PAGE借款財務(wù)制度管理方案一、總則（一）目的為加強公司借款財務(wù)管理，規(guī)范借款行為，防范財務(wù)風險，確保公司資金安全、合理、有效使用，特制定本方案。（二）適用范圍本方案適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工因工作需要發(fā)生的借款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.嚴格審批原則借款必須按照規(guī)定的審批流程進行申請和審批，未經(jīng)批準不得擅自借款。2.?？顚Ｓ迷瓌t借款應(yīng)明確用途，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.及時清賬原則借款人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時歸還借款，不得逾期拖欠。4.責任追究原則對違反借款財務(wù)制度的行為，將追究相關(guān)責任人的責任。二、借款審批流程（一）借款申請借款人需填寫《借款申請表》，詳細注明借款金額、借款用途、預(yù)計還款日期等信息，并簽字確認。1.借款金額在[X]元以下的，由部門負責人審批。2.借款金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核后，報財務(wù)部門負責人審批。3.借款金額在[X]元以上的，由部門負責人、財務(wù)部門負責人審核后，報公司總經(jīng)理審批。（二）財務(wù)審核財務(wù)部門收到《借款申請表》后，對借款金額、用途、還款能力等進行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與借款人溝通并要求補充相關(guān)資料或調(diào)整借款金額。（三）審批決定根據(jù)審核結(jié)果，審批人做出是否批準借款的決定。批準借款的，在《借款申請表》上簽署意見并簽字；不批準借款的，向借款人說明理由。（四）借款發(fā)放經(jīng)批準借款的，財務(wù)部門按照審批意見辦理借款發(fā)放手續(xù)，將借款金額支付給借款人。支付方式可根據(jù)實際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。三、借款用途管理（一）業(yè)務(wù)費用借款1.因業(yè)務(wù)開展需要發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品采購等費用，可申請業(yè)務(wù)費用借款。2.借款人應(yīng)提供相關(guān)業(yè)務(wù)活動的證明材料，如出差審批單、業(yè)務(wù)招待申請單、采購合同等，作為借款用途的依據(jù)。3.業(yè)務(wù)費用借款應(yīng)嚴格按照公司相關(guān)費用管理制度執(zhí)行，不得超標準、超范圍借款。（二）項目資金借款1.因公司項目建設(shè)、研發(fā)等需要投入資金的，可申請項目資金借款。2.項目負責人應(yīng)制定詳細的項目資金預(yù)算，明確借款金額、使用計劃和還款安排，并報公司相關(guān)部門審核。3.項目資金借款應(yīng)?？顚Ｓ茫坏糜糜谂c項目無關(guān)的支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對項目資金使用情況進行監(jiān)督檢查，確保資金安全、合理使用。（三）其他借款除業(yè)務(wù)費用借款和項目資金借款外，其他因特殊原因需要借款的，應(yīng)報公司總經(jīng)理批準，并說明借款用途和還款計劃。四、借款期限及還款規(guī)定（一）借款期限1.業(yè)務(wù)費用借款期限一般不超過[X]天，特殊情況經(jīng)批準可適當延長，但最長不得超過[X]天。2.項目資金借款期限根據(jù)項目實際情況確定，但最長不得超過項目預(yù)計完成時間。（二）還款規(guī)定1.借款人應(yīng)在借款期限屆滿前及時歸還借款。如需延期還款，應(yīng)提前向?qū)徟松暾?，?jīng)批準后方可延期。延期還款期限最長不得超過[X]天。2.借款人應(yīng)按照借款時約定的還款方式進行還款。如采用現(xiàn)金還款，應(yīng)到財務(wù)部門辦理還款手續(xù)；如采用銀行轉(zhuǎn)賬還款，應(yīng)確保還款賬戶信息準確無誤，并在還款后及時通知財務(wù)部門。3.對于逾期未還款的借款人，財務(wù)部門將采取以下措施：從逾期之日起，按日加收借款金額[X%]的逾期利息。暫停該借款人的借款申請權(quán)限，直至其還清逾期借款及利息。將逾期情況通報借款人所在部門，由部門負責人督促其還款。五、借款監(jiān)督與檢查（一）財務(wù)部門監(jiān)督財務(wù)部門負責對借款業(yè)務(wù)進行日常監(jiān)督，定期檢查借款使用情況和還款情況。如發(fā)現(xiàn)問題，及時向借款人及相關(guān)部門提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對借款財務(wù)制度執(zhí)行情況進行審計檢查，重點審查借款審批流程是否合規(guī)、借款用途是否真實合理、還款是否及時等。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，提出審計意見并督促整改。（三）定期清查公司定期對借款進行清查，核對借款余額、借款人信息、還款情況等，確保借款賬目清晰、準確。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報公司管理層審閱。六、責任追究（一）借款人責任1.借款人應(yīng)嚴格按照本制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，如實填寫借款申請表，提供真實、準確的借款用途和還款計劃。如因提供虛假信息或故意隱瞞事實導(dǎo)致借款風險的，借款人應(yīng)承擔相應(yīng)的法律責任和經(jīng)濟損失。2.借款人未按照借款用途使用借款或逾期未還款的，應(yīng)按照本制度規(guī)定承擔逾期利息、違約責任等，并接受公司的紀律處分。情節(jié)嚴重的，公司將依法追究其法律責任。（二）審批人責任1.審批人應(yīng)認真履行審批職責，對借款申請進行嚴格審核，確保借款合規(guī)、合理、風險可控。如因?qū)徟粐缹?dǎo)致借款出現(xiàn)問題的，審批人應(yīng)承擔相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責任。2.審批人違反本制度規(guī)定，擅自批準不符合條件的借款申請的，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、紀律處分，直至追究法律責任。（三）其他相關(guān)人員責任因財務(wù)人員、內(nèi)部審計人員等相關(guān)人員工作失誤或未盡職責，導(dǎo)致借款管理出現(xiàn)問題的，應(yīng)根據(jù)其過錯程度承擔相應(yīng)