PAGE銷售收款財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司銷售收款業(yè)務(wù)流程，確保銷售款項(xiàng)的及時(shí)、足額回收，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，維護(hù)公司正常運(yùn)營(yíng)秩序。2.適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)涉及的收款活動(dòng)，包括但不限于產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款管理。3.基本原則合法性原則：銷售收款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：銷售合同簽訂、款項(xiàng)核算、票據(jù)開(kāi)具等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。及時(shí)性原則：銷售部門應(yīng)積極催收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)處理收款相關(guān)事宜，確保款項(xiàng)按時(shí)足額到賬。風(fēng)險(xiǎn)防范原則：建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和控制。二、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行充分調(diào)查和評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等，以確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。銷售合同應(yīng)明確規(guī)定產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、結(jié)算期限等條款。合同條款應(yīng)符合公司利益，避免出現(xiàn)模糊不清或可能導(dǎo)致糾紛的表述。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同條款的審核，重點(diǎn)關(guān)注付款方式、結(jié)算期限等與收款相關(guān)的條款，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。2.合同執(zhí)行銷售部門應(yīng)按照合同約定組織生產(chǎn)和發(fā)貨，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)。在發(fā)貨過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)通知客戶，并提供相關(guān)發(fā)貨憑證。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并按照合同約定的付款方式和結(jié)算期限，跟蹤款項(xiàng)回收情況。如客戶出現(xiàn)逾期付款情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。同時(shí)，應(yīng)將逾期付款情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。三、收款流程管理1.收款方式公司銷售收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理選擇收款方式，并確保收款方式的安全性和便捷性。對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全收付。收款人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)提供準(zhǔn)確的銀行賬戶信息，確?？蛻裟軌蝽樌D(zhuǎn)賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，確認(rèn)款項(xiàng)到賬情況。對(duì)于支票收款，應(yīng)嚴(yán)格審核支票的真實(shí)性、有效性和完整性。在收到支票后，應(yīng)及時(shí)送存銀行，并按照銀行規(guī)定的時(shí)間辦理托收手續(xù)。2.收款流程銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部門應(yīng)及時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票和合同約定，確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)金額。客戶付款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，并注明付款金額、付款方式、付款對(duì)應(yīng)合同等信息。付款申請(qǐng)單經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到付款申請(qǐng)單后，應(yīng)核對(duì)付款金額、付款方式等信息是否與銷售合同和發(fā)票一致。如核對(duì)無(wú)誤，應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到銀行到賬通知后，及時(shí)更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬，并將收款信息反饋給銷售部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門。對(duì)于現(xiàn)金收款和支票收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在款項(xiàng)實(shí)際收到并確認(rèn)到賬后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并將收款信息反饋給銷售部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門。3.收款記錄與核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收款記錄制度，詳細(xì)記錄每一筆收款業(yè)務(wù)的收款日期、收款金額（大寫(xiě)和小寫(xiě)）、收款方式、付款單位、收款對(duì)應(yīng)合同等信息。收款記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，并妥善保存。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款臺(tái)賬，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，應(yīng)定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬款，確保公司與客戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系清晰明確。四、應(yīng)收賬款管理1.賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照賬齡長(zhǎng)短將應(yīng)收賬款分為不同的類別，如1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、6個(gè)月以上等。通過(guò)賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的分布情況，評(píng)估應(yīng)收賬款的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度。根據(jù)賬齡分析結(jié)果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的催收策略。對(duì)于賬齡較短的應(yīng)收賬款，應(yīng)加強(qiáng)與客戶的溝通，及時(shí)提醒客戶付款；對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，采取多種催收措施，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等，必要時(shí)可通過(guò)法律手段追討欠款。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法應(yīng)符合公司實(shí)際情況，并保持相對(duì)穩(wěn)定。在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)充分考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等因素，合理估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失。對(duì)于存在確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)為壞賬，并沖銷已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。3.壞賬處理對(duì)于確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。核銷壞賬時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如客戶破產(chǎn)證明、法院判決書(shū)、工商注銷證明等，經(jīng)公司管理層審批后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。已核銷的壞賬如后期又收回，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，恢復(fù)應(yīng)收賬款，并沖減壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，應(yīng)將收回的款項(xiàng)及時(shí)入賬，確保公司資金安全。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銷售收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查銷售合同簽訂、執(zhí)行情況以及收款流程的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性。審計(jì)內(nèi)容包括合同條款的執(zhí)行情況、收款記錄的真實(shí)性、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷情況等。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)銷售收款業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議和措施。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果反饋給公司管理層和相關(guān)部門，以便公司及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷售收款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、收款記錄的完整性等。自查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。公司管理層應(yīng)定期對(duì)銷售收款業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，了解銷售收款情況和應(yīng)收賬款管理情況。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保銷售收款業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作。六、信息溝通與協(xié)調(diào)1.部門間溝通銷售部門、財(cái)務(wù)部門和其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立良好的信息溝通機(jī)制，及時(shí)共享銷售收款業(yè)務(wù)相關(guān)信息。銷售部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋客戶付款情況、逾期付款情況等信息，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門提供應(yīng)收賬款余額、賬齡分析等信息，以便雙方共同做好銷售收款管理工作。在銷售收款業(yè)務(wù)過(guò)程中，如出現(xiàn)問(wèn)題或糾紛，各部門應(yīng)及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，共同研究解決方案。對(duì)于涉及多個(gè)部門的重大問(wèn)題，應(yīng)召開(kāi)專題會(huì)議進(jìn)行討論，明確責(zé)任分工，確保問(wèn)題得到妥善解決。與客戶溝通銷售部門應(yīng)加強(qiáng)與客戶的溝通，及時(shí)了解客戶的需求和意見(jiàn)，維護(hù)良好的客戶關(guān)系。在收款過(guò)程中，應(yīng)向客戶做好解釋工作，說(shuō)明公司的收款政策和流程，爭(zhēng)取客戶的理解和支持。對(duì)于客戶提出的疑問(wèn)和問(wèn)題，銷售部門應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行解答和處理。同時(shí)，應(yīng)定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬款，確保雙方賬目清晰，避免因溝通不暢導(dǎo)致的誤解和糾紛。七、責(zé)任追究1.違規(guī)責(zé)任界定對(duì)于在銷售收款業(yè)務(wù)中違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)明確責(zé)任主體，界定違規(guī)責(zé)任。如因銷售部門未及時(shí)催收款項(xiàng)導(dǎo)致逾期付款，銷售部門應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任；因財(cái)務(wù)部門賬務(wù)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成損失的，應(yīng)根據(jù)損失程度和責(zé)任大小，追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。2.處罰措施對(duì)于違反本制度規(guī)定的責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、撤職等。對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成重大損失的，公司將依法追究其法律責(zé)任。公司應(yīng)建立健全違規(guī)行為記錄檔案，對(duì)違規(guī)責(zé)任人的處罰情況進(jìn)行記錄，作為今后考核和任用的重要依據(jù)。八、附則1.制度解釋本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過(guò)程中，如