PAGE四川中小學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范四川中小學(xué)的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于四川省行政區(qū)域內(nèi)的各級各類中小學(xué)，包括公辦、民辦中小學(xué)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。2.規(guī)范性原則建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.公開性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受學(xué)校師生、家長及社會的監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)透明度。4.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和閑置。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）職責(zé)分工1.學(xué)校校長對學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和學(xué)校發(fā)展需要。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織實(shí)施學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，定期向校長報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。3.財(cái)務(wù)人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)學(xué)校應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和學(xué)校年度工作計(jì)劃，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校的收費(fèi)政策、財(cái)政撥款等情況進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。3.編制程序?qū)W校應(yīng)按照“二上二下”的程序編制預(yù)算。首先由各部門根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總；財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核后，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長辦公會審議；校長辦公會審議通過后，將預(yù)算草案報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審核；上級主管部門和財(cái)政部門審核通過后，下達(dá)學(xué)校年度預(yù)算控制數(shù)；學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，調(diào)整完善預(yù)算草案，報(bào)校長辦公會審定后，提交教職工代表大會審議通過，并報(bào)上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向校長報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行的，可以申請調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額；財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見；校長辦公會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算；經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。（四）決算管理1.學(xué)校應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制年度決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對決算報(bào)告的審核和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決決算過程中存在的問題，為學(xué)校決策提供依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和收費(fèi)政策收取各項(xiàng)收入，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.應(yīng)收盡收原則學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的管理，確保應(yīng)收盡收，防止收入流失。3.票據(jù)管理原則學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，加強(qiáng)票據(jù)管理，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度。（三）事業(yè)收入管理1.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)學(xué)校應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。2.服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定收取服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)，服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)堅(jiān)持自愿、非營利原則，代收費(fèi)應(yīng)堅(jiān)持“一事一收、收支平衡”原則。服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)應(yīng)單獨(dú)核算，?？顚Ｓ茫坏门c學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)混淆。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則學(xué)校支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得違規(guī)支出。2.合理性原則學(xué)校支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和實(shí)際情況，合理安排支出，避免浪費(fèi)和閑置。3.效益性原則學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對支出的管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保各項(xiàng)支出達(dá)到預(yù)期效果。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部工資分配制度，按時(shí)足額發(fā)放教職工的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。2.社會保障繳費(fèi)學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，為教職工繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等社會保障費(fèi)用。3.其他人員經(jīng)費(fèi)支出學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，合理安排其他人員經(jīng)費(fèi)支出，如職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，合理安排公用經(jīng)費(fèi)支出，確保學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行報(bào)銷。3.設(shè)備購置、維修維護(hù)等學(xué)校應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，合理安排設(shè)備購置、維修維護(hù)等公用經(jīng)費(fèi)支出，提高學(xué)校辦學(xué)條件。（五）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)學(xué)校應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)和學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，積極申報(bào)各類項(xiàng)目，并按照項(xiàng)目申報(bào)要求編制項(xiàng)目申報(bào)書。2.項(xiàng)目實(shí)施學(xué)校應(yīng)按照項(xiàng)目申報(bào)書的要求組織實(shí)施項(xiàng)目，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出，確保項(xiàng)目順利完成。3.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序組織項(xiàng)目驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的項(xiàng)目方可辦理項(xiàng)目結(jié)算和財(cái)務(wù)決算。（六）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（七）支出報(bào)銷1.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷程序和要求進(jìn)行支出報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類學(xué)校固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.固定資產(chǎn)購置學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求購置固定資產(chǎn)，購置固定資產(chǎn)應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算。4.固定資產(chǎn)折舊學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求處置固定資產(chǎn)，處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和審批。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義學(xué)校無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)購置學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求購置無形資產(chǎn)，購置無形資產(chǎn)應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算。3.無形資產(chǎn)攤銷學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求處置無形資產(chǎn)，處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和審批。（五）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)包括資產(chǎn)盤點(diǎn)、賬賬核對、賬實(shí)核對等內(nèi)容。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，并提出改進(jìn)措施。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則學(xué)校應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和發(fā)展需要，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)防范原則學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的管理和監(jiān)督，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校財(cái)務(wù)安全。（三）借入款項(xiàng)管理1.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求借入款項(xiàng)，借入款項(xiàng)應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對借入款項(xiàng)的管理，按時(shí)足額償還借款本息，不得逾期還款。（四）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。2.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求支付應(yīng)付賬款，不得拖欠。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支審批、財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等方面的監(jiān)督。3.學(xué)校應(yīng)定期對內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定定期公開財(cái)務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照