PAGE濟(jì)南市幼兒園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范濟(jì)南市幼兒園的財(cái)務(wù)管理行為，確保幼兒園財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障教育教學(xué)活動(dòng)的順利進(jìn)行，提高資金使用效益，維護(hù)幼兒園及相關(guān)各方的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《幼兒園財(cái)務(wù)制度》、《濟(jì)南市教育經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于濟(jì)南市行政區(qū)域內(nèi)的各級(jí)各類幼兒園。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)行為。3.公開性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)幼兒園應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）職責(zé)權(quán)限1.園長(zhǎng)職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)幼兒園的財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)工作中的重大問題。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助園長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)管理工作，提供財(cái)務(wù)決策支持。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。結(jié)合幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，考慮本年度可能出現(xiàn)的變化因素。2.編制方法采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和招生規(guī)模等因素編制。支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等分類編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。3.編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的收支預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合幼兒園實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.幼兒園應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入和支出的管理，確保預(yù)算收入及時(shí)足額入庫(kù)，預(yù)算支出嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)幼兒園預(yù)算產(chǎn)生較大影響。幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。因不可抗力因素等原因，使預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大差異。2.預(yù)算調(diào)整的程序由財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會(huì)計(jì)賬目。（四）決算管理1.年度終了，幼兒園應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算報(bào)告應(yīng)包括決算報(bào)表、決算說明和財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，決算說明應(yīng)詳細(xì)說明決算編制的依據(jù)、方法、主要收支情況及存在的問題等，財(cái)務(wù)分析應(yīng)運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。3.幼兒園應(yīng)加強(qiáng)決算管理，認(rèn)真做好決算數(shù)據(jù)的審核、匯總和分析工作，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。年度決算報(bào)告經(jīng)上級(jí)主管部門審核后，作為編制下一年度預(yù)算的重要參考。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指幼兒園從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指幼兒園開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)、住宿費(fèi)、服務(wù)性收費(fèi)等。3.經(jīng)營(yíng)收入：指幼兒園在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。4.其他收入：指幼兒園除財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、固定資產(chǎn)出租收入等。（二）收費(fèi)管理1.幼兒園收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和濟(jì)南市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會(huì)公示，接受家長(zhǎng)和社會(huì)監(jiān)督。收費(fèi)時(shí)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。3.加強(qiáng)對(duì)服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得強(qiáng)制服務(wù)、強(qiáng)制收費(fèi)，不得將服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)與學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)一并收取。（三）收入核算1.幼兒園各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留、隱瞞、坐支。2.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)與經(jīng)營(yíng)支出相匹配，單獨(dú)核算，照章納稅。3.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等。1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指幼兒園用于教職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指幼兒園用于教學(xué)、科研、行政、后勤等方面的公用性支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：指幼兒園為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，從財(cái)政部門或上級(jí)主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金支出，如設(shè)備購(gòu)置、修繕改造、科研項(xiàng)目等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策，由園長(zhǎng)辦公會(huì)或其他相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過后執(zhí)行。（三）支出核算1.幼兒園應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，不得虛列支出。3.嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，分別進(jìn)行核算，不得相互混淆。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)和定額，節(jié)約使用資金。2.對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，專款專用，確保專項(xiàng)資金的使用效益。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各項(xiàng)支出的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。3.對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，定期進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收欠款，減少壞賬損失。4.加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入單位預(yù)算管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等進(jìn)行核算和管理。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入單位預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍幼兒園負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定借款額度和期限，避免因過度負(fù)債給幼兒園帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全負(fù)債審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策，由園長(zhǎng)辦公會(huì)或其他相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過后執(zhí)行。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。4.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得拖欠或截留。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合有關(guān)部門的工作。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開財(cái)務(wù)信息，聽取家長(zhǎng)和社會(huì)各界的意見和建議，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。九、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債分析、收入支出分析、預(yù)算執(zhí)行分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，為幼兒園財(cái)務(wù)管理決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告