PAGE停車場(chǎng)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范停車場(chǎng)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[停車場(chǎng)公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要信息，保證財(cái)務(wù)資料的完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.參與公司經(jīng)濟(jì)合同的審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證財(cái)務(wù)檔案的完整性和保密性。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如編制銀行余額調(diào)節(jié)表等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確反映。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。審核無誤后，加蓋公司公章和法定代表人印章，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送相關(guān)部門。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析1.公司定期對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問題和建議。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和內(nèi)在原因。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司籌集資金應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。2.資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。嚴(yán)禁挪用資金、擅自改變資金用途等違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.公司加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.公司應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。4.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理公司存貨包括庫存商品、原材料、周轉(zhuǎn)材料等。存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。公司建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨積壓、浪費(fèi)和損失。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況，確保存貨賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理工作，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和流程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。銷售部門應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門做好應(yīng)收賬款的催收工作，加強(qiáng)客戶信用管理，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循受益原則，誰受益誰負(fù)擔(dān)，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算管理公司建立健全成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和考核。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.成本費(fèi)用分析與考核公司定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用升降原因，提出改進(jìn)措施和建議。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，合理分配利潤(rùn)。3.積累與分配并重原則：在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，同時(shí)注重積累，增強(qiáng)公司發(fā)展后勁。（二）利潤(rùn)分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)扣除彌補(bǔ)以前年度虧損后的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。公司根據(jù)股東會(huì)或股東大會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤(rùn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的稅率和計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性和適應(yīng)性。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，公司應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審批文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類歸檔，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)