PAGE質(zhì)量監(jiān)督站財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范質(zhì)量監(jiān)督站的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障質(zhì)量監(jiān)督站各項(xiàng)工作的順利開展。適用范圍本制度適用于質(zhì)量監(jiān)督站及其所屬各部門、各項(xiàng)目組?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋質(zhì)量監(jiān)督站財(cái)務(wù)活動的全過程。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門設(shè)置質(zhì)量監(jiān)督站設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全站的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與質(zhì)量監(jiān)督站重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對其工作表現(xiàn)進(jìn)行考核評價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)質(zhì)量監(jiān)督站的收入情況，合理安排支出。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧各項(xiàng)工作需要，合理分配資金。3.收支平衡原則：確保預(yù)算收支平衡。4.積極穩(wěn)健原則：充分考慮各種因素，使預(yù)算具有可行性和可靠性。預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作任務(wù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制程序1.各部門申報(bào)：各部門根據(jù)本年度工作任務(wù)和資金需求，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見。3.綜合平衡：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核意見，對各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，編制全站年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.審議批準(zhǔn)：年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后執(zhí)行。收入管理收入范圍質(zhì)量監(jiān)督站的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。3.上級補(bǔ)助收入：按照上級單位撥入的款項(xiàng)確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項(xiàng)確認(rèn)收入。5.其他收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，包括收費(fèi)票據(jù)、往來票據(jù)等。2.票據(jù)領(lǐng)用：財(cái)務(wù)部門設(shè)立票據(jù)登記簿，對票據(jù)的領(lǐng)用、使用和保管情況進(jìn)行登記。各部門領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后領(lǐng)取。3.票據(jù)使用：各部門應(yīng)按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)填寫應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確、完整。4.票據(jù)保管：各部門應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損壞。票據(jù)存根應(yīng)按照規(guī)定保存期限保存。5.票據(jù)核銷：各部門使用完畢的票據(jù)，應(yīng)及時交回財(cái)務(wù)部門核銷。財(cái)務(wù)部門對票據(jù)的使用情況進(jìn)行審核，核對票據(jù)的收入金額與實(shí)際收入是否一致。支出管理支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)而發(fā)生的支出。支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：支出憑證必須真實(shí)、合法、有效。3.合理性原則：支出應(yīng)與工作任務(wù)相匹配，合理安排資金。4.審批程序原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。支出審批程序1.一般支出審批：金額較小的支出，由部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付。2.較大支出審批：金額較大的支出，由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子審批后支付。3.重大支出審批：重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)過可行性研究和論證，報(bào)質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后支付。費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷內(nèi)容：報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。3.報(bào)銷期限：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，一般不得超過一個月。4.報(bào)銷審批：報(bào)銷人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子審批后報(bào)銷。專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金設(shè)立：專項(xiàng)資金是指為完成特定工作任務(wù)或項(xiàng)目而設(shè)立的具有專門用途的資金。專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.專項(xiàng)資金審批：專項(xiàng)資金的設(shè)立、使用和管理應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后設(shè)立。3.專項(xiàng)資金使用：專項(xiàng)資金應(yīng)按照批準(zhǔn)的用途使用，不得擅自改變用途。使用專項(xiàng)資金應(yīng)簽訂項(xiàng)目合同或協(xié)議，明確項(xiàng)目內(nèi)容、資金金額、使用期限等。4.專項(xiàng)資金監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保專項(xiàng)資金的安全和有效使用。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后購置。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)登記：財(cái)務(wù)部門設(shè)立資產(chǎn)登記簿，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進(jìn)行登記。2.資產(chǎn)清查：定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子。3.資產(chǎn)維護(hù)：各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后處置。3.資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財(cái)務(wù)部門，納入預(yù)算管理。負(fù)債管理負(fù)債分類負(fù)債分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等；非流動負(fù)債是指償還期限在一年以上的負(fù)債。負(fù)債審批原則1.必要性原則：負(fù)債應(yīng)根據(jù)工作需要合理舉借，不得盲目舉債。2.合理性原則：負(fù)債規(guī)模應(yīng)與質(zhì)量監(jiān)督站的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和償債能力相適應(yīng)。3.審批程序原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。負(fù)債審批程序1.一般負(fù)債審批：金額較小的負(fù)債，由部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.較大負(fù)債審批：金額較大的負(fù)債，由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.重大負(fù)債審批：重大負(fù)債項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)過可行性研究和論證，報(bào)質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。負(fù)債償還與管理1.負(fù)債償還：按照合同約定及時償還負(fù)債，確保按時足額償還本金和利息。2.負(fù)債管理：財(cái)務(wù)部門定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子、財(cái)政部門和其他相關(guān)部門。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為質(zhì)量監(jiān)督站領(lǐng)導(dǎo)班子決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：質(zhì)量監(jiān)督站設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督主要包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等。3.監(jiān)督方式：通過定期檢查、專項(xiàng)檢查、審計(jì)等方式進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)