PAGE海港區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范海港區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障居委會(huì)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本居委會(huì)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于海港區(qū)居委會(huì)及其下屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.收支平衡原則量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，保持財(cái)務(wù)收支平衡。3.民主公開(kāi)原則財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)信息應(yīng)廣泛征求居民意見(jiàn)，實(shí)行民主管理，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)狀況，接受居民監(jiān)督。4.勤儉節(jié)約原則厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)居委會(huì)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)室，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理本居委會(huì)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)室應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)電算化管理。（二）財(cái)務(wù)人員1.財(cái)務(wù)室應(yīng)配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職會(huì)計(jì)人員和出納人員，會(huì)計(jì)和出納不得由同一人兼任。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.居委會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項(xiàng)收入和支出合理、準(zhǔn)確。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算等。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)居委會(huì)的收入來(lái)源，如財(cái)政撥款、社區(qū)服務(wù)收入、捐贈(zèng)收入等，進(jìn)行合理預(yù)測(cè)和編制。4.支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)居委會(huì)的工作任務(wù)和實(shí)際需要，按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等分類進(jìn)行編制。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)居委會(huì)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)需要，按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)居委會(huì)的重點(diǎn)工作和項(xiàng)目安排，進(jìn)行專項(xiàng)編制。5.專項(xiàng)預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算金額、資金來(lái)源等，并按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度合理安排資金使用。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交居委會(huì)居民會(huì)議或居民代表會(huì)議審議通過(guò)。2.經(jīng)審議通過(guò)的預(yù)算，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.居委會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目和調(diào)整金額等，并提交居委會(huì)居民會(huì)議或居民代表會(huì)議審議通過(guò)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，指上級(jí)政府部門撥入的用于居委會(huì)日常運(yùn)轉(zhuǎn)和開(kāi)展各項(xiàng)工作的經(jīng)費(fèi)。2.社區(qū)服務(wù)收入，指居委會(huì)通過(guò)開(kāi)展社區(qū)服務(wù)活動(dòng)取得的收入，如社區(qū)環(huán)境衛(wèi)生清理費(fèi)、社區(qū)文化活動(dòng)費(fèi)等。3.捐贈(zèng)收入，指單位或個(gè)人向居委會(huì)捐贈(zèng)的資金或物資。4.其他收入，指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理1.居委會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法、合規(guī)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。3.社區(qū)服務(wù)收入應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收取，并開(kāi)具合法有效的票據(jù)。4.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)人的意愿和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，并向捐贈(zèng)人出具捐贈(zèng)收據(jù)。5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，指用于居委會(huì)特定工作任務(wù)或項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出，如社區(qū)建設(shè)項(xiàng)目、社區(qū)服務(wù)項(xiàng)目等。4.其他支出，指除上述支出以外的其他必要支出。（二）支出審批1.居委會(huì)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由居委會(huì)主任審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出應(yīng)提交居委會(huì)居民會(huì)議或居民代表會(huì)議審議通過(guò)后，由居委會(huì)主任審批。3.所有支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并注明支出事由、金額、日期等。票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不得白條入賬。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照審批后的支出憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確保支出合規(guī)、準(zhǔn)確。（三）支出控制1.居委會(huì)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出合理、節(jié)約。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，不得超支。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行控制，確保?？顚Ｓ?。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。六、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫(kù)存限額居委會(huì)應(yīng)根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般不得超過(guò)三天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量。（二）現(xiàn)金收支管理1.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得公款私存。2.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，不得白條抵庫(kù)。3.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金安全管理1.居委會(huì)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確?，F(xiàn)金存放安全。2.出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金和現(xiàn)金收付憑證，不得隨意存放或丟失。3.財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝監(jiān)控設(shè)備，對(duì)現(xiàn)金收付過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)控，確?，F(xiàn)金安全。七、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.居委會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。2.未經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)立、變更或撤銷銀行賬戶。3.銀行賬戶應(yīng)專人管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全無(wú)誤。（二）銀行存款收支管理1.銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保收支合規(guī)、準(zhǔn)確。2.出納人員應(yīng)及時(shí)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，不得積壓或延誤。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（三）銀行存款安全管理1.居委會(huì)應(yīng)加強(qiáng)銀行存款安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，確保銀行存款安全。2.銀行存款收付憑證應(yīng)妥善保管，不得隨意丟失或銷毀。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)銀行存款安全情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并采取措施進(jìn)行處理。八、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類居委會(huì)使用的票據(jù)主要包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、內(nèi)部結(jié)算憑證等。（二）票據(jù)領(lǐng)購(gòu)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，到財(cái)政部門或稅務(wù)部門領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。2.領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明領(lǐng)購(gòu)票據(jù)的種類、數(shù)量等，并加蓋居委會(huì)公章。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管票據(jù)領(lǐng)購(gòu)憑證，以備查驗(yàn)。（三）票據(jù)使用1.票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)或虛開(kāi)票據(jù)。2.開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)注明開(kāi)票日期、開(kāi)票單位、開(kāi)票內(nèi)容、金額等，并加蓋居委會(huì)財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。（四）票據(jù)保管1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)立票據(jù)專用保管柜，對(duì)票據(jù)進(jìn)行分類存放，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等，確保賬實(shí)相符。3.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜搶，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管部門，并采取措施進(jìn)行掛失和處理。（五）票據(jù)核銷1.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)核銷申請(qǐng)表，注明核銷票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并加蓋居委會(huì)公章。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)將核銷后的票據(jù)存根聯(lián)裝訂成冊(cè)，妥善保管，以備查驗(yàn)。3.財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票的核銷應(yīng)按照財(cái)政部門和稅務(wù)部門的要求進(jìn)行，確保核銷工作合規(guī)、準(zhǔn)確。九、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.居委會(huì)應(yīng)根據(jù)工作需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)的規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款，并嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收。（三）固定資產(chǎn)入賬1.固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照固定資產(chǎn)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。2.固定資產(chǎn)入賬時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)入賬申請(qǐng)表，注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額等，并附上相關(guān)憑證，如采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別和使用部門進(jìn)行明細(xì)核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。（四）固定資產(chǎn)折舊1.居委會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一般采用平均年限法。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。折舊計(jì)提的計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限；月折舊額=年折舊額÷12。3.預(yù)計(jì)凈殘值率一般按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈收益應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表，注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、報(bào)廢原因等，并附上相關(guān)證明材料，如鑒定報(bào)告、報(bào)廢清單等。經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.居委會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.居委會(huì)應(yīng)成立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由居民代表、黨員代表等組成，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出意見(jiàn)和建議。（二）外部監(jiān)督1.居委會(huì)應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.居委會(huì)應(yīng)定期向居民公開(kāi)財(cái)務(wù)狀況，接受居民監(jiān)督。公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支情況、專項(xiàng)資金使用情況等。十一、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.居委會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映居委會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)居委