PAGE長春公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范長春公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法合規(guī)運營，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于長春公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表、賬目記錄等應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整，無遺漏。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。7.收支兩條線原則：收入與支出分別核算、管理，確保資金流向清晰，便于監(jiān)督和控制。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全、高效運作。4.開展財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，對公司財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。7.配合外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的檢查、審計工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進行。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，審核財務(wù)報表，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織開展財務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營決策提供支持和建議。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。監(jiān)督財務(wù)人員的工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算工作，登記各類賬目，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制工作，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。負(fù)責(zé)公司各項費用的審核、核算和控制，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如費用報銷的初審等。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算。2.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，并符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的要求。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，會計科目的使用應(yīng)保持一致性和連貫性。2.在進行會計核算時，應(yīng)按照會計科目核算內(nèi)容準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得隨意改變會計科目的核算內(nèi)容和范圍。（三）財務(wù)報表編制與報送1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報送公司管理層和相關(guān)部門。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期整理、歸檔，妥善保管。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。3.會計檔案的查閱、復(fù)制和銷毀應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保會計檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司在進行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險等因素，選擇合適的籌資方式和渠道。3.資金籌集方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實施，確?；I資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，對資金使用進行預(yù)算管理。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司實行資金審批制度，各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。4.對于重大資金支出，如投資項目、大額采購等，應(yīng)進行可行性研究和論證，并經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后實施。（三）資金結(jié)算1.公司的資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度進行。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍和額度。3.銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，并確保結(jié)算票據(jù)的真實性、合法性和有效性。（四）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況，并采取相應(yīng)措施進行處理。2.建立資金預(yù)警機制，設(shè)定資金預(yù)警指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資金負(fù)債率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒公司管理層關(guān)注資金風(fēng)險。五、費用報銷管理（一）費用報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、會議費、培訓(xùn)費等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用。2.在確定費用報銷范圍時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，確保費用支出合理、合規(guī)。（二）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.各項費用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場行情制定，并報公司管理層審批后執(zhí)行。2.辦公費、通訊費等費用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行報銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。3.差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用應(yīng)根據(jù)出差地點、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素制定合理的報銷標(biāo)準(zhǔn)，確保費用支出與業(yè)務(wù)實際相符。（三）費用報銷流程1.費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費用報銷事項進行審核，確認(rèn)費用支出的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務(wù)部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用報銷是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定、報銷標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)、原始憑證是否真實有效等。審核通過后簽字審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門審核意見進行最終審批，審批通過后費用報銷人方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（四）費用報銷審批權(quán)限1.公司根據(jù)費用金額大小設(shè)定不同的審批權(quán)限，具體審批權(quán)限如下：費用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。費用金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，總經(jīng)理審批。費用金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，公司董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。2.對于特殊費用報銷事項，如重大業(yè)務(wù)招待費、超標(biāo)準(zhǔn)差旅費等，應(yīng)經(jīng)公司管理層特別審批后方可報銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。3.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購過程合法合規(guī)。4.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)清查：公司定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。（二）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行核算和管理。3.其他資產(chǎn)包括低值易耗品、辦公用品等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行采購、領(lǐng)用、攤銷等管理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項收入、成本、費用等，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和納稅期限及時繳納稅款，不得拖欠稅款。2.如遇稅收政策調(diào)整或其他特殊情況，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險點。2.對于重大稅務(wù)事項，如稅收優(yōu)惠政策申請、稅務(wù)爭議處理等，應(yīng)提前進行稅務(wù)籌劃和風(fēng)險評估，并咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問意見，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制1.公司建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門和人員在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)內(nèi)部控制涵蓋財務(wù)核算、資金管理、費用報銷、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)，通過制定相關(guān)制度、流程和措施，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確、財務(wù)風(fēng)險可控。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制