PAGE遼寧省社會團(tuán)體財務(wù)制度總則1.目的與依據(jù)本財務(wù)制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及遼寧省社會團(tuán)體管理的相關(guān)規(guī)定制定，旨在規(guī)范遼寧省社會團(tuán)體的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障社會團(tuán)體的健康發(fā)展，確保其活動符合國家法律法規(guī)和社會公益宗旨。2.適用范圍本制度適用于在遼寧省境內(nèi)依法登記注冊的各類社會團(tuán)體。3.基本原則合法性原則：社會團(tuán)體的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。非營利性原則：社會團(tuán)體不以營利為目的，其收入應(yīng)用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動及公益事業(yè)，不得在會員中分配。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。全面性原則：財務(wù)制度應(yīng)涵蓋社會團(tuán)體財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財務(wù)報告等，確保財務(wù)管理的完整性。財務(wù)管理體制1.決策機(jī)制社會團(tuán)體應(yīng)建立健全民主決策機(jī)制，理事會或會員大會是財務(wù)決策的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。重大財務(wù)事項須經(jīng)理事會或會員大會審議通過，確保決策的科學(xué)性和民主性。2.執(zhí)行機(jī)構(gòu)社會團(tuán)體應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)工作的執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格按照財務(wù)制度進(jìn)行操作。3.監(jiān)督機(jī)制社會團(tuán)體應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部監(jiān)督包括理事會、監(jiān)事會等對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查；外部監(jiān)督包括登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位以及社會審計機(jī)構(gòu)等的監(jiān)督。定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，確保財務(wù)活動的透明度和合規(guī)性。預(yù)算管理1.預(yù)算編制社會團(tuán)體應(yīng)根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項收入來源，如會費(fèi)收入、捐贈收入、政府資助收入等；支出預(yù)算應(yīng)明確各項費(fèi)用的用途，如業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、人員薪酬等。預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分征求各部門意見，進(jìn)行反復(fù)論證和審核，確保預(yù)算能夠準(zhǔn)確反映社會團(tuán)體的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動需求。2.預(yù)算執(zhí)行社會團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保各項收入和支出按照預(yù)算安排進(jìn)行。不得擅自調(diào)整預(yù)算，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會或會員大會審議批準(zhǔn)。建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的控制，確保各項支出符合預(yù)算規(guī)定和財務(wù)制度要求。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)活動計劃變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，社會團(tuán)體應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額以及對財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動的影響等內(nèi)容，經(jīng)理事會或會員大會審議通過后執(zhí)行。收入管理1.收入范圍社會團(tuán)體的收入主要包括會費(fèi)收入、捐贈收入、政府資助收入、服務(wù)收入、利息收入等。會費(fèi)收入是指社會團(tuán)體按照章程規(guī)定向會員收取的會費(fèi)。會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理確定，并報登記管理機(jī)關(guān)備案。捐贈收入是指社會團(tuán)體接受自然人、法人或其他組織自愿無償捐贈的資金和物資。社會團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈管理規(guī)定，對捐贈收入進(jìn)行管理和使用，確保捐贈資金?？顚Ｓ谩ＵY助收入是指社會團(tuán)體獲得政府部門給予的財政撥款、項目資助等資金。社會團(tuán)體應(yīng)按照政府資助項目的要求，合理使用資金，確保項目順利實施，并及時向政府部門報告資金使用情況。服務(wù)收入是指社會團(tuán)體通過開展有償服務(wù)活動取得的收入。服務(wù)收入應(yīng)按照市場定價原則合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并依法納稅。利息收入是指社會團(tuán)體的銀行存款利息等收入。2.收入確認(rèn)社會團(tuán)體應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。對于會費(fèi)收入，應(yīng)在會員履行繳費(fèi)義務(wù)時確認(rèn)收入；對于捐贈收入，應(yīng)在收到捐贈款項或物資時確認(rèn)收入；對于政府資助收入，應(yīng)在收到資助資金時確認(rèn)收入；對于服務(wù)收入，應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)收入憑證時確認(rèn)收入；對于利息收入，應(yīng)在實際收到利息時確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性原則，確保收入數(shù)據(jù)的可靠。3.票據(jù)管理社會團(tuán)體取得收入時，應(yīng)按照規(guī)定開具合法有效的票據(jù)。會費(fèi)收入應(yīng)開具社會團(tuán)體專用收據(jù)；捐贈收入應(yīng)開具捐贈票據(jù)；服務(wù)收入應(yīng)開具稅務(wù)發(fā)票。票據(jù)的開具、使用、保管應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。支出管理1.支出范圍社會團(tuán)體的支出主要包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、人員薪酬、稅費(fèi)支出等。業(yè)務(wù)活動成本是指社會團(tuán)體為實現(xiàn)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動目標(biāo)而發(fā)生的各項直接費(fèi)用，如會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、項目活動費(fèi)等。管理費(fèi)用是指社會團(tuán)體為組織和管理業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的各項間接費(fèi)用，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。人員薪酬是指社會團(tuán)體支付給工作人員的工資、獎金、福利等費(fèi)用。人員薪酬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和社會團(tuán)體的實際情況合理確定，并依法繳納社會保險和住房公積金。稅費(fèi)支出是指社會團(tuán)體按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)繳納的各項稅費(fèi)。2.支出審批社會團(tuán)體應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，確保支出的合理性、合法性和真實性。審批人員應(yīng)在審批單上簽署意見，并對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。3.支出控制社會團(tuán)體應(yīng)加強(qiáng)對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，確保各項支出不超過預(yù)算限額。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。合理安排業(yè)務(wù)活動成本和管理費(fèi)用的比例，避免不必要的開支。加強(qiáng)對各項支出的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。4.費(fèi)用報銷社會團(tuán)體應(yīng)制定費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。工作人員報銷費(fèi)用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照規(guī)定填寫報銷單。費(fèi)用報銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定和稅務(wù)要求，如發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全等。報銷單應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類社會團(tuán)體的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、設(shè)備、交通工具等。無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為社會團(tuán)體提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.資產(chǎn)購置社會團(tuán)體購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。購置資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.資產(chǎn)核算社會團(tuán)體應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行核算。設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置社會團(tuán)體處置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定納入社會團(tuán)體的財務(wù)核算，不得擅自截留或挪用。資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相關(guān)資產(chǎn)賬目。負(fù)債管理1.負(fù)債分類社會團(tuán)體的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.負(fù)債控制社會團(tuán)體應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。根據(jù)自身的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動需求，謹(jǐn)慎舉債。加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時清理債務(wù)，確保按時足額償還債務(wù)。對于逾期債務(wù)，應(yīng)采取有效措施加以催收，避免產(chǎn)生不良信用記錄。3.債務(wù)審批社會團(tuán)體舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。重大債務(wù)事項須經(jīng)理事會或會員大會審議通過，并報登記管理機(jī)關(guān)備案。債務(wù)審批應(yīng)充分考慮社會團(tuán)體的償債能力和財務(wù)風(fēng)險，確保債務(wù)的合理性和可行性。財務(wù)報告1.報告內(nèi)容社會團(tuán)體應(yīng)定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書等。資產(chǎn)負(fù)債表反映社會團(tuán)體在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和凈資產(chǎn)等情況。業(yè)務(wù)活動表反映社會團(tuán)體在一定期間內(nèi)的業(yè)務(wù)活動收支情況，包括收入、成本、費(fèi)用、結(jié)余等項目?，F(xiàn)金流量表反映社會團(tuán)體在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出和凈流量情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明社會團(tuán)體的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.報告編制財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定和要求進(jìn)行編制。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核各項財務(wù)數(shù)據(jù)，確保報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋社會團(tuán)體公章。3.報告報送社會團(tuán)體應(yīng)按照規(guī)定時間將財務(wù)報告報送登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位以及其他相關(guān)部門。財務(wù)報告應(yīng)同時在社會團(tuán)體內(nèi)部公開，接受會員監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督社會團(tuán)體應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。理事會、監(jiān)事會等應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)活動進(jìn)行全程監(jiān)督。對違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)及時制止并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。2.外部監(jiān)督登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位應(yīng)加強(qiáng)對社