PAGE單位辦公室財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范單位辦公室的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于單位辦公室的所有財務(wù)活動，包括但不限于經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋辦公室財務(wù)工作的各個方面，做到制度無遺漏、管理無死角。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置單位辦公室設(shè)立獨立的財務(wù)崗位，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)辦公室的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)辦公室的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核財務(wù)收支憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況，提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的明細(xì)核算，及時記錄各項收入和支出。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時傳遞給會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，辦公室應(yīng)根據(jù)單位年度工作計劃和工作重點，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項工作的實際需要和資金來源。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)單位的收入來源進(jìn)行合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照費用性質(zhì)分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等，并詳細(xì)列出各項費用的預(yù)算金額。4.預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交單位領(lǐng)導(dǎo)審核，并報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或調(diào)整預(yù)算。3.辦公室應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務(wù)人員對調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見。辦公室領(lǐng)導(dǎo)對調(diào)整申請進(jìn)行審批，重大調(diào)整事項需報上級主管部門批準(zhǔn)。財務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)的調(diào)整申請，對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并及時更新財務(wù)報表。四、收入管理（一）收入范圍單位辦公室的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和撥款進(jìn)度及時確認(rèn)。2.上級補助收入應(yīng)根據(jù)上級單位的補助文件和實際收到的金額確認(rèn)。3.事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項或取得的收入權(quán)利確認(rèn)。4.經(jīng)營收入應(yīng)按照經(jīng)營活動的實際收入確認(rèn)。5.附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位實際上繳的金額確認(rèn)。6.其他收入應(yīng)按照實際收到的金額確認(rèn)。（三）收入核算1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.各項收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫。3.對于取得的收入，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并妥善保管。五、支出管理（一）支出范圍單位辦公室的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出等。（二）支出審批1.日常費用支出金額在[X]元以下的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元至[X]元之間的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[X]元以上的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核后，報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項經(jīng)費支出專項經(jīng)費支出應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目進(jìn)展情況提交經(jīng)費使用申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。重大專項經(jīng)費支出需報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批，并報上級主管部門備案。（三）支出報銷1.報銷憑證報銷人員應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。審批單應(yīng)注明支出事項、金額、審批人等信息。2.報銷流程報銷人員應(yīng)將報銷憑證按照規(guī)定的格式粘貼在報銷單上，并填寫報銷事由、金額等信息。部門負(fù)責(zé)人對報銷憑證進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)人員。財務(wù)人員對報銷憑證進(jìn)行審核，核對發(fā)票真?zhèn)?、金額計算是否正確、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，財務(wù)人員按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷，并將報銷款項支付給報銷人員。（四）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定和單位的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強對各項支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出和浪費現(xiàn)象。3.對于大額支出和重要項目支出，應(yīng)實行集體決策和跟蹤問效制度。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類單位辦公室的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照單位的預(yù)算和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購或招標(biāo)采購。3.購置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議的要求，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進(jìn)行核對。2.驗收合格后，驗收人員應(yīng)在驗收單上簽字確認(rèn)，并將驗收單提交財務(wù)人員作為入賬依據(jù)。（四）資產(chǎn)登記1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置時間、金額、使用部門、使用狀況等信息。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳單位財務(wù)，不得截留、挪用。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.辦公室領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況報告上級主管部門。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合國家財務(wù)制度和單位實際情況的財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)核算、財務(wù)管理的信息化。2.財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財務(wù)軟件的操作技能，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和及時處理。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.建立財務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并妥善保管備份數(shù)據(jù)。2.加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的安全防護，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法篡改。3.定期對財務(wù)軟件進(jìn)行維護和升級，確保軟件的正常運行和數(shù)據(jù)安全。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類財務(wù)檔案主要包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、審計報告、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，注明憑證日期、編號、摘要、金額、附件張數(shù)等信息，并由裝訂人員和會計主管簽字蓋章。3.會計賬簿應(yīng)按照年度打印成冊，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，并由記賬人員和會計主管簽字蓋章。4.財務(wù)報表應(yīng)按照年度裝訂成冊，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并由編制人員和會計主管簽字蓋章。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案的安全保管。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。3.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行清查盤點，確保檔案的完整無缺。（四）檔案查閱1.