PAGE上海市消防協(xié)會財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范上海市消防協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會各項(xiàng)工作的順利開展，確保協(xié)會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)協(xié)會健康、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于上海市消防協(xié)會及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和實(shí)體機(jī)構(gòu)。3.基本原則依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排協(xié)會各項(xiàng)收支，確保協(xié)會整體工作的協(xié)調(diào)推進(jìn)。勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，合理使用資金，提高資金使用效率。民主管理原則：充分發(fā)揮協(xié)會會員的民主監(jiān)督作用，定期公開財(cái)務(wù)信息，接受會員監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理體制1.理事會職責(zé)審議協(xié)會年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。決定協(xié)會重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大資產(chǎn)購置、處置等。監(jiān)督協(xié)會財(cái)務(wù)工作，對財(cái)務(wù)工作提出指導(dǎo)意見和要求。2.秘書處財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)協(xié)會日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。執(zhí)行協(xié)會年度財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)支出進(jìn)行審核把關(guān)。負(fù)責(zé)協(xié)會資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。配合有關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。預(yù)算管理1.預(yù)算編制協(xié)會應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的具體用途和金額。2.預(yù)算審批協(xié)會年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)秘書處審核后，提交理事會審議通過。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會審批。3.預(yù)算執(zhí)行秘書處財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕超預(yù)算支出行為。收入管理1.會費(fèi)收入按照協(xié)會章程規(guī)定的會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會員會費(fèi)，確保會費(fèi)足額、及時收繳。建立會費(fèi)收繳臺賬，詳細(xì)記錄會員會費(fèi)繳納情況。對會費(fèi)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保會費(fèi)收入的準(zhǔn)確性和完整性。2.捐贈收入接受社會各界的捐贈應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和協(xié)會章程的規(guī)定進(jìn)行，并開具合法有效的捐贈票據(jù)。加強(qiáng)對捐贈收入的管理，建立捐贈收入臺賬，詳細(xì)記錄捐贈人、捐贈金額、捐贈用途等信息。對捐贈收入應(yīng)?？顚Ｓ?，按照捐贈人的意愿合理安排使用，并及時向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。3.服務(wù)收入?yún)f(xié)會開展各類服務(wù)活動取得的收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。制定合理的服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保服務(wù)收費(fèi)的合理性和合法性。對服務(wù)收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)金額等信息。4.其他收入?yún)f(xié)會取得的其他收入，如政府資助、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。加強(qiáng)對其他收入的監(jiān)控，確保收入來源合法合規(guī)，收入金額準(zhǔn)確無誤。支出管理1.支出范圍協(xié)會支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用、對外捐贈費(fèi)用等。人員費(fèi)用包括工資、獎金、福利、社會保險(xiǎn)等；辦公費(fèi)用包括辦公設(shè)備購置、辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等；業(yè)務(wù)活動費(fèi)用包括會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、調(diào)研費(fèi)等；固定資產(chǎn)購置費(fèi)用包括購置辦公設(shè)備、消防器材等；對外捐贈費(fèi)用按照捐贈協(xié)議的約定進(jìn)行支出。2.審批流程協(xié)會各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由秘書長審批。重大支出（如金額較大的固定資產(chǎn)購置、重大業(yè)務(wù)活動支出等）需經(jīng)理事會審議通過后，方可支出。所有支出必須取得合法有效的原始憑證，作為報(bào)銷依據(jù)。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)以及其他能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證。3.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)支出進(jìn)行限額控制。如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定具體的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對于業(yè)務(wù)活動費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)活動的性質(zhì)、規(guī)模等合理安排預(yù)算，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。嚴(yán)格控制對外捐贈費(fèi)用，捐贈應(yīng)符合協(xié)會宗旨和業(yè)務(wù)范圍，捐贈金額應(yīng)在協(xié)會財(cái)務(wù)承受能力范圍內(nèi)。4.支出核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。對不同性質(zhì)的支出應(yīng)分別進(jìn)行核算，便于統(tǒng)計(jì)分析和財(cái)務(wù)管理。如人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動費(fèi)用等應(yīng)在相應(yīng)的會計(jì)科目中進(jìn)行核算。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)協(xié)會流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。定期對銀行存款進(jìn)行清查核對，確保銀行存款賬實(shí)相符。對應(yīng)收賬款應(yīng)及時進(jìn)行清理催收，減少壞賬損失。建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、欠款單位等信息。對存貨應(yīng)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨積壓和浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)協(xié)會固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、消防器材、交通工具等。建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、入賬、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，確保固定資產(chǎn)的性價(jià)比。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳協(xié)會財(cái)務(wù)。3.無形資產(chǎn)協(xié)會無形資產(chǎn)主要包括協(xié)會名稱、商標(biāo)、著作權(quán)等。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保協(xié)會無形資產(chǎn)的安全和完整。未經(jīng)協(xié)會授權(quán)，任何單位和個人不得擅自使用協(xié)會無形資產(chǎn)。如因特殊情況需要使用協(xié)會無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并支付相應(yīng)的費(fèi)用。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告協(xié)會應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確地反映協(xié)會財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和協(xié)會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并向協(xié)會會員公開披露。2.財(cái)務(wù)分析開展財(cái)務(wù)分析工作，為協(xié)會決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)圍繞協(xié)會財(cái)務(wù)狀況、資金使用效益、預(yù)算執(zhí)行情況等方面進(jìn)行。定期對協(xié)會收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況進(jìn)行分析，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。通過財(cái)務(wù)分析，評估協(xié)會財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為協(xié)會制定合理的財(cái)務(wù)策略提供參考。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全協(xié)會內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。2.外部監(jiān)督