PAGE任正非華為財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范華為公司的財(cái)務(wù)管理行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于華為公司及其下屬各分公司、子公司、事業(yè)部等所有機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)華為公司設(shè)立了完善的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，包括集團(tuán)財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)板塊財(cái)務(wù)部門以及下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)部作為公司財(cái)務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，統(tǒng)籌財(cái)務(wù)管理工作；各業(yè)務(wù)板塊財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本板塊的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)支持；下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)核算、資金管理等工作。（二）職責(zé)分工1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部職責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和高效使用。組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。開(kāi)展財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，合理降低稅務(wù)成本。監(jiān)督和檢查公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。管理和指導(dǎo)下屬財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的工作。2.業(yè)務(wù)板塊財(cái)務(wù)部門職責(zé)協(xié)助集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定本板塊財(cái)務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)本板塊預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，提供預(yù)算執(zhí)行情況分析。為本板塊業(yè)務(wù)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)支持，參與項(xiàng)目決策和成本控制。負(fù)責(zé)本板塊財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時(shí)。開(kāi)展本板塊財(cái)務(wù)分析，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供建議。配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部做好資金管理和稅務(wù)管理工作。3.下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門職責(zé)執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，做好財(cái)務(wù)核算和資金管理工作。負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)費(fèi)用報(bào)銷審核、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等基礎(chǔ)工作。根據(jù)公司要求，及時(shí)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)報(bào)表。協(xié)助做好本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理和稅務(wù)申報(bào)工作。配合上級(jí)財(cái)務(wù)部門開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持全面性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則，涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支。實(shí)行零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合，提高預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。2.編制流程每年末，公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算草案，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況進(jìn)行調(diào)整，形成公司年度預(yù)算初稿。年度預(yù)算初稿提交公司管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行糾正。3.如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算或執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、時(shí)間、渠道等，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。各項(xiàng)資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。2.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排資金投向，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.加強(qiáng)資金集中管理，對(duì)公司資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和監(jiān)控，確保資金安全和高效周轉(zhuǎn)。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)合作、建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等，有效防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等全過(guò)程進(jìn)行記錄和管理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)成本和凈值。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)等存貨，確保存貨資產(chǎn)安全。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，建立客戶信用檔案，評(píng)估客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤管理，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。制定應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和范圍，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.建立成本費(fèi)用核算方法和流程，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析成本費(fèi)用構(gòu)成和變動(dòng)情況。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制責(zé)任落實(shí)到各部門和崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。3.開(kāi)展成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，包括成本費(fèi)用水平分析、成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析等，為公司決策提供依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本費(fèi)用控制優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門進(jìn)行處罰，激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。七、收入利潤(rùn)管理（一）收入管理1.規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法，確保收入核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銷售合同管理，對(duì)銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更等進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，保障公司合法權(quán)益。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和客戶需求變化，及時(shí)調(diào)整銷售策略，提高銷售收入。（二）利潤(rùn)管理1.建立利潤(rùn)目標(biāo)管理制度，將利潤(rùn)目標(biāo)分解到各部門和產(chǎn)品，明確利潤(rùn)考核指標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制和收入管理，確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，評(píng)估公司盈利能力和經(jīng)營(yíng)效益，為公司決策提供支持。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容詳實(shí)，能夠清晰反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)比率分析等，深入剖析公司財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)原因和趨勢(shì)。3.結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，提出財(cái)務(wù)建議和改進(jìn)措施，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平提升。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定相應(yīng)的控制措施，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、有序進(jìn)行。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，適應(yīng)公司發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的宣傳和培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行能力。2.嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保內(nèi)部控制措施有效落實(shí)。3.定期開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，