PAGE公司如何確立財務(wù)制度公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：充分預(yù)計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項減值準備。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。4.負責資金籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。5.管理公司資產(chǎn)，定期進行清查盤點，保證資產(chǎn)賬實相符。6.負責稅務(wù)籌劃與申報，依法納稅。7.參與公司重大經(jīng)濟活動的決策和財務(wù)風險控制。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督執(zhí)行。負責財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責資金管理，合理安排資金，防范資金風險。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責成本核算和管理，定期進行成本分析。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并及時通知相關(guān)部門和人員。（三）財務(wù)憑證與賬簿1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財務(wù)賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和輔助賬等。應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。1.股權(quán)融資公司如需進行股權(quán)融資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行操作。制定詳細的融資方案，明確融資目的、融資金額、融資方式、融資對象等。對融資項目進行可行性研究和風險評估，確保融資項目的合理性和可行性。按照規(guī)定程序辦理股權(quán)融資相關(guān)手續(xù)，如工商登記變更等。2.債權(quán)融資公司如需進行債權(quán)融資，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。與債權(quán)人簽訂相關(guān)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。按時償還債務(wù)本息，維護公司良好的信用記錄。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強資金使用的計劃性。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和預(yù)算，編制本部門的資金使用計劃，報財務(wù)部門審核匯總。2.財務(wù)部門根據(jù)公司整體資金狀況和各部門資金使用計劃，合理安排資金，確保資金使用的合理性和效益性。3.資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策。資金支付前，應(yīng)審核相關(guān)合同、發(fā)票等憑證，確保支付合規(guī)。4.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)支付結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強銀行賬戶管理，規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷。3.定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等資金的安全管理。2.現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照規(guī)定限額保管，確?，F(xiàn)金安全。3.加強對銀行賬戶密碼、印鑒等重要信息的管理，防止資金被盜用。4.定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。3.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂相關(guān)合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準等條款。4.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，由使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同進行驗收。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片。5.固定資產(chǎn)折舊：公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。6.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。7.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨采購：采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定存貨采購計劃。采購存貨應(yīng)選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時性。3.存貨驗收：存貨到貨后，由倉庫管理人員和質(zhì)量檢驗人員共同進行驗收。驗收合格后，辦理存貨入庫手續(xù)，并登記存貨明細賬。4.存貨保管：倉庫應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨安全。對存貨進行分類存放，定期盤點，防止存貨變質(zhì)、損壞、丟失等情況發(fā)生。5.存貨發(fā)出：存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，倉庫管理人員根據(jù)審批后的領(lǐng)料單等憑證發(fā)出存貨，并及時登記存貨明細賬。發(fā)出存貨的成本計算方法應(yīng)符合國家規(guī)定和公司實際情況。6.存貨清查：定期對存貨進行清查盤點，每年至少一次。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司按照國家規(guī)定的成本核算方法，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本進行核算。2.成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，一般分為產(chǎn)品成本、項目成本等。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則等，準確歸集和分配各項成本費用。（二）費用控制1.公司建立費用預(yù)算管理制度，對各項費用進行預(yù)算控制。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和預(yù)算，編制本部門的費用預(yù)算，報財務(wù)部門審核匯總。2.財務(wù)部門根據(jù)公司整體費用狀況和各部門費用預(yù)算，合理安排費用支出，確保費用支出的合理性和效益性。3.費用報銷應(yīng)嚴格按照審批程序進行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的費用不予報銷。4.定期對費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用控制中存在的問題。七、利潤分配（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤分配比例，兼顧公司發(fā)展和股東回報。（二）利潤分配順序公司當年實現(xiàn)的凈利潤，按照以下順序進行分配：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金：按照凈利潤的一定比例提取，法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金：根據(jù)公司章程或股東大會決議提取。4.向股東分配利潤：按照股東持股比例進行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司當年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案，報公司管理層審核。2.公司管理層審核通過后，將利潤分配方案提交股東大會審議批準。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會批準后，由財務(wù)部門組織實施。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司建立財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和目標，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總。3.財務(wù)部門：根據(jù)各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和資源狀況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審核。4.公司管理層審核通過后，將財務(wù)預(yù)算草案提交董事會審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算分析與考核1.定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.確保公司財務(wù)信息真實、準確、完整。3.提高公司資金使用效率和效益。4.保護公司資產(chǎn)安全。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風險狀況相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如財務(wù)審批與執(zhí)行、記賬與審核等職務(wù)應(yīng)分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和程序。重大財務(wù)事項應(yīng)經(jīng)集體決策審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系和財務(wù)管理制度。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，定期進行清查盤點。5.預(yù)算控制：加強財務(wù)預(yù)算管理，嚴格預(yù)算執(zhí)行和控制。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門的財務(wù)工作進行考核評價。（四）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)審計人員，負責對公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司財務(wù)活動進行審計檢查，出具審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保公司財務(wù)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。十、財務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.公司建立財務(wù)風險識別與評估機制，定期對財務(wù)風險進行識別和評估。2.財務(wù)風險識別應(yīng)關(guān)注宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化、行業(yè)競爭態(tài)勢、公司經(jīng)營戰(zhàn)略等因素對公司財務(wù)狀況的影響。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的財務(wù)風險進行評估，確定風險等級。（二）風險應(yīng)對策略1.根據(jù)財務(wù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。2.對于高風險業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)采取風險規(guī)避策略，如謹慎投資、避免過度負債等。3.通過加強內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等措施，降低財務(wù)風險發(fā)生的可能性和影響程度。4.對于部分風險，可通過購買保險、簽訂合同等方式進行風險分擔。5.對于一些無法避免或降低的風險，應(yīng)合理安排資源，承受風險損失。（三）風險監(jiān)控與預(yù)警1.建立財務(wù)風險監(jiān)控機制，對財務(wù)風險狀況進行實時監(jiān)控。2.設(shè)定財務(wù)風險預(yù)警指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等，當指標偏離正常范圍時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.根據(jù)預(yù)警信號，及時采取措施進行風險處置，防止風險擴大。十一、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理等業(yè)務(wù)的信息化處理。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲、處理、分析和傳輸?shù)裙δ?，確保財務(wù)信息的及時性、準確性和完整性。3.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止財務(wù)信息泄露和被篡