PAGE衛(wèi)生院財務審批流程制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財務審批流程，確保財務支出的合理性、合法性和規(guī)范性，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員涉及的財務審批事項。3.基本原則合法性原則：財務審批必須符合國家法律法規(guī)、財務制度以及相關行業(yè)標準的要求。合理性原則：各項支出應符合衛(wèi)生院的實際工作需要，具有必要性和經(jīng)濟性。真實性原則：審批的原始憑證必須真實、準確、完整，能夠如實反映經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況。審批權限原則：明確各級審批人員的職責和權限，嚴格按照規(guī)定的審批流程進行操作。二、財務審批流程1.費用報銷流程報銷人整理報銷單據(jù)：報銷人應按照衛(wèi)生院財務制度的要求，將報銷憑證進行分類整理，確保憑證真實、合法、有效。部門負責人審核：報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，確認無誤后簽字。財務部門初審：財務人員對報銷憑證的完整性、規(guī)范性以及金額計算的準確性進行初審，審核通過后加蓋“初審合格”章。分管領導審批：分管領導根據(jù)審批權限對初審合格的報銷單據(jù)進行審批，簽字確認。院長審批：對于重大支出或超過一定金額的報銷，需經(jīng)院長審批簽字。財務報銷：經(jīng)各級審批通過后，報銷人持審批后的報銷單據(jù)到財務部門辦理報銷手續(xù)。2.物資采購流程采購申請：各科室根據(jù)工作需要填寫物資采購申請表，詳細注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并提交部門負責人審核。部門負責人審核：部門負責人對采購申請的必要性和合理性進行審核，簽字同意后提交分管領導審批。分管領導審批：分管領導根據(jù)審批權限對采購申請進行審批，如涉及預算外采購，需報院長審批。采購實施：經(jīng)審批通過后，由采購部門按照規(guī)定的采購程序進行物資采購。驗收入庫：物資采購到貨后由倉庫管理人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。報銷付款：采購人員憑采購發(fā)票、入庫單等相關憑證，按照費用報銷流程辦理報銷付款手續(xù)。3.固定資產(chǎn)購置流程購置申請：各科室根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、預算金額等，并提交部門負責人審核。部門負責人審核：部門負責人對購置申請的必要性、可行性以及預算合理性進行審核，簽字同意后提交分管領導審批。分管領導審批：分管領導根據(jù)審批權限對購置申請進行審批，如涉及較大金額的固定資產(chǎn)購置，需報院長審批。采購實施：經(jīng)審批通過后，由采購部門按照規(guī)定的采購程序進行固定資產(chǎn)采購。驗收入賬：固定資產(chǎn)到貨后，由相關部門和人員進行驗收，驗收合格后財務部門按照規(guī)定進行入賬處理。資產(chǎn)登記與管理：資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)進行登記，并建立固定資產(chǎn)臺賬，負責固定資產(chǎn)的日常管理和維護。三、審批權限設置1.一般費用審批權限單筆金額在[X]元以下的費用報銷，由部門負責人審核，財務部門初審后，分管領導審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的費用報銷，經(jīng)部門負責人審核、財務部門初審后，分管領導審批，報院長備案。單筆金額在[X]元以上的費用報銷，需經(jīng)部門負責人審核、財務部門初審、分管領導審核后，報院長審批。2.重大支出審批權限涉及衛(wèi)生院基本建設、大型設備購置、對外投資等重大支出項目，無論金額大小，均需經(jīng)院長辦公會研究討論后，報上級主管部門審批。3.物資采購審批權限一般物資采購，單筆金額在[X]元以下的，由部門負責人審核，分管領導審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的物資采購，經(jīng)部門負責人審核、分管領導審批后，報院長備案。單筆金額在[X]元以上的物資采購，需經(jīng)部門負責人審核、分管領導審核后，報院長審批。4.固定資產(chǎn)購置審批權限一般固定資產(chǎn)購置，單筆金額在[X]元以下的，由部門負責人審核，分管領導審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的固定資產(chǎn)購置，經(jīng)部門負責人審核、分管領導審批后，報院長備案。單筆金額在[X]元以上的固定資產(chǎn)購置以及特殊固定資產(chǎn)購置，需經(jīng)部門負責人審核、分管領導審核后，報院長審批。四、審批責任1.審批人員責任各級審批人員應認真履行審批職責，對審批事項的真實性、合理性、合法性負責。在審批過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應及時與相關人員溝通核實，并提出處理意見。對于因?qū)徟划攲е碌呢攧诊L險或損失，審批人員應承擔相應的責任。2.報銷人員責任報銷人員應如實提供報銷憑證，確保報銷事項真實、合法、有效。對報銷憑證的真實性、完整性負責，如有虛假報銷行為，應承擔相應的法律責任。按照規(guī)定的報銷流程及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延或違規(guī)操作。五、財務審批監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門定期對財務審批流程執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查審批程序是否合規(guī)、審批權限是否正確行使、報銷憑證是否真實有效等。2.財務檢查財務部門定期對財務審批情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，并向上級領導匯報。3.違規(guī)處理：對于違反財務審批流程制度的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時進行糾正，并根據(jù)情節(jié)輕重對相關