PAGE單位財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程旨在規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障單位資金安全，提高資金使用效益，確保單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。2.適用范圍本制度適用于本單位全體員工，包括正式職工、臨時(shí)工及借調(diào)人員等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)符合單位實(shí)際工作需要，合理安排資金，杜絕浪費(fèi)。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和報(bào)銷流程，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置單位設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題提出決策建議，參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)單位的良好財(cái)務(wù)形象。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷流程，審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確、用途合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的安全完整。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制工作，各部門(mén)應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為部門(mén)和個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，與獎(jiǎng)懲掛鉤。四、收入管理1.收入范圍單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入管理原則各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，確保收入合法合規(guī)。加強(qiáng)收入管理，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，不得截留、挪用。建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，便于核對(duì)和查詢。3.票據(jù)管理單位使用的票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管和發(fā)放。票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和核銷，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理1.支出范圍單位支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，確保支出合法合規(guī)。堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保審批手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確、用途合規(guī)。3.支出審批流程一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出是否真實(shí)、合理、符合本部門(mén)工作需要。財(cái)務(wù)部門(mén)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，核對(duì)報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否完備。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字，對(duì)重大支出事項(xiàng)提出意見(jiàn)和建議。單位負(fù)責(zé)人審批簽字，批準(zhǔn)報(bào)銷。重大支出審批流程對(duì)于金額較大、影響重大的支出事項(xiàng)，應(yīng)提前提交項(xiàng)目可行性報(bào)告和預(yù)算方案，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。經(jīng)辦人按照集體決策意見(jiàn)辦理相關(guān)手續(xù)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附上項(xiàng)目可行性報(bào)告、預(yù)算批復(fù)、合同協(xié)議等相關(guān)文件。按照一般支出審批流程依次進(jìn)行部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的審批。4.支出控制措施嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核監(jiān)督，杜絕不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象。建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近預(yù)算上限或出現(xiàn)異常支出的情況及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和分析。六、費(fèi)用報(bào)銷管理1.差旅費(fèi)報(bào)銷出差審批：?jiǎn)T工因工作需要出差，應(yīng)提前填寫(xiě)出差審批單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可出差。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等，具體標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家和單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷流程：出差結(jié)束后，經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，附上出差審批單、車票、機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票等原始憑證，按照一般支出審批流程進(jìn)行報(bào)銷。2.辦公用品及設(shè)備購(gòu)置報(bào)銷購(gòu)置審批：各部門(mén)因工作需要購(gòu)置辦公用品及設(shè)備，應(yīng)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單，注明購(gòu)置物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。報(bào)銷流程：購(gòu)置完成后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，附上購(gòu)置申請(qǐng)單、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證，按照一般支出審批流程進(jìn)行報(bào)銷。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷招待審批：因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行招待的，應(yīng)提前填寫(xiě)招待申請(qǐng)單，注明招待事由、對(duì)象、人數(shù)、預(yù)計(jì)金額等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可進(jìn)行招待。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，不得超支。報(bào)銷流程：招待結(jié)束后，經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，附上招待申請(qǐng)單、發(fā)票、菜單等原始憑證，按照一般支出審批流程進(jìn)行報(bào)銷。4.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷會(huì)議審批：召開(kāi)會(huì)議應(yīng)提前填寫(xiě)會(huì)議審批單，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、預(yù)算金額等信息，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可召開(kāi)。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)議費(fèi)包括場(chǎng)地費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、資料費(fèi)等，具體標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家和單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷流程：會(huì)議結(jié)束后，經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，附上會(huì)議審批單、發(fā)票、會(huì)議紀(jì)要等原始憑證，按照一般支出審批流程進(jìn)行報(bào)銷。七、固定資產(chǎn)管理**1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過(guò)一年，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等六大類。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，提前編制購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保采購(gòu)過(guò)程合法合規(guī)。3.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。折舊年限和折舊方法應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，一經(jīng)確定不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供