PAGE基層衛(wèi)生院內(nèi)部牽制制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)基層衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保衛(wèi)生院資金安全、資產(chǎn)完整，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本內(nèi)部牽制制度。（二）適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院各科室、各崗位及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、收入管理、支出審批、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)施全方位的牽制與監(jiān)督。3.相互牽制原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，必須經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員，并使這些部門或人員之間相互監(jiān)督、相互制約，防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。4.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部牽制制度時(shí)，應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。5.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、政策變化以及衛(wèi)生院實(shí)際情況的發(fā)展，適時(shí)對(duì)內(nèi)部牽制制度進(jìn)行修訂和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、崗位分工與職責(zé)分離（一）崗位設(shè)置基層衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、收費(fèi)、核算等崗位，并明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。1.財(cái)務(wù)崗位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，并定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額。2.采購(gòu)崗位采購(gòu)負(fù)責(zé)人：制定采購(gòu)計(jì)劃，組織采購(gòu)活動(dòng)，選擇供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。采購(gòu)經(jīng)辦人員：根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃，具體實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通、洽談，收集采購(gòu)信息，辦理采購(gòu)手續(xù)。3.倉(cāng)庫(kù)崗位倉(cāng)庫(kù)管理員：負(fù)責(zé)物資的驗(yàn)收入庫(kù)、保管、發(fā)放等工作，建立物資臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)物資，確保物資賬實(shí)相符。物資核算員：協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員做好物資核算工作，核對(duì)物資出入庫(kù)數(shù)量和金額，編制物資報(bào)表。4.收費(fèi)崗位收費(fèi)員：負(fù)責(zé)門診、住院等收費(fèi)工作，準(zhǔn)確收取各項(xiàng)費(fèi)用，開具收費(fèi)票據(jù)，并及時(shí)將款項(xiàng)繳存銀行。票據(jù)管理員：負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、發(fā)放、核銷等工作，確保票據(jù)的安全與規(guī)范使用。5.核算崗位成本核算員：負(fù)責(zé)衛(wèi)生院成本核算工作，收集、整理成本數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本分析，為成本控制和決策提供依據(jù)?？?jī)效核算員：負(fù)責(zé)制定績(jī)效分配方案，核算工作人員績(jī)效工資，確?？?jī)效分配公平合理。（二）職責(zé)分離1.財(cái)務(wù)審批與經(jīng)辦分離：審批人員不得兼任經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦工作，確保審批的獨(dú)立性和公正性。2.采購(gòu)與驗(yàn)收分離：采購(gòu)人員不得兼任物資驗(yàn)收工作，防止采購(gòu)過程中的舞弊行為。3.保管與盤點(diǎn)分離：倉(cāng)庫(kù)保管人員不得兼任物資盤點(diǎn)工作，以保證盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性。4.收款與開票分離：收費(fèi)員不得自行開具收款票據(jù)，避免收款環(huán)節(jié)的漏洞。5.會(huì)計(jì)與出納分離：會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作，確保資金收付與會(huì)計(jì)核算的相互牽制。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序編制年度預(yù)算。2.各科室應(yīng)結(jié)合本科室業(yè)務(wù)工作實(shí)際，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)班子審議意見，對(duì)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整和完善，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，提交職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各科室必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各科室應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整理由和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。（四）預(yù)算考核1.衛(wèi)生院應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率、業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率等，考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公示，并組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保收費(fèi)人員準(zhǔn)確掌握收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（二）收費(fèi)票據(jù)管理1.收費(fèi)票據(jù)由票據(jù)管理員統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)、保管和發(fā)放，收費(fèi)員應(yīng)按照規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收費(fèi)票據(jù)。2.收費(fèi)員應(yīng)及時(shí)將收取的款項(xiàng)繳存銀行，并在收費(fèi)票據(jù)上加蓋收訖章，當(dāng)日收費(fèi)票據(jù)應(yīng)于次日交票據(jù)管理員核銷。3.票據(jù)管理員應(yīng)定期對(duì)收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，確保票據(jù)的安全與規(guī)范使用。（三）收入核算與監(jiān)督1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和監(jiān)督，檢查收入的真實(shí)性、完整性和合法性，防止收入流失。3.加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保報(bào)銷、財(cái)政補(bǔ)助等收入的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到賬。五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格遵循“一支筆”審批原則，不得多頭審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合理性和合法性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)支出的管理，確保支出合理合規(guī)。（三）支出核算與控制1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)支出，確保支出賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和控制，檢查支出的合理性和效益性，防止浪費(fèi)和不合理支出。3.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，?？顚Ｓ?，確保專項(xiàng)資金的使用效益。（四）采購(gòu)支出管理1.采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)管理規(guī)定。2.采購(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.物資驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收，確保物資質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，及時(shí)辦理付款手續(xù)，確保資金支付安全。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行存款余額，確保銀行存款安全。3.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為；加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的應(yīng)按照政府采購(gòu)程序辦理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確計(jì)提折舊；資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）庫(kù)存物資管理1.建立庫(kù)存物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的驗(yàn)收入庫(kù)、保管、發(fā)放、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.物資采購(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行，合理控制庫(kù)存水平，避免積壓浪費(fèi)。3.倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)物資出入庫(kù)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保庫(kù)存物資賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)核算規(guī)范進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，利用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，提高財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。八、信息溝通與反饋（一）內(nèi)部溝通1.建立健全內(nèi)部信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)各科室之間的信息交流與協(xié)作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向各科室通報(bào)財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)信息；各科室應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和溝通能力，使其能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)財(cái)務(wù)政策和制度，解答各科室在財(cái)務(wù)方面的疑問。（二）外部溝通1.加強(qiáng)與上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、稅務(wù)部門、醫(yī)保部門等外部機(jī)構(gòu)之間的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國(guó)家政策法規(guī)變化，爭(zhēng)取政策支持和資金保障。2.積極配合外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)信息，加強(qiáng)與同行業(yè)之間的交流與學(xué)習(xí)，借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善衛(wèi)生院內(nèi)部牽制制度和財(cái)務(wù)管理工作。九、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.定期對(duì)衛(wèi)生院面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。2.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略