PAGE高速指揮部財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范高速指揮部的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障高速公路建設(shè)項目的順利進行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本指揮部實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于高速指揮部及其所屬各部門、各項目建設(shè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋高速指揮部的各項財務(wù)收支和經(jīng)濟活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低建設(shè)成本。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）指揮部領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)高速指揮部的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和法規(guī)。2.審批重大財務(wù)決策和財務(wù)預(yù)算，對財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期進行財務(wù)分析，為指揮部決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.加強財務(wù)監(jiān)督，對違反財務(wù)制度的行為進行制止和糾正。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)資料。2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，控制費用支出，確保各項工作的順利開展。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)高速指揮部的總體工作目標(biāo)和任務(wù)，編制下一年度的部門預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合項目建設(shè)進度和資金需求，合理安排各項收支。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算進行匯總、審核和平衡，編制高速指揮部年度預(yù)算草案，報指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是高速指揮部年度財務(wù)收支的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時足額地籌集和撥付資金，確保項目建設(shè)資金的供應(yīng)。3.各部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，采取有效措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因和金額。2.財務(wù)部門對申請進行審核，提出審核意見，報指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)收支計劃。四、收入管理（一）項目資金收入1.高速指揮部的項目資金收入主要包括上級撥款、銀行貸款、項目資本金等。2.財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，確保項目資金按時足額到位。3.對項目資金收入應(yīng)進行明細核算，準(zhǔn)確記錄收入來源和金額。（二）其他收入1.其他收入包括利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的管理，確保收入的合法性和真實性。3.其他收入應(yīng)及時入賬，納入統(tǒng)一核算。五、支出管理（一）支出審批1.高速指揮部的各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，實行分級審批制度。2.根據(jù)支出金額的大小，分別由不同級別的領(lǐng)導(dǎo)審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由指揮部領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的合理性、合法性和真實性。（二）費用報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，簽署審核意見。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行復(fù)核，審核無誤后予以報銷。（三）工程價款支付1.工程價款支付應(yīng)按照合同約定和工程進度進行，嚴(yán)格審核支付申請。2.支付申請應(yīng)附工程計量單、質(zhì)量驗收報告、發(fā)票等相關(guān)資料。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對工程價款支付的監(jiān)督，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)高速指揮部的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款申請、上級撥款爭取等。2.積極與金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，爭取優(yōu)惠的貸款條件，降低融資成本。3.加強對資金籌集工作的管理，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定用途進行，不得擅自改變資金用途。2.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析。（三）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對資金賬戶、印章、票據(jù)等的管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理，確保資金安全。3.定期進行資金盤點，核對賬目，保證賬實相符。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理（如有）1.流動資產(chǎn)主要包括存貨等。存貨是指在高速指揮部日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對存貨進行盤點，及時處理盤盈盤虧情況。（三）無形資產(chǎn)（如有）管理1.對于高速指揮部擁有的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理。2.建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。3.無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進行。八、成本費用管理（一）成本核算1.高速指揮部應(yīng)建立成本核算制度，準(zhǔn)確核算項目建設(shè)成本。2.成本核算應(yīng)按照項目、成本項目等進行明細核算，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本報表，反映項目成本情況。（二）費用控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，降低成本費用水平。2.制定費用控制標(biāo)準(zhǔn)，對各項費用進行限額管理。3.加強對費用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的費用支出。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映高速指揮部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送指揮部領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為指揮部決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，不斷提高財務(wù)管理水平。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行檢查。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、審計部門等的監(jiān)督檢查。2.按照要求及時提供財務(wù)資料，配合外部監(jiān)督檢查工作。3.對外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)及時整改落實。十一、會計檔案管理（一）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對會計憑證、賬簿、報表等進行整理。2.會計檔案應(yīng)分類裝訂成冊，注明檔案名稱、年度、月份等信息。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的會計檔案保管地點，確保檔案的安全和完整。