PAGE扶貧辦財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范扶貧辦的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保扶貧資金安全、合規(guī)、有效地用于扶貧項目，助力貧困地區(qū)脫貧致富，推動扶貧工作順利開展。（二）適用范圍本制度適用于扶貧辦機(jī)關(guān)及所屬各部門、各扶貧項目實施單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則涵蓋扶貧辦所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角，全面覆蓋各項資金的籌集、使用、核算和監(jiān)督等環(huán)節(jié)。4.?？顚Ｓ迷瓌t扶貧資金必須專款專用，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得截留、挪用、擠占，確保資金精準(zhǔn)用于扶貧項目。5.效益性原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最少的投入獲取最大的扶貧成效，實現(xiàn)扶貧資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置扶貧辦應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度及流程。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核財務(wù)報表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強(qiáng)與財政、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財務(wù)工作符合相關(guān)要求。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時傳遞給會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)國家扶貧政策、扶貧工作計劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度扶貧工作目標(biāo)和任務(wù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制內(nèi)容預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。項目經(jīng)費應(yīng)按照具體扶貧項目進(jìn)行細(xì)化編制，明確項目名稱、資金用途、金額等。3.編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合扶貧辦整體工作目標(biāo)和財力狀況，提出年度預(yù)算草案，報領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對于超預(yù)算支出，必須按照規(guī)定履行審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家扶貧政策調(diào)整、扶貧項目變更、不可抗力因素等導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。報領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序報上級主管部門和財政部門備案。（四）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報表，全面反映扶貧辦年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、手續(xù)完備。財務(wù)部門應(yīng)對決算報表進(jìn)行認(rèn)真審核，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.年度決算經(jīng)審核無誤后，報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍扶貧辦的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。1.財政撥款收入指財政部門撥入的用于扶貧工作的各類資金，包括專項扶貧資金、行業(yè)扶貧資金等。2.上級補(bǔ)助收入指上級部門撥入的用于支持扶貧辦開展工作的補(bǔ)助資金。3.其他收入指除財政撥款收入和上級補(bǔ)助收入以外的其他各項收入，如利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.取得的收入必須開具合法有效的票據(jù)，確保收入來源合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對其他收入的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和處理，確保收入真實、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出范圍扶貧辦的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等。3.項目經(jīng)費指用于扶貧項目實施的各項資金，包括產(chǎn)業(yè)扶貧項目資金、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目資金、教育扶貧項目資金、健康扶貧項目資金等。（二）支出審批權(quán)限1.人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[X]元以上的，由主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項目經(jīng)費支出項目預(yù)算內(nèi)的支出，按照項目實施進(jìn)度和合同約定，由項目負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。項目預(yù)算調(diào)整或超預(yù)算支出，按照預(yù)算調(diào)整程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，由項目負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明報銷日期、報銷事由、金額、附件張數(shù)等。3.報銷審批手續(xù)應(yīng)齊全，各級審批人員應(yīng)在報銷憑證上簽字確認(rèn)。4.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（四）專項經(jīng)費管理1.專項經(jīng)費應(yīng)按照專款專用的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.建立專項經(jīng)費項目管理制度，對專項經(jīng)費項目進(jìn)行單獨核算和管理，確保項目資金使用效益。3.專項經(jīng)費項目實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項目實施方案和合同約定執(zhí)行，確保項目順利實施。4.項目完成后，應(yīng)及時進(jìn)行驗收和決算，結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）政府采購管理1.按照國家政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)依法進(jìn)行政府采購。2.編制政府采購預(yù)算，按照規(guī)定的程序和方式組織實施政府采購活動。3.加強(qiáng)對政府采購項目的管理和監(jiān)督，確保政府采購活動公開、公平、公正，提高政府采購資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類扶貧辦的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入政府采購范圍的應(yīng)依法進(jìn)行政府采購。2.購置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)準(zhǔn)確登記入賬。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。2.對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.建立資產(chǎn)處置檔案，對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)收支活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)分析報告、年度財務(wù)決算報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、手續(xù)完備，全面反映扶貧辦的財務(wù)狀況和收支情況。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析和評價。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對會計資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案應(yīng)分類存放，編制檔案目錄，便于查閱和保管。（三）會計檔案保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。具