PAGE機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位分工，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審批工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行審批。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)工作，及時(shí)了解國家財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)的變化。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金。堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，優(yōu)先保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和重點(diǎn)工作的資金需求。堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策和本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，合理預(yù)測各項(xiàng)收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，詳細(xì)列出各項(xiàng)支出項(xiàng)目和金額。預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分論證和審核，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)報(bào)本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級主管部門備案。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)工作，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：調(diào)整幅度應(yīng)盡量控制在最小范圍內(nèi)，確保預(yù)算的穩(wěn)定性。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)符合國家政策和本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，保證資金的合理使用。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)報(bào)上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍本機(jī)關(guān)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用和坐支。3.加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，對各項(xiàng)收入進(jìn)行分類核算，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄收入的來源、金額和時(shí)間。2.對于財(cái)政撥款收入，應(yīng)按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件進(jìn)行核算，確保撥款金額與預(yù)算指標(biāo)一致。3.對于事業(yè)收入、經(jīng)營收入等其他收入，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，及時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。五、支出管理（一）支出范圍本機(jī)關(guān)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。4.加強(qiáng)對支出的審批和控制，確保支出的真實(shí)性、合理性和有效性。（三）支出審批流程1.日常費(fèi)用支出審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途及相關(guān)附件，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定、是否在預(yù)算范圍內(nèi)、附件是否齊全等，審核通過后簽字批準(zhǔn)。本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批，簽字批準(zhǔn)后報(bào)銷。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審批流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請表，詳細(xì)說明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額及資金來源等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見。本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子對項(xiàng)目進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出。支出時(shí)，按照日常費(fèi)用支出審批流程進(jìn)行審批。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，對各項(xiàng)支出進(jìn)行分類核算，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄支出的用途、金額和時(shí)間。2.對于人員經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等發(fā)放的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.對于公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)。4.對于項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行核算，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（五）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。原始憑證應(yīng)注明費(fèi)用名稱、金額、日期、開票單位等信息，并加蓋開票單位公章。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理，原則上不得超過[X]個(gè)工作日。對于跨年度的費(fèi)用，應(yīng)在次年[X]月[X]日前報(bào)銷完畢。3.報(bào)銷金額規(guī)定單次報(bào)銷金額在[X]元以下的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；單次報(bào)銷金額在[X]元以上的，由本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。對于超過預(yù)算的費(fèi)用，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批后報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本機(jī)關(guān)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)購置申請和預(yù)算安排，審核購置的必要性和資金來源，提出審核意見。3.本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。4.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置申請，由采購部門按照政府采購規(guī)定進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊?，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行驗(yàn)收，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。如需變更資產(chǎn)用途，應(yīng)報(bào)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本機(jī)關(guān)資產(chǎn)管理制度進(jìn)行。2.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、評估價(jià)值等，并報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。3.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進(jìn)行評估，提出審核意見。4.財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)處理進(jìn)行審核，提出審核意見。5.本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。6.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說明資產(chǎn)清查的情況、存在的問題及處理建議等，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)清查報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見。4.本機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子對資產(chǎn)清查報(bào)告進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。5.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)清查報(bào)告，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定進(jìn)行整改落實(shí)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性、資金使用的效益性等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和高效。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.對于財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、資產(chǎn)清單等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會計(jì)檔案管理規(guī)定，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.檔案整理應(yīng)做到分類清晰、編號準(zhǔn)確、裝訂整齊、目錄完整，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀檔案時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批