PAGE研究院型財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范研究院的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障研究院各項(xiàng)科研、教學(xué)及管理活動(dòng)的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)研究院的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于研究院本部及下屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等具有獨(dú)立財(cái)務(wù)核算的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋研究院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作格局。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置研究院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。2.按照不相容職務(wù)分離的原則，配備足夠數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換，以加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)研究院的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和政策要求。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，為研究院決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的隊(duì)伍建設(shè)和管理，組織開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核工作。加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)研究院的良好形象。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的安全完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮研究院的戰(zhàn)略規(guī)劃、科研任務(wù)、教學(xué)計(jì)劃、行政管理等各項(xiàng)工作需求，合理安排資金。2.量入為出原則：根據(jù)研究院的收入情況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡，略有結(jié)余。3.項(xiàng)目細(xì)化原則：對各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分解，明確預(yù)算金額和執(zhí)行時(shí)間，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。4.滾動(dòng)調(diào)整原則：根據(jù)實(shí)際情況，對預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，使預(yù)算更加符合實(shí)際需求。（二）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)研究院的發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排等要求。2.申報(bào)階段：各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和資金需求，編制本部門的年度預(yù)算草案，并于[申報(bào)截止時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3.審核階段：財(cái)務(wù)管理部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算項(xiàng)目的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。對不符合要求的預(yù)算草案，及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修改。4.匯總平衡階段：財(cái)務(wù)管理部門將審核后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，結(jié)合研究院的整體收支情況，進(jìn)行綜合平衡，編制研究院年度預(yù)算草案。5.審批階段：研究院年度預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報(bào)院黨委會審定，最后提交職工代表大會審議通過后正式下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令其限期整改。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、研究院戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整等重大因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要對預(yù)算進(jìn)行重大調(diào)整的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)院長辦公會審議，院黨委會審定，最后提交職工代表大會審議通過后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍研究院的收入主要包括財(cái)政撥款收入、科研項(xiàng)目收入、技術(shù)服務(wù)收入、學(xué)術(shù)活動(dòng)收入、捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門的撥款文件和實(shí)際收到的金額確認(rèn)。2.科研項(xiàng)目收入按照合同約定的收款方式和時(shí)間確認(rèn)，對于跨年度的科研項(xiàng)目，應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)度合理確認(rèn)收入。3.技術(shù)服務(wù)收入按照服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際完成的工作量確認(rèn)。4.學(xué)術(shù)活動(dòng)收入按照活動(dòng)實(shí)際取得的收入金額確認(rèn)。5.捐贈收入按照實(shí)際收到的捐贈款項(xiàng)確認(rèn)。6.利息收入按照銀行存款利息結(jié)算單確認(rèn)。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)對各類收入的合同管理，明確收入的金額、收款方式、收款時(shí)間等條款，確保收入的及時(shí)足額收取。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收款時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對和清理。3.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收入的合法性和合規(guī)性。4.加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解相關(guān)政策法規(guī)的變化，確保收入的申報(bào)和繳納工作準(zhǔn)確無誤。五、支出管理（一）支出分類研究院的支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與研究院的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)相適應(yīng)，具有必要性和合理性。3.效益性原則：在保證工作質(zhì)量的前提下，盡量降低支出成本，提高資金使用效益。4.審批權(quán)限原則：明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門在支出審批中的權(quán)限，實(shí)行分級審批制度。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。財(cái)務(wù)管理部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項(xiàng)目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由研究院根據(jù)實(shí)際情況確定），由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。財(cái)務(wù)管理部門審核通過后，提交院長辦公會審議，經(jīng)院長審批后，報(bào)院黨委會備案，最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用。2.加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，對不符合要求的支出不予報(bào)銷。3.建立支出預(yù)警機(jī)制，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常支出并采取措施加以控制。4.加強(qiáng)對差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度，控制費(fèi)用支出規(guī)模。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類研究院的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，定期進(jìn)行清理和催收，減少壞賬損失。4.存貨管理：加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由研究院根據(jù)實(shí)際情況確定），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況確定。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)攤銷采用直線法進(jìn)行，攤銷年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和無形資產(chǎn)的實(shí)際使用情況確定。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門。（五）資產(chǎn)清查1.研究院應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查工作。資產(chǎn)清查的范圍包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和總結(jié)，并提出處理意見和建議。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認(rèn)成本費(fèi)用，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，以便正確計(jì)算各期的損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會計(jì)年度（或幾個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.科研項(xiàng)目成本核算：對于科研項(xiàng)目成本，應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，明確項(xiàng)目成本的構(gòu)成和范圍，準(zhǔn)確歸集項(xiàng)目成本費(fèi)用。2.部門成本核算：對各部門的成本費(fèi)用進(jìn)行核算，分析各部門成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)情況，為部門績效考核提供依據(jù)。3.成本費(fèi)用分?jǐn)偅簩τ诠餐l(fā)生的成本費(fèi)用，可以按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)?，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（三）成本費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各項(xiàng)目，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的數(shù)據(jù)處理和重復(fù)勞動(dòng)，降低運(yùn)營成本。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并采取措施加以解決。4.建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制情況與部門和個(gè)人績效考核掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極控制成本費(fèi)用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映研究院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注及其他相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)，并由院長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析是對研究院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)和分析的過程，旨在為管理層決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、成本費(fèi)用分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘。4.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)向管理層反饋財(cái)務(wù)信息和分析結(jié)果，提出合理化建議，為研究院的決策提供支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、空白支票等重要財(cái)務(wù)資料的管理，確保財(cái)務(wù)資料的安全完整。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對研究院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對各部門進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，內(nèi)部控制制度