PAGE大學(xué)后勤集團(tuán)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范大學(xué)后勤集團(tuán)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障后勤集團(tuán)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合后勤集團(tuán)實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于大學(xué)后勤集團(tuán)及其所屬各部門、各經(jīng)營實(shí)體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和學(xué)校的財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋后勤集團(tuán)所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)活動的規(guī)范有序。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置后勤集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)后勤集團(tuán)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督檢查財務(wù)工作的合規(guī)性。協(xié)調(diào)與學(xué)校財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)后勤集團(tuán)的利益。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)會計(jì)報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為財務(wù)管理提供準(zhǔn)確的信息支持。定期對財務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬目處理。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理制度、會計(jì)核算方法、財務(wù)管理軟件應(yīng)用等。2.建立財務(wù)人員考核機(jī)制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行考核評價。考核結(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮后勤集團(tuán)各項(xiàng)工作的需求，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目的資金支持。2.收支平衡原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，不得編制赤字預(yù)算。3.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)實(shí)際情況的變化，及時對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對各項(xiàng)收支進(jìn)行全面審核和評估。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算更具連續(xù)性和完整性。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，后勤集團(tuán)向所屬各部門、各經(jīng)營實(shí)體下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。2.編制預(yù)算草案：各部門、各經(jīng)營實(shí)體根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門、本實(shí)體的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制本部門、本實(shí)體的預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。3.審核與匯總：財務(wù)管理部門對各部門、各經(jīng)營實(shí)體報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，各部門、各經(jīng)營實(shí)體根據(jù)修改意見進(jìn)行調(diào)整后重新報送。財務(wù)管理部門將審核后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制后勤集團(tuán)年度預(yù)算草案。4.審批與下達(dá)：后勤集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報學(xué)校審批。學(xué)校批準(zhǔn)后，后勤集團(tuán)將年度預(yù)算下達(dá)給所屬各部門、各經(jīng)營實(shí)體，并組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門、各經(jīng)營實(shí)體要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財務(wù)管理部門要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算無法按原計(jì)劃執(zhí)行的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并附相關(guān)證明材料。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報后勤集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后，財務(wù)管理部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門、各經(jīng)營實(shí)體按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍后勤集團(tuán)的收入主要包括以下幾類：1.服務(wù)收入：為學(xué)校師生提供餐飲、住宿、物業(yè)服務(wù)、維修服務(wù)等取得的收入。2.經(jīng)營收入：開展各類經(jīng)營活動取得的收入，如商業(yè)門面出租收入、校內(nèi)超市銷售收入、停車場收費(fèi)收入等。3.其他收入：除上述收入以外的其他收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.服務(wù)收入：在提供服務(wù)并已取得相關(guān)收款權(quán)利時確認(rèn)收入。對于一次性收取的服務(wù)費(fèi)用，在服務(wù)期間按照直線法分期確認(rèn)收入；對于長期提供服務(wù)的項(xiàng)目，按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。2.經(jīng)營收入：在商品銷售或勞務(wù)提供完成并已取得相關(guān)收款權(quán)利時確認(rèn)收入根據(jù)不同的經(jīng)營業(yè)務(wù)類型，按照相應(yīng)的會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)。3.其他收入：按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。捐贈收入在實(shí)際收到捐贈款項(xiàng)時確認(rèn)；利息收入在取得利息時確認(rèn)。（三）收入核算與管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。收入票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具，不得虛開、多開或不開具收入票據(jù)。3.定期對收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取措施加以解決。加強(qiáng)對經(jīng)營收入的管理，提高經(jīng)營效益，確保收入的穩(wěn)定增長。五、支出管理（一）支出分類后勤集團(tuán)的支出主要分為以下幾類：1.人員費(fèi)用：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等。2.日常公用支出：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.專項(xiàng)支出：為完成特定項(xiàng)目或任務(wù)而發(fā)生的支出，如設(shè)備購置、維修改造、基本建設(shè)等。4.其他支出：除上述支出以外的其他支出，如捐贈支出、資產(chǎn)處置損失等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和學(xué)校的財務(wù)規(guī)章制度，不得用于違法違規(guī)活動。2.合理性原則：支出應(yīng)與后勤集團(tuán)的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，合理安排資金，避免浪費(fèi)和不合理支出。3.審批權(quán)限原則：明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：金額較小的日常公用支出、人員費(fèi)用等，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)管理部門審核報銷。2.較大金額支出審批程序：金額較大的專項(xiàng)支出、設(shè)備購置等，由部門提出申請，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報后勤集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.重大支出審批程序：涉及金額巨大的基本建設(shè)、重大設(shè)備購置等重大支出項(xiàng)目，需經(jīng)后勤集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報學(xué)校審批。（四）支出核算與管理要求1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校的財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行支出管理，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。支出票據(jù)必須有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，否則不予報銷。3.建立健全支出臺賬，對各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)記錄和跟蹤管理。定期對支出情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，并采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類及定義后勤集團(tuán)的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：各部門、各經(jīng)營實(shí)體根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報后勤集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置完成后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合購置要求。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.資產(chǎn)使用：各部門、各經(jīng)營實(shí)體應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)維護(hù)：加強(qiáng)對資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查和盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施，財務(wù)管理部門配合。清查和盤點(diǎn)的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.對清查和盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時調(diào)整賬目，并報后勤集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照學(xué)校的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算對象后勤集團(tuán)的成本費(fèi)用核算對象主要包括各類服務(wù)項(xiàng)目、經(jīng)營項(xiàng)目等。（二）成本費(fèi)用核算方法1.直接成本法：對于能夠直接歸屬到某一成本核算對象的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該成本核算對象的成本。2.間接成本分配法：對于不能直接歸屬到某一成本核算對象的間接成本費(fèi)用，按照合理的分配方法分配計(jì)入各成本核算對象的成本。分配方法可以采用按工時、按面積、按收入比例等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門、各經(jīng)營實(shí)體應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取措施加以解決。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制要求及內(nèi)容1.后勤集團(tuán)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和學(xué)校的財務(wù)規(guī)章制度編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映后勤集團(tuán)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。附注應(yīng)詳細(xì)說明財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、遵循的會計(jì)準(zhǔn)則、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的說明、重要報表項(xiàng)目的說明等。（二）財務(wù)分析指標(biāo)及方法1.財務(wù)分析指標(biāo)：主要包括償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等）、營運(yùn)能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。（三）財務(wù)報告報送與使用1.后勤集團(tuán)應(yīng)定期向?qū)W校報送財務(wù)報告，同時抄送相關(guān)部門。財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式報送，確保財務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)報告主要供學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)管理部門及相關(guān)部門使用，為學(xué)校決策提供依據(jù)。同時，后勤集團(tuán)內(nèi)部各部門也應(yīng)根據(jù)財務(wù)報告進(jìn)行分析和決策，加強(qiáng)財務(wù)管理。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、成本費(fèi)用等各個方面。明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。通過建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范有序。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對后勤集團(tuán)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算執(zhí)行