PAGE公路站財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公路站的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公路站各項工作的順利開展，促進公路事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公路站具體名稱]及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公路站的各項財務收支，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。（四）財務管理體制公路站實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”的財務管理體制。站領(lǐng)導對全站財務工作負總責，財務部門負責具體的財務核算和管理工作，各部門負責人對本部門的財務收支負責。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設(shè)置公路站設(shè)立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責全站的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作的有序進行。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。會計人員應當具備會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)需要取得相應的專業(yè)技術(shù)資格證書。2.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，適應財務管理工作的需要。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對公路站的財務收支進行審核和監(jiān)督，確保財務收支的合法性、真實性和合理性。定期進行財務分析，為站領(lǐng)導提供決策依據(jù)。負責會計檔案的整理、保管和歸檔工作。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，保證賬賬相符、賬款相符。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：全面反映公路站的各項收入和支出，不得遺漏。3.準確性原則：根據(jù)實際情況，合理預測收入和支出，確保預算數(shù)據(jù)的準確可靠。4.合理性原則：支出預算應根據(jù)工作需要和財力可能，合理安排，確保各項工作的順利開展。（二）預算編制方法1.收入預算：根據(jù)公路站的業(yè)務范圍和工作計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，預測各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、其他收入等。2.支出預算：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，對各項支出進行詳細預測。支出預算應分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算根據(jù)人員編制和定額標準編制，項目支出預算根據(jù)具體項目的需求和預算安排編制。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，財務部門根據(jù)站領(lǐng)導的要求和各部門的工作計劃，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求等。2.各部門根據(jù)預算編制方案，結(jié)合本部門的工作實際，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，形成全站的預算草案，報站領(lǐng)導審核。4.站領(lǐng)導對預算草案進行審核后，提交職工代表大會審議通過。5.經(jīng)職工代表大會審議通過的預算草案，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預算執(zhí)行與控制1.預算執(zhí)行預算一經(jīng)批復下達，各部門必須嚴格執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。財務部門應按照預算安排，及時足額地組織資金收入，合理安排資金支出，嚴格控制預算執(zhí)行進度。2.預算控制建立健全預算執(zhí)行情況監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（五）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，由于國家政策調(diào)整、不可抗力等原因，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并附相關(guān)證明材料。3.預算調(diào)整申請經(jīng)站領(lǐng)導審核后，提交職工代表大會審議通過。經(jīng)職工代表大會審議通過的預算調(diào)整方案，報上級主管部門和財政部門備案。（六）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為站領(lǐng)導提供決策依據(jù)。2.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果作為部門和個人績效評價的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍公路站的收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、其他收入等。1.財政撥款：指財政部門撥付給公路站的各類資金，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入：指公路站開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入，如公路養(yǎng)護費、過路費等。3.其他收入：指除財政撥款和事業(yè)收入以外的各項收入，如利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，確保收入的合法性。2.足額征收原則：加強對各項收入的征收管理，確保應收盡收，足額上繳。3.及時入賬原則：各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。2.建立健全收入管理制度，加強對收入來源的審核和監(jiān)控，防止收入流失。3.對各項收入應進行明細核算，定期進行核對和清理，確保收入賬實相符。五、支出管理（一）支出范圍公路站的支出主要包括基本支出和項目支出。1.基本支出：指公路站為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。2.項目支出：指公路站為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的各項支出，如公路建設(shè)項目、養(yǎng)護工程項目、專項業(yè)務項目等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出的合法性。2.合理性原則：根據(jù)工作需要和財力可能，合理安排支出，確保各項支出的合理性。3.效益性原則：注重支出的效益，提高資金使用效益，避免浪費。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對項目支出應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.基本支出日常公用經(jīng)費支出：由部門負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導審批。人員經(jīng)費支出：按照國家規(guī)定的標準和程序執(zhí)行，由財務部門審核后，報分管領(lǐng)導審批。2.項目支出項目支出應按照項目預算和合同約定執(zhí)行。項目實施過程中，需要調(diào)整預算或變更合同的，應按照規(guī)定的程序進行審批。項目支出報銷時，應提供項目預算批復、合同協(xié)議、發(fā)票、驗收報告等相關(guān)資料，經(jīng)項目負責人、部門負責人、分管領(lǐng)導審核簽字后，報財務部門審核，最后由站領(lǐng)導審批。（四）支出核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準確無誤。2.建立健全支出管理制度，加強對支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制支出標準和范圍。3.對各項支出應進行明細核算，定期進行核對和清理，確保支出賬實相符。（五）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，不得白條入賬。2.報銷憑證應注明日期、內(nèi)容、金額、用途等，并由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、分管領(lǐng)導審批。3.差旅費、會議費、培訓費等報銷應按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制標準和范圍。4.公務接待費應按照規(guī)定的標準和程序執(zhí)行，嚴格控制接待次數(shù)和費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍公路站的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理的職責分工，加強對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等全過程的管理。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照預算安排和實際需要進行，嚴格控制購置標準和數(shù)量。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準后，由采購部門組織采購。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收合格后，由使用部門辦理入庫手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)保管與使用固定資產(chǎn)應指定專人保管，定期進行維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。使用部門應建立固定資產(chǎn)使用臺賬，記錄固定資產(chǎn)的使用情況。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準后，由財務部門進行賬務處理。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳，不得截留、挪用。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)應按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理。無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應按照規(guī)定的程序進行審批。2.其他資產(chǎn)對其他資產(chǎn)，如存貨、應收及預付款項等，應按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。七、負債管理（一）負債范圍公路站的負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理制度1.建立健全負債管理制度，加強對負債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和風險的控制。2.嚴格控制負債規(guī)模，不得盲目舉債，確保負債水平與單位的經(jīng)濟實力和償債能力相適應。3.加強對負債的核算和管理，定期對負債情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）負債償還1.按照借款合同或協(xié)議的約定，按時足額償還債務本金和利息。2.對逾期債務，應及時采取措施進行催收，避免逾期債務對單位信譽和經(jīng)濟利益造成損失。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.公路站應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公路站的財務狀況和經(jīng)營成果，為站領(lǐng)導和上級主管部門提供決策依據(jù)。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、站領(lǐng)導審批，并加蓋單位公章后報送上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對公路站的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應采用科學的方法，對各項財務指標進行分析和評價，揭示財務活動中存在的問題，提出改進措施和建議。3.財務分析報告應報送站領(lǐng)導，并抄送各部門，為單位的決策和管理提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理、負債管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。審計部門應定期對公路站的財務收支和經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，確保財