PAGE市政公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范市政公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于市政公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制和財務分析工作。2.組織制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理制度和成本控制制度。3.負責公司資金籌集、資金運用和資金管理工作，確保資金安全和合理使用。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的財務決策和風險評估。5.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。6.負責公司財務檔案管理工作，確保財務檔案的完整和安全。（二）財務人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，配備足夠數(shù)量的財務人員，包括會計、出納、財務經(jīng)理等。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員應具備中級以上會計職稱。3.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務秘密。（三）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理崗位職責負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度財務預算、決算報告，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調(diào)整。負責公司財務管理制度的制定、修訂和完善，確保公司財務工作符合法律法規(guī)和公司要求。參與公司重大經(jīng)濟活動的財務決策，提供財務分析和建議，防范財務風險。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。2.會計崗位職責負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計憑證的填制、審核和記賬。定期編制財務報表，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，確保財務報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。負責公司成本核算和成本控制工作，制定成本核算方法和成本控制措施，定期進行成本分析和成本考核。負責公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的核算和管理，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)安全和完整。負責公司稅務申報和繳納工作，依法計算應納稅額，按時申報繳納稅款，合理避稅。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的完整和安全。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責編制資金日報表、資金流量表等資金報表，及時向財務經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務工作，完成領導交辦的其他任務。三、財務核算與報告（一）會計核算基礎1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，設置會計科目和會計賬簿。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務報表附注。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務管理制度的要求編制，確保數(shù)據(jù)準確、完整、及時。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理審批后對外報送。（四）財務報告分析1.公司定期進行財務報告分析，對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合分析和評價。2.財務報告分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，揭示公司存在的問題和潛在風險。3.財務報告分析結(jié)果應形成書面報告，提交公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。四、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，包括經(jīng)營預算、資本預算、財務預算等。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，提出本部門的預算草案，經(jīng)財務部門審核、平衡后，報公司管理層審批。3.預算編制應充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。3.預算考核結(jié)果應作為公司內(nèi)部管理和決策的重要依據(jù)。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風險可控。3.公司應加強對資金籌集的管理，建立健全資金籌集審批制度，嚴格控制資金籌集風險。（二）資金運用1.公司應合理安排資金運用，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。2.資金運用應遵循安全性、流動性、效益性原則，提高資金使用效益。3.公司應加強對資金運用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用合規(guī)、有效。（三）資金結(jié)算1.公司應嚴格遵守國家有關資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為。2.資金結(jié)算應通過銀行賬戶進行，嚴禁坐支現(xiàn)金。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。2.資金內(nèi)部控制應遵循不相容職務分離原則，確保資金安全。3.公司應定期對資金內(nèi)部控制制度進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對成本費用進行核算。2.成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算準確、合理。3.公司應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算方法和核算流程。（二）成本費用控制1.公司實行成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、審批、核算、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理。2.成本費用控制應遵循全面性、全員性、全過程性原則，確保成本費用控制有效。3.公司應定期對成本費用控制情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。（三）成本費用分析1.公司定期進行成本費用分析，對成本費用變動情況進行分析和評價。2.在成本費用分析應采用科學的分析方法，如比較分析、因素分析等，揭示成本費用變動的原因和趨勢。3.成本費用分析結(jié)果應形成書面報告，提交公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應按照規(guī)定存入銀行，嚴禁公款私存。公司應定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應收賬款公司應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度。應收賬款應及時催收，確保資金回籠。公司應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款應采取有效措施進行催收。3.存貨公司應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨應按照規(guī)定進行采購、驗收、保管、發(fā)出等核算，確保存貨安全。公司應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置行為合法、合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置公司應加強對固定資產(chǎn)處置的管理，建立健全固定資產(chǎn)處置制度。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃。無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置行為合法、合規(guī)。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置公司應加強對無形資產(chǎn)處置的管理，建立健全無形資產(chǎn)處置制度。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。八、稅務管理（一）稅務登記1.公司應按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息準確、完整。2.稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，公司應及時辦理變更稅務登記手續(xù)。（二）納稅申報1.公司應按照國家有關規(guī)定，按時進行納稅申報，如實申報納稅事項。2.納稅申報應報送納稅申報表、財務報表等相關資料，確保申報資料真實、準確、完整。（三）稅款繳納1.公司應按照國家有關規(guī)定，按時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.稅款繳納應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保稅款繳納安全、及時。（四）稅務風險管理1.公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.稅務風險管理應遵循合法性、合理性、有效性原則，確保稅務風險可控。3.公司應定期對稅務風險管理制度進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。九、財務檔案管理（一）檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務報告分析、預算資料、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等。2.財務檔案應按照規(guī)定的分類標準進行分類整理，確保檔案資料完整、有序。（二）檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案安全。2.財務檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，不得擅自銷毀。3.財務檔案保管期限屆滿后，如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三