PAGE華為彈性財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本彈性財(cái)務(wù)制度旨在適應(yīng)公司業(yè)務(wù)的多元化、快速變化以及復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，確保公司財(cái)務(wù)管理的靈活性、高效性和風(fēng)險(xiǎn)可控性，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于華為公司及其所有子公司、分支機(jī)構(gòu)等下屬單位。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.靈活性原則在遵循基本財(cái)務(wù)規(guī)范的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景和實(shí)際需求，提供多樣化的財(cái)務(wù)處理方式和決策支持，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)變化。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控機(jī)制，確保彈性財(cái)務(wù)制度在實(shí)施過(guò)程中不會(huì)引發(fā)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)安全。4.效益最大化原則優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門架構(gòu)公司財(cái)務(wù)部門由財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃部、財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部等多個(gè)專業(yè)模塊組成。（二）各部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃部深入研究公司戰(zhàn)略目標(biāo)，制定與之相匹配的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，為公司高層決策提供財(cái)務(wù)視角的戰(zhàn)略建議。關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，分析其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方向。2.財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定和完善公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。組織編制公司年度預(yù)算、中期財(cái)務(wù)規(guī)劃等，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等決策，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。辦理資金收付、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，為公司內(nèi)外部利益相關(guān)者提供財(cái)務(wù)信息支持。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部建立健全公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定。定期對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)估和報(bào)告，提出改進(jìn)建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，確保預(yù)算具有前瞻性和可行性。采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。全員參與，各部門協(xié)同配合，共同完成預(yù)算編制工作。2.編制流程每年[具體時(shí)間]，公司下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的總體要求、時(shí)間安排和重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交至財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見(jiàn)，反饋給各部門進(jìn)行修改。各部門根據(jù)反饋意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整后，再次提交財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過(guò)后的預(yù)算方案正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)展。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的支出，按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批支付；對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，并說(shuō)明原因和追加預(yù)算的必要性。2.預(yù)算監(jiān)控財(cái)務(wù)管理部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，通過(guò)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬、對(duì)比實(shí)際與預(yù)算數(shù)據(jù)等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差。對(duì)于偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，查找原因，提出改進(jìn)措施，并跟蹤整改情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情形之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展或收縮，導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、市場(chǎng)需求大幅變動(dòng)等，影響公司預(yù)算執(zhí)行。其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法按原計(jì)劃執(zhí)行。2.調(diào)整流程由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。財(cái)務(wù)管理部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見(jiàn)。審核通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過(guò)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用審批1.審批權(quán)限劃分根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)不同，設(shè)定不同層級(jí)的審批權(quán)限。例如：費(fèi)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。費(fèi)用金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。費(fèi)用金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷單提交至本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用是否真實(shí)、合理、符合公司規(guī)定，簽字確認(rèn)后提交至財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行合規(guī)性審核，檢查報(bào)銷憑證是否齊全、合規(guī)，費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)等。審核通過(guò)后，按照審批權(quán)限提交相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行報(bào)銷支付。（二）重大資金支出審批1.審批權(quán)限劃分對(duì)于重大資金支出，如重大投資項(xiàng)目、大額融資活動(dòng)等，實(shí)行集體決策和更高層級(jí)的審批。具體審批權(quán)限如下：投資金額在[X]元以下的項(xiàng)目，由公司投資決策委員會(huì)進(jìn)行審議，報(bào)公司總經(jīng)理審批。投資金額在[X]元至[X]元之間的項(xiàng)目，由公司董事會(huì)進(jìn)行審議，報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。投資金額在[X]元以上的項(xiàng)目，需經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)。2.審批流程項(xiàng)目發(fā)起部門提交重大資金支出申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目背景、目的、投資預(yù)算、預(yù)期收益、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理部對(duì)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出意見(jiàn)和建議。組織相關(guān)部門和專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，形成可行性研究報(bào)告。根據(jù)審批權(quán)限，提交公司投資決策委員會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)進(jìn)行審議。審議通過(guò)后，按照決策意見(jiàn)執(zhí)行。（三）財(cái)務(wù)審批的特殊情況處理1.緊急事項(xiàng)審批對(duì)于緊急情況下需要立即支付的費(fèi)用或資金支出，可采用特殊的審批流程。由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，說(shuō)明緊急情況的原因和支付的必要性，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，可先進(jìn)行支付，但事后需及時(shí)補(bǔ)辦完整的審批手續(xù)。2.異地分支機(jī)構(gòu)審批對(duì)于異地分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用支出和資金業(yè)務(wù)，在確保合規(guī)的前提下，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)簡(jiǎn)化審批流程。例如，對(duì)于一些日常小額費(fèi)用支出，可由分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人授權(quán)指定專人進(jìn)行審批，但需定期向公司總部財(cái)務(wù)管理部報(bào)備。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集渠道公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理選擇資金籌集渠道，包括但不限于銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行、內(nèi)部融資等。2.籌資決策在進(jìn)行籌資決策時(shí)，充分考慮公司的資金需求規(guī)模、籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)等因素。通過(guò)綜合分析比較不同籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，選擇最優(yōu)的籌資方案。同時(shí)，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整籌資策略。（二）資金運(yùn)營(yíng)1.資金預(yù)算管理結(jié)合公司預(yù)算安排，編制資金預(yù)算計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)資金流入和流出情況，確保資金的平衡和有效配置。2.資金集中管理實(shí)行資金集中管理制度，將公司下屬單位的資金集中到公司總部統(tǒng)一管理和調(diào)配。通過(guò)資金集中管理，提高資金使用效率，降低資金成本，增強(qiáng)公司資金的整體調(diào)控能力。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化結(jié)算方式，確保資金收付的安全、及時(shí)和準(zhǔn)確。同時(shí)，積極推廣電子支付等先進(jìn)結(jié)算手段，提高資金結(jié)算效率。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，對(duì)可能影響公司資金安全的各類風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面識(shí)別和評(píng)估，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同類型的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。例如，通過(guò)合理運(yùn)用金融衍生品工具進(jìn)行套期保值，降低利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對(duì)客戶信用管理，控制信用風(fēng)險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警持續(xù)監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保公司資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。在購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，嚴(yán)格按照公司采購(gòu)流程進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等采購(gòu)活動(dòng)，確保資產(chǎn)采購(gòu)的質(zhì)量和性價(jià)比。2.資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購(gòu)置后，及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)處置對(duì)于閑置、報(bào)廢或不再使用的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置前需進(jìn)行評(píng)估，確定合理的處置價(jià)格，處置收入及時(shí)入賬。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立健全存貨管理制度，優(yōu)化存貨采購(gòu)計(jì)劃，合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)存貨出入庫(kù)管理，確保存貨收發(fā)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，評(píng)估客戶信用等級(jí)，合理確定信用額度和信用期限。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)催收逾期賬款。對(duì)于可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行專項(xiàng)管理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.核算方法根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為成本分析和控制提供可靠的數(shù)據(jù)支持。2.成本項(xiàng)目劃分明確成本核算的項(xiàng)目，將成本劃分為直接成本和間接成本。直接成本直接計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品或項(xiàng)目成本；間接成本按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各產(chǎn)品或項(xiàng)目成本。（二）費(fèi)用控制1.費(fèi)用預(yù)算控制嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算管理制度，將各項(xiàng)費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于超預(yù)算費(fèi)用，加強(qiáng)審批管理，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。2.費(fèi)用分析與監(jiān)控定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢(shì)。通過(guò)與預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。3.成本費(fèi)用優(yōu)化措施持續(xù)開(kāi)展成本費(fèi)用優(yōu)化工作，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低采購(gòu)成本、提高生產(chǎn)效率等方式，降低公司整體成本費(fèi)用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告種類公司定期編制的財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容涵蓋資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)告編制過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)核算流程和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)審核和校驗(yàn)，防止財(cái)務(wù)信息失真。（二）信息披露1.披露原則按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，確保所有投資者和利益相關(guān)者能夠平等獲取公司財(cái)務(wù)信息。2.披露渠道公司通過(guò)指定的信息披露媒體（如證券交易所網(wǎng)站、公司官網(wǎng)等）發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息披露文件，同時(shí)按照規(guī)定向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送備案。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制體系建設(shè)建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，涵蓋財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)防控等各個(gè)方面。通過(guò)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制衡機(jī)制，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有序。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組織內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作，通過(guò)查閱資料、實(shí)地走訪、問(wèn)卷調(diào)查等方式，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)