PAGE江西行政財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范江西行政財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政工作的順利開展，維護財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，促進江西行政事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于江西省內(nèi)各級行政機關(guān)、事業(yè)單位及其所屬機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“單位”）的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整，無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息質(zhì)量。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。6.預(yù)算控制原則：實行全面預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，確保各項收支納入預(yù)算管理。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，建立健全內(nèi)部管理制度，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。2.單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)工作需要，合理配備財務(wù)人員，明確崗位設(shè)置和職責(zé)權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離制度。3.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守單位財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門的要求，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年收入情況和本年度收入增減因素進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)單位職能和事業(yè)發(fā)展需要，按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)進行編制。4.單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將年度預(yù)算草案報財政部門審核，并根據(jù)財政部門的審核意見進行修改完善，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后報財政部門批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)財政部門批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。2.單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.單位應(yīng)按照預(yù)算安排組織收入，確保各項收入及時足額入庫。同時，應(yīng)嚴(yán)格控制支出，按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，不得超預(yù)算支出。4.單位應(yīng)加強對專項資金的管理，嚴(yán)格按照專項資金管理辦法的規(guī)定使用專項資金，確保專項資金?？顚Ｓ茫岣邔ｍ椯Y金使用效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大項目變動、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.單位應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批，經(jīng)財政部門批復(fù)后，方可進行預(yù)算調(diào)整。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財政部門應(yīng)加強對單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對單位預(yù)算執(zhí)行情況進行通報。2.單位應(yīng)建立健全預(yù)算績效考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與單位績效掛鉤，提高單位預(yù)算管理水平。3.單位應(yīng)自覺接受審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。四、收入管理（一）收入范圍1.單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.財政撥款收入是指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。3.事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。4.上級補助收入是指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入是指單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.經(jīng)營收入是指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。7.其他收入是指單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理原則1.合法性原則：各項收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費、亂罰款、亂攤派等違法違規(guī)行為。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)和收費范圍收取費用，確保收入合規(guī)、足額。3.及時性原則：及時足額組織各項收入，確保收入及時入庫，不得截留、挪用。4.票據(jù)管理原則：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理。（三）收入核算與管理1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.各項收入應(yīng)及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。3.單位應(yīng)加強對經(jīng)營收入的管理，按照規(guī)定進行成本核算，確保經(jīng)營收入的真實性和合理性。4.單位應(yīng)定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，提高收入管理水平。五、支出管理（一）支出范圍與分類1.單位支出包括基本支出和項目支出。2.基本支出是指單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。3.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費、績效工資、其他工資福利支出等。4.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費、公務(wù)用車運行維護費、其他交通費用、稅金及附加費用、其他商品和服務(wù)支出等。5.項目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)單位實際需要和財力狀況，合理安排，確保支出的合理性和必要性。3.效益性原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，避免浪費和重復(fù)建設(shè)。4.公開透明原則：建立健全支出信息公開制度，加強對支出的監(jiān)督和管理，確保支出公開透明。（三）支出審批與控制1.單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格按照規(guī)定進行支出審批。2.支出審批應(yīng)實行分級授權(quán)審批，重大支出事項應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.單位應(yīng)加強對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算支出。對無預(yù)算、超預(yù)算或不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。4.單位應(yīng)建立健全支出臺賬，對各項支出進行詳細(xì)記錄，定期進行核對和分析，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（四）費用報銷規(guī)定1.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷程序進行。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。3.報銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進行，審批人應(yīng)在報銷憑證上簽署審批意見。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證，有權(quán)拒絕報銷。5.單位應(yīng)加強對差旅費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等重點費用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，控制費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。4.無形資產(chǎn)是指單位持有的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。5.對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。6.單位資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行計價，確保資產(chǎn)計價的準(zhǔn)確性和一致性。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.單位應(yīng)根據(jù)工作需要和財力狀況，合理編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序報財政部門審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進行，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。3.資產(chǎn)購置后，單位應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，應(yīng)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途，不得將資產(chǎn)出租、出借或?qū)ν馔顿Y。3.單位應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.單位應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對需要維修、改造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（四）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。4.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置檔案管理制度，對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)資料進行整理、歸檔和保管。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與管理原則1.單位負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。2.借入款項是指單位從財政部門、上級單位、金融機構(gòu)等借入的有償使用的款項。3.應(yīng)付及預(yù)收款項是指單位在經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)付未付、預(yù)收未收的款項。4.應(yīng)繳款項是指單位按照規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項，包括應(yīng)繳稅費、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財政專戶款等。5.單位應(yīng)加強負(fù)債管理，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）負(fù)債核算與償還1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行負(fù)債核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.單位應(yīng)及時償還各項負(fù)債，不得逾期拖欠。對逾期債務(wù)，應(yīng)采取有效措施進行催收，避免造成不良影響。3.單位應(yīng)加強對應(yīng)繳款項的管理，按照規(guī)定及時足額繳納應(yīng)繳款項，不得截留、挪用。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策和財政部門管理提供依據(jù)。4.單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報告報財政部門審核，并按照財政部門的審核意見進行修改完善。（二）財務(wù)分析1.單位應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)運行中存在的問題，提出改進措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程的監(jiān)督，以及對收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財務(wù)管理活動的監(jiān)督。3.單位應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對單位財務(wù)狀況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.單位應(yīng)自覺接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，