PAGE衛(wèi)生監(jiān)督所財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范衛(wèi)生監(jiān)督所的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生監(jiān)督工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生監(jiān)督所及其所屬各部門。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事的方針，合理配置資源，提高資金使用效率。3.實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，明確財務職責，加強內部監(jiān)督。4.遵循權責發(fā)生制原則，如實反映財務狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。二、財務管理職責（一）所領導職責1.負責組織制定本所財務管理制度和財務預算方案，并監(jiān)督執(zhí)行。2.對本所財務工作負總責，定期研究分析財務狀況，決策重大財務事項。3.協(xié)調本所與財政、審計等部門的關系，保障財務工作順利進行。（二）財務部門職責1.具體負責本所財務管理和會計核算工作，嚴格執(zhí)行財務制度和財經(jīng)紀律。2.編制財務預算、決算，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。3.負責財務收支管理，審核各項費用報銷，確保資金安全、合理使用。4.負責會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管。5.配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關資料。（三）其他部門職責1.嚴格執(zhí)行本所財務制度，配合財務部門做好本部門的財務管理工作。2.負責本部門經(jīng)費預算的編制和執(zhí)行，控制費用支出，提高資金使用效益。3.及時向財務部門提供有關財務信息和資料，協(xié)助財務部門做好財務核算和管理工作。三、預算管理（一）預算編制1.財務部門應根據(jù)本所事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、工作任務和年度工作計劃，按照財政部門的要求，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.各部門應根據(jù)本部門工作任務和實際需要，提出本部門年度經(jīng)費預算建議，報財務部門審核匯總。4.財務部門對各部門上報的預算建議進行審核、匯總，結合本所財力狀況，提出年度財務預算草案，報所領導審批后，報財政部門。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)財政部門批復的年度預算，是本所預算執(zhí)行的依據(jù)，必須嚴格執(zhí)行。2.在預算執(zhí)行過程中，財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應嚴格按照預算安排使用經(jīng)費，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等，導致預算收支發(fā)生重大變化，需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額以及對預算執(zhí)行的影響等內容。3.預算調整應經(jīng)所領導辦公會議研究決定，并報財政部門備案。（四）決算1.年度終了，財務部門應按照財政部門的要求，編制年度財務決算。2.決算編制應真實、準確、完整地反映本所年度財務收支情況和財務狀況。3.財務部門應將決算草案報所領導審核后，報財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，指財政部門撥入的各類經(jīng)費。2.事業(yè)收入，指本所開展衛(wèi)生監(jiān)督業(yè)務活動及輔助活動取得的收入。3.上級補助收入，指主管部門和上級單位撥入的非財政補助資金。4.附屬單位上繳收入，指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，指本所開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應按照國家有關規(guī)定及時足額入賬，不得截留、坐支、挪用。2.事業(yè)收入應按照物價部門核定的收費標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。3.經(jīng)營收入應按照市場價格合理確定收費標準，依法納稅，并按照規(guī)定進行核算和管理。4.其他收入應按照相關規(guī)定進行管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目支出，指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出。4.其他支出，指上述規(guī)定范圍以外的各項支出。（二）支出管理要求1.各項支出應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.人員經(jīng)費支出應按照國家規(guī)定的標準和政策執(zhí)行，確保人員工資、福利等待遇落實。3.公用經(jīng)費支出應嚴格控制，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。其中，辦公費、印刷費等應按照實際需要合理安排；差旅費、會議費、培訓費等應嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，控制規(guī)模和標準；公務接待費應按照規(guī)定的接待范圍和標準執(zhí)行，不得超標準接待；公務用車運行維護費應嚴格控制車輛購置、維修、加油等費用支出。4.項目支出應按照項目預算和合同約定執(zhí)行，專款專用，不得挪作他用。項目實施過程中，應加強對項目資金的管理和監(jiān)督，確保項目順利實施，資金使用效益最大化。5.其他支出應按照相關規(guī)定進行管理，確保支出合法合規(guī)。（三）費用報銷1.費用報銷應嚴格按照本所規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)審批的費用不得報銷。2.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，注明商品或服務的名稱、數(shù)量、單價、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.報銷人員應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。對于跨年度的費用，應在規(guī)定的時間內報銷，逾期不予受理。4.財務部門應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證予以退回，要求報銷人員補充或更正。審核無誤的報銷憑證，應按照規(guī)定進行賬務處理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金安全。財務部門應定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。3.銀行存款管理應嚴格遵守銀行結算紀律，按照規(guī)定開設銀行賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務。財務部門應定期與銀行核對賬目，確保銀行存款余額準確無誤。4.應收賬款、預付賬款、其他應收款等應及時清理，定期進行核對，對長期掛賬的款項應查明原因，及時處理。5.存貨管理應建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定進行分類、計價和核算。財務部門應建立固定資產(chǎn)明細賬，對固定資產(chǎn)的增減變動情況進行詳細記錄。3.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預算管理。購置固定資產(chǎn)應進行政府采購或自行采購，確保資產(chǎn)質量。4.固定資產(chǎn)的日常管理應明確責任部門和責任人，做好固定資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)和清查工作。定期對固定資產(chǎn)進行盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定進行審批，嚴格履行審批手續(xù)。處置固定資產(chǎn)應通過公開拍賣、招標等方式進行，確保資產(chǎn)處置公平、公正、公開。處置收入應及時足額上繳財政。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指本所擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定進行計價和核算。財務部門應建立無形資產(chǎn)明細賬，對無形資產(chǎn)的增減變動情況進行詳細記錄。3.無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預算管理。購置無形資產(chǎn)應簽訂相關合同，明確雙方權利義務。4.無形資產(chǎn)的日常管理應明確責任部門和責任人，做好無形資產(chǎn)的保護、保密和評估工作。定期對無形資產(chǎn)進行清查，確保無形資產(chǎn)賬實相符。對無形資產(chǎn)的攤銷、轉讓等，應按照規(guī)定進行賬務處理。七、負債管理（一）負債范圍負債是指本所所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。包括短期借款、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應繳款項等。（二）負債管理要求1.本所應合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。確需舉借債務的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并嚴格按照借款合同約定使用資金，按時償還債務本息。2.應付賬款、預收賬款、其他應付款等應及時清理，定期進行核對，對長期掛賬的款項應查明原因，及時處理。3.應繳款項應按照國家有關規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映本所財務狀況、收支情況和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應及時報所領導審核，并按照規(guī)定報送財政部門等相關部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對本所財務狀況和收支情況進行分析，為領導決策提供依據(jù)。財務分析應采用科學的方法，對各項財務指標進行對比、分析和評價。2.財務分析內容應包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等方面。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，不斷提高財務管理水平。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對本所財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.加強對各部門經(jīng)費使用情況的監(jiān)督，定期對各部門經(jīng)費預算執(zhí)行情況進行檢查，確保經(jīng)費使用合理合規(guī)。3.發(fā)揮內