PAGE掛靠公司收付款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范掛靠公司收付款行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，保障公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本掛靠公司及其所屬各部門、各項(xiàng)目組在收付款業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則收付款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，收付款信息真實(shí)可靠，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。3.及時(shí)性原則及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，避免因拖延導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)延誤。4.安全性原則保障資金安全，防止資金被盜用、挪用或遭受其他損失，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。二、收款管理（一）收款流程1.業(yè)務(wù)承接公司業(yè)務(wù)部門在承接項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)明確與客戶的收款方式、收款時(shí)間、收款金額等條款，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。合同或協(xié)議中應(yīng)詳細(xì)規(guī)定收款的具體內(nèi)容，確保雙方權(quán)益清晰明確。2.收款通知項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，及時(shí)向客戶發(fā)出收款通知。收款通知應(yīng)包含收款金額、收款時(shí)間、收款賬戶等信息，確?？蛻羟宄獣詰?yīng)付款項(xiàng)及支付要求。3.款項(xiàng)收取財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)接收客戶支付的款項(xiàng)。收款時(shí)，應(yīng)核對(duì)收款金額、收款方式與收款通知是否一致。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，要及時(shí)核對(duì)到賬信息；對(duì)于現(xiàn)金收款，要當(dāng)面清點(diǎn)并開(kāi)具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、客戶聯(lián)和記賬聯(lián)，確保每聯(lián)內(nèi)容一致，且妥善保管存根聯(lián)和記賬聯(lián)。4.收款記錄財(cái)務(wù)人員收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行收款記錄。記錄內(nèi)容包括收款日期、客戶名稱、收款金額、收款方式、項(xiàng)目名稱等詳細(xì)信息，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完整準(zhǔn)確。同時(shí)，要按照會(huì)計(jì)核算要求，及時(shí)編制收款憑證，登記相關(guān)賬簿。（二）收款方式管理1.銀行轉(zhuǎn)賬鼓勵(lì)客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)向客戶提供準(zhǔn)確的收款銀行賬戶信息，并要求客戶在轉(zhuǎn)賬時(shí)注明付款用途（如項(xiàng)目名稱、款項(xiàng)性質(zhì)等），以便于核對(duì)和記賬。對(duì)于大額款項(xiàng)的銀行轉(zhuǎn)賬，要及時(shí)跟蹤到賬情況，如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)與客戶溝通核實(shí)。2.支票收到支票時(shí)，財(cái)務(wù)人員要仔細(xì)審核支票的真實(shí)性、有效性。檢查支票的出票日期、收款人名稱、金額、付款行名稱等信息是否填寫齊全、正確，支票是否在有效期內(nèi)。同時(shí)，要通過(guò)銀行系統(tǒng)或其他方式核實(shí)支票的資金狀況。如發(fā)現(xiàn)支票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系更換支票或采取其他收款措施。3.現(xiàn)金對(duì)于少量現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。收款人員應(yīng)在收款現(xiàn)場(chǎng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤。收款后，要立即開(kāi)具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。現(xiàn)金收款應(yīng)及時(shí)存入公司指定銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。（三）應(yīng)收賬款管理1.賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照賬齡長(zhǎng)短將應(yīng)收賬款分為不同類別，如1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、6個(gè)月以上等。通過(guò)賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況，發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2.催款措施對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)同業(yè)務(wù)部門采取催款措施。根據(jù)賬齡長(zhǎng)短和客戶情況，制定不同的催款策略。對(duì)于短期逾期的客戶，可通過(guò)電話、郵件等方式提醒客戶付款；對(duì)于長(zhǎng)期逾期的客戶，應(yīng)發(fā)送正式的催款函，并安排專人與客戶溝通協(xié)商，了解客戶逾期原因，爭(zhēng)取盡快收回款項(xiàng)。3.壞賬處理對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進(jìn)行處理。首先，由業(yè)務(wù)部門提供詳細(xì)的情況說(shuō)明，包括客戶經(jīng)營(yíng)狀況、欠款原因、催款過(guò)程等信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料進(jìn)行審核，并按照公司財(cái)務(wù)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。經(jīng)公司管理層審批后，將該應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬損失，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。三、付款管理（一）付款流程1.付款申請(qǐng)公司各部門因業(yè)務(wù)需要支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)表。付款申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)注明付款事由、付款金額、收款單位名稱、收款賬號(hào)、付款方式等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料。付款申請(qǐng)應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行逐級(jí)審批，確保付款事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)。2.審批環(huán)節(jié)付款申請(qǐng)表提交后，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層等按照各自的審批權(quán)限進(jìn)行審批。部門負(fù)責(zé)人主要審核付款事項(xiàng)是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)、金額是否合理；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核付款的資金來(lái)源、付款方式是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定、相關(guān)證明材料是否齊全；公司管理層根據(jù)公司整體經(jīng)營(yíng)情況和資金狀況，對(duì)重大付款事項(xiàng)進(jìn)行最終決策。審批通過(guò)后，在付款申請(qǐng)表上簽署審批意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。3.款項(xiàng)支付財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的付款申請(qǐng)表，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬付款，要認(rèn)真核對(duì)收款單位名稱、收款賬號(hào)等信息，確保付款信息準(zhǔn)確無(wú)誤。付款后，及時(shí)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄付款日期、金額、收款單位等信息，并編制付款憑證，登記相關(guān)賬簿。對(duì)于現(xiàn)金付款，要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行操作，確保現(xiàn)金支付安全。（二）付款方式管理1.銀行轉(zhuǎn)賬優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)表，準(zhǔn)確填寫付款信息，通過(guò)網(wǎng)上銀行或其他銀行支付渠道進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。在轉(zhuǎn)賬過(guò)程中，要注意核對(duì)轉(zhuǎn)賬金額、收款賬號(hào)等關(guān)鍵信息，避免因操作失誤導(dǎo)致付款錯(cuò)誤。轉(zhuǎn)賬完成后，及時(shí)打印轉(zhuǎn)賬記錄或獲取銀行付款回單，作為付款憑證的附件。2.支票如因業(yè)務(wù)需要開(kāi)具支票付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定進(jìn)行操作。填寫支票時(shí)，要確保支票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等。支票開(kāi)具后，應(yīng)在支票登記簿上進(jìn)行登記，注明支票號(hào)碼、收款單位、金額、用途、出票日期等信息。同時(shí)，要妥善保管支票存根，作為付款憑證的一部分。3.現(xiàn)金現(xiàn)金付款應(yīng)嚴(yán)格控制范圍，僅限于符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的小額支出。如支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)等。在進(jìn)行現(xiàn)金付款時(shí)，要按照審批后的金額支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。付款后，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，確保現(xiàn)金收支記錄清晰準(zhǔn)確。（三）預(yù)付款管理1.預(yù)付款審批對(duì)于需要支付預(yù)付款的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格按照公司預(yù)付款審批制度進(jìn)行審批。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在簽訂合同或協(xié)議后，根據(jù)合同約定的預(yù)付款比例和金額，填寫預(yù)付款申請(qǐng)表，并附上合同副本等相關(guān)材料。預(yù)付款申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明預(yù)付款的用途、預(yù)計(jì)支付時(shí)間、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層審批通過(guò)后，方可支付預(yù)付款。目前，公司預(yù)付款審批權(quán)限如下：預(yù)付款金額在[X]萬(wàn)元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；預(yù)付款金額在[X]萬(wàn)元至[X]萬(wàn)元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；預(yù)付款金額在[X]萬(wàn)元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)付款跟蹤財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)付款臺(tái)賬，對(duì)預(yù)付款的支付情況、到貨情況進(jìn)行跟蹤管理。定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)預(yù)付款的使用進(jìn)度，確保預(yù)付款按照合同約定用于相應(yīng)業(yè)務(wù)。如發(fā)現(xiàn)預(yù)付款使用異?；蚬?yīng)商未按合同約定供貨等情況，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，采取相應(yīng)措施，如催促供應(yīng)商發(fā)貨、追回預(yù)付款等，避免公司資金損失。3.預(yù)付款結(jié)算在業(yè)務(wù)完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商進(jìn)行預(yù)付款結(jié)算。根據(jù)實(shí)際到貨情況、驗(yàn)收情況等，對(duì)預(yù)付款進(jìn)行沖減或調(diào)整。如實(shí)際結(jié)算金額與預(yù)付款金額不一致，要及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。四、票據(jù)管理（一）發(fā)票管理1.發(fā)票開(kāi)具公司銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)向客戶開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行登記，記錄發(fā)票開(kāi)具日期、客戶名稱、發(fā)票號(hào)碼、金額、發(fā)票用途等信息。2.發(fā)票取得公司在采購(gòu)商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向供應(yīng)商索取合法有效的發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，要仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性。檢查發(fā)票的開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票內(nèi)容、金額、稅率、發(fā)票專用章等信息是否齊全、正確。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求供應(yīng)商更換。3.發(fā)票保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作。發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，確保發(fā)票存放安全、有序。同時(shí)，要建立發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、紅沖等臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的使用情況，便于查詢和核對(duì)。發(fā)票保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（二）收據(jù)管理1.收據(jù)開(kāi)具公司在收到客戶款項(xiàng)或其他需要開(kāi)具收據(jù)情況時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的格式，確保收據(jù)內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一。開(kāi)具收據(jù)時(shí)，要注明收款日期、收款單位名稱、收款金額、收款方式、收款事由等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、客戶聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)內(nèi)容應(yīng)保持一致。2.收據(jù)使用登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收據(jù)使用登記制度，對(duì)收據(jù)的領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、收回等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。記錄內(nèi)容包括收據(jù)號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、開(kāi)具日期、客戶名稱、收款金額、收款事由、作廢原因、收回日期等信息。通過(guò)登記，便于對(duì)收據(jù)的使用情況進(jìn)行跟蹤管理，防止收據(jù)丟失或?yàn)E用。3.收據(jù)保管收據(jù)保管要求與發(fā)票保管類似，應(yīng)設(shè)立專門的保管區(qū)域或指定專人負(fù)責(zé)保管。收據(jù)應(yīng)按照號(hào)碼順序存放，確保安全、完整。定期對(duì)收據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)實(shí)際庫(kù)存數(shù)量與登記臺(tái)賬是否一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。根據(jù)收款記錄和付款憑證，編制記賬憑證，登記總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿。確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為公司財(cái)務(wù)管理提供可靠的信息支持。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中，要對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、審批和報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)收付款財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等。通過(guò)審查收付款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，檢查收款是否及時(shí)足額、付款是否合規(guī)合理、票據(jù)管理是否規(guī)范等情況。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、資金安全等方面的問(wèn)題。同時(shí)，要配合公司內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，積極協(xié)助審計(jì)工作的開(kāi)展。對(duì)于審計(jì)和檢查中發(fā)現(xiàn)