PAGE西藏房建企業(yè)財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范西藏房建企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。2.適用范圍本制度適用于西藏地區(qū)內(nèi)所有從事房屋建筑工程相關業(yè)務的企業(yè)，包括但不限于工程總承包、專業(yè)承包、勞務分包等各類房建企業(yè)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務活動，確保財務工作合法合規(guī)。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保財務工作無遺漏。及時性原則：及時處理財務事務，提供及時、有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化，提高資金使用效率。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置企業(yè)應設置獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作有序開展。2.人員配備財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，具有中級以上會計職稱或注冊會計師資格，負責全面領導和管理企業(yè)財務工作。會計人員：具備相應的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，負責會計核算、財務報表編制等工作。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心。3.人員職責財務負責人職責組織制定和完善企業(yè)財務管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。參與企業(yè)重大決策，提供財務支持和風險評估。負責財務預算、成本控制、資金管理等工作，確保企業(yè)財務目標的實現(xiàn)。定期向企業(yè)管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果，提供財務分析和決策建議。會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，為企業(yè)財務管理提供準確的數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制、成本核算和控制等工作。遵守會計職業(yè)道德，保守企業(yè)財務秘密。出納人員職責嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。定期與會計核對賬目，確保賬實相符。三、會計核算1.會計政策與會計估計企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合自身實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計的變更應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，并在財務報表附注中予以披露。2.會計憑證與賬簿企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填制和審核會計憑證，確保會計憑證真實、合法、有效。會計賬簿應包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記。會計賬簿應定期進行核對和結賬，確保賬賬相符、賬實相符。3.財務報表編制企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應真實、準確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，不得漏報、錯報或隱瞞重要信息。財務報表編制完成后，應經(jīng)企業(yè)財務負責人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。四、財務預算管理1.預算編制原則全面性原則：涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、利潤等。準確性原則：預算數(shù)據(jù)應基于對市場、業(yè)務等因素的充分分析和預測，確保數(shù)據(jù)準確可靠?？尚行栽瓌t：預算目標應符合企業(yè)實際情況，具有可操作性和實現(xiàn)的可能性。嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制方法零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，以零為起點，根據(jù)預算期的實際需要和可能，逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。滾動預算法：將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預算方法。3.預算編制程序下達目標：企業(yè)管理層根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，提出下一年度財務預算目標，并下達各部門。編制上報：各部門根據(jù)企業(yè)下達的預算目標，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并上報企業(yè)財務部門。審查平衡：企業(yè)財務部門對各部門上報的預算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。審議批準：企業(yè)管理層對財務部門上報的預算草案進行審議，報經(jīng)董事會批準后下達執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。企業(yè)財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。五、資金管理1.資金籌集企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內(nèi)部融資等，企業(yè)應根據(jù)實際情況選擇合適的融資方式。企業(yè)籌集資金應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。2.資金使用企業(yè)應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。企業(yè)應加強對資金使用的監(jiān)督和控制，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象的發(fā)生。3.資金結算企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務，確保資金結算安全、準確、及時。企業(yè)應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。企業(yè)應建立健全資金結算檔案管理制度，妥善保管資金結算憑證和相關資料。4.資金風險管理企業(yè)應建立健全資金風險管理制度，加強對資金風險的識別、評估和控制。企業(yè)應關注市場利率、匯率等因素的變化，及時調(diào)整資金結構，降低資金風險。企業(yè)應加強對資金流動性的管理，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。六、成本費用管理1.成本費用核算原則權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。配比原則：企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。劃分收益性支出與資本性支出原則：企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。2.成本費用核算方法工程成本核算：采用制造成本法，將工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等；間接成本包括施工管理費、臨時設施費等。期間費用核算：期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用，應按照規(guī)定的核算方法進行核算，并在發(fā)生時直接計入當期損益。3.成本費用控制企業(yè)應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核。企業(yè)應采取有效的成本費用控制措施，降低工程成本和期間費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)應定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取改進措施。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算企業(yè)利潤。企業(yè)利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤，應分別按照規(guī)定的核算方法進行核算。2.利潤分配原則依法分配原則：企業(yè)應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，進行利潤分配。兼顧各方利益原則：利潤分配應兼顧投資者、企業(yè)和員工等各方利益。分配與積累并重原則：企業(yè)應在利潤分配中，合理確定分配比例，兼顧分配與積累，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。3.利潤分配順序企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤，首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金，企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構決議，提取任意盈余公積金。向投資者分配利潤，企業(yè)按照股東持股比例或公司章程規(guī)定，向投資者分配利潤。八、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：企業(yè)應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全、完整。應收及預付款項：企業(yè)應建立健全應收及預付款項管理制度，加強對應收賬款的催收和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時計提壞賬準備。存貨：企業(yè)應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)處置：企業(yè)應建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)處置，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。無形資產(chǎn)攤銷：企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)處置：企業(yè)應建立健全無形資產(chǎn)處置管理制度，按照規(guī)定的程序進行無形資產(chǎn)處置，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。九、財務報告與財務分析1.財務報告企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注等內(nèi)容。財務報告應經(jīng)企業(yè)財務負責人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。2.財務分析企業(yè)應定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等內(nèi)容。企業(yè)應根據(jù)財務分析結果，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，促進企業(yè)健康發(fā)展。十、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計1.內(nèi)部控制企業(yè)應建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務管理各個環(huán)節(jié)的控制，防范財務風險。內(nèi)部控制制度應包括財務管理制度、預算管理制度、資金管理制度、成本費用管理制