PAGE財務制度款項審批制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范款項審批流程，確保公司資金安全、合理使用，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有款項的審批，包括但不限于費用報銷、采購付款、借款、資金調撥等。（三）基本原則1.合法性原則：款項審批必須符合國家法律法規(guī)及公司相關規(guī)定。2.真實性原則：審批的款項必須真實發(fā)生，相關業(yè)務及憑證應真實、有效。3.合理性原則：款項支出應合理、必要，符合公司業(yè)務實際需求和成本效益原則。4.審批流程規(guī)范原則：嚴格按照規(guī)定的審批流程進行操作，確保審批環(huán)節(jié)清晰、有序。二、審批流程（一）費用報銷審批流程1.報銷人整理報銷單據(jù)報銷人按照公司要求，將發(fā)生的費用原始憑證進行分類整理，確保憑證真實、完整、合法。包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，在報銷單上詳細填寫報銷日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.部門負責人審核部門負責人對本部門報銷人的費用支出進行審核，重點審核費用是否與本部門業(yè)務相關、是否合理必要、金額是否準確等。如審核通過，在報銷單上簽署意見并簽字。3.財務部門初審財務人員收到報銷單據(jù)后，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額的準確性進行初步審核。檢查發(fā)票是否合規(guī)、報銷單填寫是否規(guī)范等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求補充或更正。初審通過后，財務人員在報銷單上簽字。4.分管領導審批根據(jù)費用金額大小及性質，由分管領導進行審批。對于一般性費用支出，分管領導審核后簽字確認；對于重大費用支出，分管領導需進一步評估并審批。5.總經理審批超過一定金額標準或特殊事項的費用報銷，需經總經理審批。總經理對費用支出的必要性、合理性、合規(guī)性進行全面審查，審批通過后簽字。6.財務報銷經各級審批通過的報銷單據(jù)，財務部門根據(jù)公司資金狀況和相關規(guī)定安排報銷付款。（二）采購付款審批流程1.采購申請采購部門根據(jù)業(yè)務需求填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額、預計到貨日期等信息。采購申請單需經部門負責人審核簽字。2.采購合同簽訂采購部門與供應商協(xié)商簽訂采購合同，合同內容應明確采購物品或服務的詳細條款、價格、付款方式、交貨時間等。采購合同經法務部門審核合法性后，由采購部門負責人簽字確認，并加蓋公司合同專用章。3.到貨驗收采購物品到貨后，采購部門組織相關人員進行驗收。驗收合格后，驗收人員在驗收單上簽字確認，注明驗收情況。4.付款申請采購部門根據(jù)合同約定和驗收情況，填寫付款申請單，附上采購合同、驗收單、發(fā)票等相關憑證。付款申請單經部門負責人審核簽字后提交財務部門。5.財務審核財務人員對付款申請進行審核，重點審核合同執(zhí)行情況、發(fā)票真實性、金額準確性等。審核無誤后，財務人員簽字。6.分管領導審批分管領導對付款申請進行審批，確認付款的必要性和合規(guī)性，審批通過后簽字。7.總經理審批重大采購付款或達到一定金額標準的付款，需經總經理審批。總經理審批通過后，財務部門安排付款。（三）借款審批流程1.借款申請借款人填寫借款申請單，注明借款事由、金額、預計還款日期等信息。借款申請單需經部門負責人審核簽字，如借款用于項目或特定業(yè)務，還需相關項目負責人或業(yè)務主管簽字確認。2.財務審核財務人員對借款申請進行審核，評估借款人的還款能力、借款用途合理性等。審核通過后，財務人員簽字。3.分管領導審批分管領導對借款申請進行審批，根據(jù)情況決定是否批準借款及借款金額。審批通過后簽字。4.總經理審批大額借款或特殊情況的借款需經總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，財務部門辦理借款手續(xù)，支付借款。5.借款歸還借款人應按照借款申請單注明的還款日期按時歸還借款。如需延期還款，需提前向財務部門申請并經相關領導審批。還款時，財務部門開具還款憑證。（四）資金調撥審批流程1.資金調撥申請資金管理部門根據(jù)公司資金安排和業(yè)務需求，填寫資金調撥申請單，注明調撥金額、調入調出賬戶、調撥原因等信息。資金調撥申請單經部門負責人審核簽字。2.財務審核財務人員對資金調撥申請進行審核，核對資金余額、賬戶信息等，確保調撥的準確性和安全性。審核通過后，財務人員簽字。3.分管領導審批分管領導對資金調撥申請進行審批，確認調撥的必要性和合規(guī)性，審批通過后簽字。4.總經理審批重大資金調撥或涉及金額較大的調撥需經總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，資金管理部門辦理資金調撥手續(xù)。三、審批權限（一）費用報銷審批權限1.日常費用單次報銷金額在[X]元以下的，由部門負責人、財務初審后即可報銷。單次報銷金額在[X]元至[X]元之間的，經部門負責人、財務初審、分管領導審批后報銷。單次報銷金額在[X]元以上的，需經部門負責人、財務初審、分管領導、總經理審批后報銷。2.專項費用對于專項業(yè)務產生的費用報銷，無論金額大小，均需經部門負責人、財務初審、分管領導、總經理審批。（二）采購付款審批權限1.一般采購付款合同金額在[X]元以下且已簽訂合同、驗收合格的采購付款，由采購部門負責人、財務審核、分管領導審批后付款。合同金額在[X]元至[X]元之間的采購付款，經采購部門負責人、財務審核、分管領導、總經理審批后付款。合同金額在[X]元以上的采購付款，需經采購部門負責人、財務審核、分管領導、總經理、董事長審批后付款（如公司有董事長審批環(huán)節(jié)）。2.緊急采購付款緊急采購且金額在[X]元以下的，經采購部門負責人、財務審核、分管領導口頭同意后可先付款，但事后需補齊相關審批手續(xù)。金額超過[X]元的緊急采購付款，仍需按照正常審批流程進行。（三）借款審批權限1.個人借款單次借款金額在[X]元以下的，由部門負責人、財務審核、分管領導審批。單次借款金額在[X]元至[X]元之間的，經部門負責人、財務審核、分管領導、總經理審批。單次借款金額在[X]元以上的，需經部門負責人、財務審核、分管領導、總經理、董事長審批（如公司有董事長審批環(huán)節(jié)）。用于項目借款的，無論金額大小，均需項目負責人簽字確認，并按照相應金額審批權限執(zhí)行。2.備用金借款備用金借款額度由公司根據(jù)業(yè)務需求統(tǒng)一核定，備用金使用審批按照個人借款審批權限執(zhí)行。（四）資金調撥審批權限1.內部資金調撥金額在[X]元以下的資金調撥，由資金管理部門負責人、財務審核、分管領導審批。金額在[X]元至[X]元之間的資金調撥，經資金管理部門負責人、財務審核、分管領導、總經理審批。金額在[X]元以上的資金調撥，需經資金管理部門負責人、財務審核、分管領導、總經理、董事長審批（如公司有董事長審批環(huán)節(jié)）。2.與外部單位資金往來調撥無論金額大小，均需經資金管理部門負責人、財務審核、分管領導、總經理、董事長審批（如公司有董事長審批環(huán)節(jié)）。四、審批責任1.審批人責任審批人應認真履行審批職責，對審批事項的真實性、合理性、合規(guī)性負責。如因審批失誤導致公司遭受損失，審批人應承擔相應的經濟賠償責任和行政責任。情節(jié)嚴重的，將依法追究法律責任。2.報銷人責任報銷人應確保報銷事項真實、合法，提供的報銷憑證完整、有效。如發(fā)現(xiàn)報銷人故意提供虛假報銷信息，騙取公司款項，公司將追回款項，并給予報銷人相應的紀律處分。情節(jié)嚴重的，將依法追究法律責任。3.財務審核人員責任財務審核人員應嚴格按照財務制度和相關規(guī)定進行審核，對審核結果負責。如因審核不嚴導致不符合規(guī)定的款項得以報銷或支付，財務審核人員應承擔相應的責任，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、經濟處罰或行政處分，并責令其采取措施挽回損失。五、監(jiān)督與檢查1.內部審計監(jiān)督公司內部審計部門定期對款項審批制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點檢查審批流程是否合規(guī)、審批權限是否正確行使、報銷憑證是否真實有效等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務部門日常監(jiān)督財務部門在日常工作中對款項審批情況進行監(jiān)督，對不符合審批流程或存在疑問的款項及時與相關部門和人員溝通