PAGE傳統(tǒng)文化促進會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范傳統(tǒng)文化促進會（以下簡稱“本會”）的財務行為，加強財務管理，保障本會各項工作的順利開展，確保財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，促進本會健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于傳統(tǒng)文化促進會及其所屬各部門、分支機構(gòu)、專項基金管理機構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋本會各項財務活動，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，不得拖延或積壓。6.節(jié)儉性原則：合理安排經(jīng)費，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效率。7.公開性原則：定期向會員大會或理事會公開財務狀況，接受監(jiān)督。（四）財務管理體制本會實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”的財務管理體制。理事會是本會財務管理的決策機構(gòu)，負責審議年度財務預算、決算等重大財務事項。秘書長負責組織實施理事會的財務決策，主持日常財務管理工作。財務部門在秘書長領(lǐng)導下，具體負責財務核算、資金管理、財務監(jiān)督等工作。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置本會設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責本會的財務管理工作。財務部門應明確內(nèi)部崗位設置，做到職責清晰、分工合理。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領(lǐng)導本會的財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。組織編制年度財務預算、決算，審核財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整。負責資金的籌集、運用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。定期對本會財務狀況進行分析，為理事會決策提供財務依據(jù)。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，防范財務風險。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管，確保財務數(shù)據(jù)的安全。協(xié)助財務負責人編制財務預算、決算，進行財務分析。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限移交檔案管理部門。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。定期與會計核對賬目，確保賬實相符。（三）財務人員任職要求1.財務人員應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.財務負責人應具有中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，具備較強的財務管理能力和組織協(xié)調(diào)能力。3.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守本會財務秘密。三、預算管理（一）預算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的科學性和合理性。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項支出，優(yōu)先保障本會核心業(yè)務和重點項目的開展。3.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)本會歷史收入情況、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、市場預測等因素，合理預計各項收入來源，包括會費收入、捐贈收入、政府資助收入、項目收入等。2.支出預算編制：按照本會年度工作計劃和業(yè)務活動需要，結(jié)合上一年度支出情況，分項目、分部門編制支出預算。支出預算應包括人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、業(yè)務活動經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，財務部門向各部門、分支機構(gòu)等收集下一年度預算編制所需資料。2.各部門、分支機構(gòu)根據(jù)本會年度工作計劃和實際情況，編制本部門預算草案，報送財務部門。3.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，編制本會年度預算草案，提交秘書長審核。4.秘書長審核通過后，將年度預算草案提交理事會審議。5.理事會審議通過后，形成本會年度預算方案，并下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收支按預算進度進行。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核、秘書長審批后，報理事會備案。四、收入管理（一）收入范圍本會收入主要包括以下幾類：1.會費收入：會員按照章程規(guī)定繳納的會費。2.捐贈收入：國內(nèi)外單位、個人自愿向本會捐贈的款項。3.政府資助收入：政府部門對本會開展相關(guān)業(yè)務活動給予的資助。4.項目收入：本會承接各類項目所取得的收入。5.其他收入：包括利息收入、租金收入、服務收入等。（二）收入確認原則1.會費收入：按照會員大會或理事會確定的會費標準和繳費期限，在收到會員繳納的會費時確認收入。2.捐贈收入：在實際收到捐贈款項時確認收入。對于附條件的捐贈，在滿足捐贈條件時確認收入。3.政府資助收入：在收到政府部門撥款文件并確認款項能夠?qū)嶋H收到時確認收入。4.項目收入：按照項目合同約定的收款時間和金額確認收入。對于跨年度項目，應按照完工進度合理確認收入。5.其他收入：按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款時間和金額確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。2.收取會費、捐贈等收入時，應開具合法有效的票據(jù)。3.加強對捐贈收入的管理，建立捐贈臺賬，詳細記錄捐贈人、捐贈金額及用途等信息，確保捐贈款項?？顚Ｓ?。4.對于政府資助收入，應嚴格按照資助文件要求使用資金，并及時向政府部門報送資金使用情況。五、支出管理（一）支出范圍本會支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.辦公經(jīng)費：包括辦公場地租賃、水電費、物業(yè)費、辦公用品購置、通訊費等。3.業(yè)務活動經(jīng)費：包括會議費、培訓費、調(diào)研費、宣傳費、展覽費等。4.項目經(jīng)費：用于開展各類項目的專項支出。5.固定資產(chǎn)購置與維護費：包括購置辦公設備、交通工具、文化設施等固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)費用。6.其他支出：與本會業(yè)務活動相關(guān)的其他合理支出。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報秘書長審批。2.重大項目支出：由項目負責人提出項目預算和資金使用計劃，經(jīng)財務部門審核、秘書長審核后，提交理事會審議。理事會審議通過后，按照項目實施進度進行支出審批。3.固定資產(chǎn)購置：由使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置理由、規(guī)格型號、預算金額等信息，經(jīng)財務部門審核、秘書長審批后，按照規(guī)定程序進行采購。（三）支出報銷要求1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門規(guī)定，注明購買方名稱、納稅人識別號、貨物或服務名稱、金額、稅率等信息。2.報銷金額應與實際支出相符，不得虛報、多報。對于超過規(guī)定標準的支出，應附相關(guān)審批文件。3.報銷手續(xù)應齊全，經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字完整。4.財務部門應嚴格按照審批后的報銷憑證進行報銷，不得擅自擴大報銷范圍或提高報銷標準。（四）專項資金管理1.對于政府資助、捐贈等專項資金，應?？顚Ｓ?，單獨核算。2.項目負責人應根據(jù)項目預算和實施進度編制專項資金使用計劃，經(jīng)財務部門審核、秘書長審批后執(zhí)行。3.財務部門應定期對專項資金使用情況進行監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。4.項目結(jié)束后，項目負責人應及時編制專項資金決算報告，經(jīng)財務部門審核、審計后，報理事會備案。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，及時催收應收賬款，定期對應收賬款進行清理和分析，對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。其他流動資產(chǎn)：如存貨、短期投資等，應按照相關(guān)會計準則進行核算和管理，定期盤點，確保資產(chǎn)安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資（如圖書、家具等），也作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置：按照固定資產(chǎn)購置審批程序進行采購，購置后及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：本會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價：按照取得時的實際成本計價。3.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定攤銷方法和攤銷年限，按月攤銷。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告內(nèi)容：本會財務報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財務報告編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.財務報告報送：財務部門應定期編制財務報告，經(jīng)財務負責人審核、秘書長審批后，報送理事會和會員大會，并按照規(guī)定向登記管理機關(guān)、業(yè)務主管單位等報送。（二）財務分析1.財務分析內(nèi)容：主要包括財務狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。2.財務分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.財務分析報告：財務部門應定期撰寫財務分析報告，為理事會決策提供參考依據(jù)。財務分析報告應客觀、準確地反映本會財務狀況和經(jīng)營成果，提出存在的問題和改進建議。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確財務監(jiān)督的職責、權(quán)限和程序。2.財務部門應定期對本會財務收支、資