)繳稅金等。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則。根據(jù)公辦園的實(shí)際情況和償債能力，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)防范原則。加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公辦園財(cái)務(wù)安全。3.規(guī)范管理原則。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行負(fù)債的核算與管理，確保負(fù)債行為合法合規(guī)。（三）負(fù)債核算與管理1.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得隱匿、轉(zhuǎn)移。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算與管理，定期核對(duì)賬目，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.對(duì)于借入款項(xiàng)，要按照借款合同約定及時(shí)償還本息，不得逾期拖欠。4.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的管理，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政專戶款和應(yīng)繳稅金等，不得截留、挪用。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，定期對(duì)公辦園財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合有關(guān)部門的工作。2.定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受教職工的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公辦園財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析內(nèi)