PAGE人大活動(dòng)室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)人大活動(dòng)室的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障活動(dòng)室各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合人大活動(dòng)室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于人大活動(dòng)室的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費(fèi)，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。二、經(jīng)費(fèi)管理（一）經(jīng)費(fèi)來(lái)源1.財(cái)政撥款：由政府財(cái)政部門根據(jù)人大活動(dòng)室的工作需要和預(yù)算安排，撥付相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)。2.社會(huì)捐贈(zèng)：接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)，用于支持人大活動(dòng)室的建設(shè)和發(fā)展。3.其他收入：通過(guò)合法合規(guī)的途徑取得的其他收入，如活動(dòng)收費(fèi)、租金收入等。（二）經(jīng)費(fèi)預(yù)算1.每年年初，人大活動(dòng)室應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)編制。3.經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案經(jīng)人大活動(dòng)室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算是人大活動(dòng)室年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）經(jīng)費(fèi)支出1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)遵循“先審批、后支出”的原則，所有支出必須經(jīng)過(guò)審批方可報(bào)銷。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和審批責(zé)任。3.經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)法規(guī)的要求。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，報(bào)銷單應(yīng)填寫完整并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。4.經(jīng)費(fèi)支出分為以下幾類：人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車費(fèi)等。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：根據(jù)特定工作任務(wù)或項(xiàng)目安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，如調(diào)研經(jīng)費(fèi)、視察經(jīng)費(fèi)、立法經(jīng)費(fèi)等。固定資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)費(fèi)：用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的經(jīng)費(fèi)，如辦公設(shè)備、家具、車輛等。其他經(jīng)費(fèi)：其他符合規(guī)定的經(jīng)費(fèi)支出。5.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，確保人員工資待遇的落實(shí)。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，按照勤儉節(jié)約的原則合理安排使用。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求進(jìn)行支出管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和采購(gòu)，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。其他經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理安排和支出管理。（四）經(jīng)費(fèi)審批1.經(jīng)費(fèi)審批應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和審批責(zé)任。2.一般經(jīng)費(fèi)支出的審批流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單并附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由人大活動(dòng)室負(fù)責(zé)人審批。3.重大經(jīng)費(fèi)支出的審批流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單并附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核后提交人大活動(dòng)室負(fù)責(zé)人審批，必要時(shí)需提交上級(jí)主管部門或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、有效性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證應(yīng)不予審批，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。三、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.人大活動(dòng)室應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、使用狀況等信息。3.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。4.固定資產(chǎn)的日常管理由使用部門負(fù)責(zé)，使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后方可處置。固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等）管理1.庫(kù)存現(xiàn)金管理人大活動(dòng)室應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照35天的日常零星開(kāi)支核定?，F(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。支付現(xiàn)金應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)配備專職或兼職出納人員辦理，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。使用現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格審核支付憑證的真實(shí)性、合法性、有效性，確保支付款項(xiàng)的安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款管理人大活動(dòng)室應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，收入銀行存款應(yīng)及時(shí)入賬，支出銀行存款應(yīng)按照審批后的支付憑證進(jìn)行支付。定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。設(shè)置銀行存款日記賬，對(duì)銀行存款收支業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，做到日清月結(jié)。（三）無(wú)形資產(chǎn)（如著作權(quán)、專利權(quán)等）管理1.人大活動(dòng)室在工作過(guò)程中形成的無(wú)形資產(chǎn)，如著作權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行管理和保護(hù)。2.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的形成過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括研究開(kāi)發(fā)過(guò)程、申請(qǐng)專利過(guò)程、著作權(quán)登記過(guò)程等，確保無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)益歸屬明確。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)意識(shí)，采取必要的措施防止無(wú)形資產(chǎn)的泄露和侵權(quán)行為的發(fā)生。4.無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后方可處置。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。四、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算1.人大活動(dòng)室應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、記賬、結(jié)賬等工作。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會(huì)計(jì)核算原則，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保憑證的真實(shí)性、合法性、有效性。4.定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映人大活動(dòng)室財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制完成，并報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明人大活動(dòng)室年度財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理情況等，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行分析和說(shuō)明，并提出改進(jìn)措施和建議。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告了解人大活動(dòng)室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供依據(jù)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.人大活動(dòng)室應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、資產(chǎn)管理制度等。2.成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)人大活動(dòng)室的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)部門、稅務(wù)部門等政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，配合政府部門的監(jiān)督檢查工作。2.接受社會(huì)監(jiān)督，如接受人大代表、政協(xié)委員、社會(huì)公眾等的監(jiān)督，及時(shí)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。六、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)人大活動(dòng)室的工作需要，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有人員變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)人大活動(dòng)室的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面監(jiān)督和管理。參與重大財(cái)務(wù)決策，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與財(cái)政部門、審計(jì)部門、稅務(wù)部門等政府部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)工作中的相關(guān)事宜。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息支持。審核財(cái)務(wù)收支憑證，對(duì)不符合規(guī)定的收支憑證不予辦理。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管和整理，定期歸檔會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保現(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。定期與銀行核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存