PAGE成立公司財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于[公司全稱]及其所屬各部門、分公司和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無遺漏、無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，定期向公司管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)告。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃等，確保公司財(cái)務(wù)工作有序開展。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護(hù)公司稅務(wù)利益。6.對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和說明。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，定期裝訂成冊，妥善存放。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。4.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，會(huì)同公司檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見后，由財(cái)務(wù)部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，合理選擇融資渠道和融資工具，確保公司資金鏈安全。（二）資金使用1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和工作安排，編制本部門年度資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核后，提交公司管理層審批。2.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照資金預(yù)算安排使用資金，不得擅自變更資金用途。如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.公司資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性原則，合理安排資金，提高資金使用效率。嚴(yán)禁資金閑置和浪費(fèi)，嚴(yán)禁挪用資金和公款私存。4.公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，確保支出真實(shí)、合規(guī)。（三）資金審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，出納予以報(bào)銷付款。2.大額資金支出金額超過[具體金額]的大額資金支出，應(yīng)提前提交資金使用計(jì)劃，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付時(shí)間等。資金使用計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過后，按照資金使用計(jì)劃安排資金支付。支付時(shí)，應(yīng)按照日常費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)資金收支的監(jiān)控，密切關(guān)注資金流向和流量，確保資金安全。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。4.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金審批、支付、保管等環(huán)節(jié)的管理，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日終了應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行收支結(jié)算，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清理和核對(duì)。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。銷售部門應(yīng)在銷售合同簽訂前對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)提醒銷售部門催收賬款。對(duì)逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律途徑解決。3.存貨公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)及時(shí)、合理。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)存貨保管，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。4.固定資產(chǎn)清查公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作由財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門共同組織實(shí)施。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)量。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。公司無形資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行攤銷，攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算1.公司按照產(chǎn)品或服務(wù)類別進(jìn)行成本核算，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制成本報(bào)表，分析成本變動(dòng)情況，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司制定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行制定，并適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.費(fèi)用控制措施各部門應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費(fèi)用支出。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。2.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，確保股東權(quán)益得到保障。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司年度終了后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營成果編制利潤分配預(yù)案，報(bào)公司董事會(huì)審議。2.董事會(huì)審議通過后，提交公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由公司按照規(guī)定進(jìn)行實(shí)施。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保內(nèi)部控制無遺漏、無死角。2.重要性原則：關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離，防止舞弊行為。2.授權(quán)審批：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。3.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和崗位，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行情況。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)