PAGE兩人股份公司財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范兩人股份公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，保護股東的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[公司全稱]及其所屬各部門。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：財務(wù)制度應(yīng)涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)管理工作無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便公司管理層及時了解財務(wù)狀況，做出合理決策。財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備足夠的專業(yè)人員，以滿足公司財務(wù)工作的需要。2.會計人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，為公司決策提供財務(wù)支持。組織編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，定期向公司管理層匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。負責(zé)公司資金的籌集、運用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)經(jīng)理報告，并提出改進建議。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。出納負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，辦理款項收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。負責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用工作，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款管理中存在的問題。3.會計人員職業(yè)道德會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信,廉潔奉公，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計核算，采用借貸記賬法記賬。2.會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.會計憑證編制會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證的準(zhǔn)確性和完整性。4.會計賬簿登記會計人員應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和記賬方法，及時、準(zhǔn)確地登記會計賬簿。會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。5.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司管理層的要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送公司管理層和相關(guān)部門。財務(wù)審批1.審批原則嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確保審批事項的合法性和合規(guī)性。堅持“誰審批、誰負責(zé)”的原則，明確審批人員的責(zé)任，確保審批意見的準(zhǔn)確性和嚴肅性。實行分級審批制度，根據(jù)審批事項的金額大小和重要程度，確定不同的審批級別，確保審批流程的高效性和合理性。2.審批流程費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)審核報銷事項的真實性、合理性和必要性，并簽字確認。財務(wù)人員對費用報銷單進行審核，審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)等。審核無誤后，簽字確認。財務(wù)經(jīng)理對費用報銷單進行審批，審批通過后，簽字確認。公司總經(jīng)理對費用報銷單進行最終審批，審批通過后，報銷人方可到出納處辦理報銷手續(xù)。采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、收款單位等信息，并簽字確認。將付款申請單及相關(guān)附件提交給部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)審核采購事項的真實性、合理性和必要性，并簽字確認。財務(wù)人員對付款申請單進行審核，審核內(nèi)容包括采購合同是否有效、采購發(fā)票是否真實、付款金額是否準(zhǔn)確等。審核無誤后，簽字確認。財務(wù)經(jīng)理對付款申請單進行審批，審批通過后，簽字確認。公司總經(jīng)理對付款申請單進行最終審批，審批通過后，出納方可辦理付款手續(xù)。資金使用審批流程資金使用部門根據(jù)資金使用計劃，填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、使用時間等信息，并簽字確認。將資金使用申請表提交給部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)審核資金使用事項的合理性和必要性，并簽字確認。財務(wù)人員對資金使用申請表進行審核，審核內(nèi)容包括資金使用計劃是否合理、資金來源是否合規(guī)等。審核無誤后，簽字確認。財務(wù)經(jīng)理對資金使用申請表進行審批，審批通過后，簽字確認。公司總經(jīng)理對資金使用申請表進行最終審批，審批通過后，出納方可辦理資金支付手續(xù)資金管理1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照審批后的付款憑證支付，不得白條抵庫。出納應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并妥善保管銀行賬戶信息。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照審批后的付款憑證辦理，確保銀行存款收支的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。出納應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款管理中存在的問題。3.資金預(yù)算管理公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。4.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司進行資金籌集時，應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，履行相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。公司應(yīng)加強對資金籌集的管理，合理控制資金成本，防范資金籌集風(fēng)險。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批流程進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司審批流程進行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理流動資產(chǎn)是指公司在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。公司應(yīng)建立健全流動資產(chǎn)管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司審批流程進行，采購后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，并登記存貨明細賬。存貨應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，定期進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。3.無形資產(chǎn)（知識產(chǎn)權(quán)）管理無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照公司審批流程進行，取得后應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并登記無形資產(chǎn)明細賬。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷年限和攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司審批流程進行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批。成本費用管理1.成本核算公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。公司應(yīng)定期進行成本分析，找出成本管理中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進行改進。2.費用控制公司應(yīng)建立健全費用控制制度，加強對各項費用的預(yù)算管理和審批管理。費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況編制，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，嚴格執(zhí)行。費用支出應(yīng)按照審批后的付款憑證支付，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.成本費用分析公司應(yīng)定期進行成本費用分析，分析成本費用的構(gòu)成、變動趨勢和影響因素。通過成本費用分析，找出成本費用管理中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進行改進，降低公司成本費用水平，提高公司經(jīng)濟效益。利潤分配1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配原則、資本保全原則、兼顧各方面利益原則、分配與積累并重原則等。公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配順序公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤，首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定提取。向股東分配利潤。公司在彌補虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，可向股東分配利潤。3.利潤分配方案公司董事會應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東大會審議通過后實施。財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司管理層的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送公司管理層和相關(guān)部門。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章。2.財務(wù)分析公司應(yīng)定期進行財務(wù)分析，分析公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行分析評價。通過財務(wù)分析，找出公司存在的問題，并提出相應(yīng)的建議和措施，為公司決策提供依據(jù)。內(nèi)部控制與內(nèi)部審計1.內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)的控制，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理等制度。公司應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，