PAGE科級財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范科級單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障科級單位各項工作的順利開展，促進科級單位健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于科級單位及其所屬各部門、各項目組等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映科級單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋科級單位所有財務活動，做到全面管理。4.準確性原則：財務核算、報表編制等準確無誤。5.及時性原則：及時處理財務事項，按時報送財務報表等。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。（四）財務機構與人員1.財務機構設置：科級單位應設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責本單位的財務管理工作。2.財務人員職責財務負責人：全面負責科級單位財務管理工作，制定財務管理制度，組織財務核算，進行財務分析和決策支持等。會計人員：按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，保管會計檔案等。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券等。二、財務預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)科級單位的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃、業(yè)務活動特點以及上一年度預算執(zhí)行情況等編制預算。2.編制內(nèi)容：包括收入預算、支出預算、資金預算等。收入預算應根據(jù)業(yè)務收入來源進行合理預測；支出預算應按照功能分類和經(jīng)濟分類詳細編制，涵蓋人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等；資金預算應明確資金的籌集、使用和結余情況。3.編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作計劃和業(yè)務需求，提出下一年度預算建議數(shù)，報財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合科級單位整體情況，提出預算草案，報科級單位領導班子審議。科級單位領導班子審議通過后，將預算草案報上級主管部門審批。上級主管部門審批通過后，正式下達年度預算。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：各部門必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時分析原因并采取措施加以解決。3.預算執(zhí)行分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行情況，找出差異及原因，并撰寫預算執(zhí)行分析報告，為科級單位決策提供參考。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、突發(fā)事件等不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行或需要對預算進行重大調(diào)整的，可以申請預算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，報財務部門審核。財務部門審核后，提交科級單位領導班子審議?？萍墕挝活I導班子審議通過后，報上級主管部門審批。經(jīng)上級主管部門審批同意后，方可進行預算調(diào)整。（四）預算考核1.考核指標：建立預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、預算準確率、預算控制偏差率等指標。2.考核方式：定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其說明原因，提出改進措施。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指科級單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入：指科級單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：指科級單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指科級單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指科級單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和相關規(guī)定確認收入。2.事業(yè)收入：采用權責發(fā)生制確認收入，即在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.上級補助收入：按照上級單位下?lián)艿目铐椊痤~確認收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項金額確認收入。5.經(jīng)營收入：按照實際收到的價款確認收入。6.其他收入：按照實際收到的金額確認收入。（三）收入核算與管理1.收入核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各類收入進行明細核算，確保收入核算準確、完整。2.收入管理：加強對收入的管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴禁坐收坐支。各項收入應及時足額上繳，不得截留、挪用。同時，要加強對收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的合法、合規(guī)使用。四、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。3.項目經(jīng)費支出：指科級單位為完成特定項目任務而發(fā)生的支出，包括項目研發(fā)費、項目建設費、項目管理費等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策的規(guī)定。2.真實性原則：支出必須真實發(fā)生，不得虛構支出。3.合理性原則：支出應與科級單位的業(yè)務活動相關，合理、必要。4.效益性原則：支出應注重效益，提高資金使用效率。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關發(fā)票、合同等原始憑證。部門負責人審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務部門審核，審核支出是否符合財務制度規(guī)定，票據(jù)是否合法合規(guī)，金額計算是否準確等。審核通過后，財務負責人簽字審批。科級單位領導審批，根據(jù)審批權限進行審批。出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.重大支出審批流程對于金額較大的重大支出，除按照一般支出審批流程外，還應經(jīng)過科級單位領導班子集體研究決策，并報上級主管部門備案。（四）支出控制措施1.預算控制：嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。2.標準控制：制定各項支出標準，如差旅費標準、公務接待費標準等，嚴格按照標準執(zhí)行。3.審批控制：加強支出審批管理，嚴格執(zhí)行審批流程，確保支出合法、合規(guī)、合理。4.監(jiān)督控制：定期對支出情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指科級單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。4.在建工程：指科級單位已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)科級單位業(yè)務需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，確保采購質(zhì)量和效益。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由相關部門和人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求，技術資料是否齊全等。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責，確保資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)使用效率。資產(chǎn)使用過程中應注意維護保養(yǎng)，定期進行檢查，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)保管：建立資產(chǎn)保管制度，對資產(chǎn)進行分類保管，設置資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的增減變動情況。貴重資產(chǎn)應指定專人保管，確保資產(chǎn)安全。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈等。2.處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置原因、處置方式、處置資產(chǎn)的基本情況等。財務部門審核資產(chǎn)處置申請，核實資產(chǎn)賬面價值、已使用年限等情況。科級單位領導審批，根據(jù)審批權限進行審批。按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)處置，如公開拍賣、招標轉(zhuǎn)讓等。處置收入應及時足額上繳，不得截留、挪用。財務部門根據(jù)資產(chǎn)處置結果進行賬務處理，核銷資產(chǎn)賬面價值。（五）資產(chǎn)清查1.清查范圍：對科級單位的各類資產(chǎn)進行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等。2.清查時間：定期進行資產(chǎn)清查，一般每年至少進行一次。3.清查內(nèi)容：清查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值、使用狀況等，核實資產(chǎn)賬實是否相符。4.清查結果處理：對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。如盤盈資產(chǎn)應及時入賬，盤虧資產(chǎn)應查明責任，進行相應的賬務處理。六、負債管理（一）負債分類1.短期負債：指償還期限在一年以內(nèi)（含一年）的負債，包括短期借款、應付及預收款項等。2.長期負債：指償還期限在一年以上的負債，包括長期借款、長期應付款等。（二）負債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)科級單位的實際需要和償債能力，合理確定負債規(guī)模，避免過度舉債。2.風險控制原則：加強對負債風險的管理，建立健全風險預警機制，及時防范和化解負債風險。3.成本效益原則：在舉債過程中，充分考慮資金成本和效益，選擇合適的融資方式和渠道，降低融資成本。（三）負債審批與核算1.負債審批：科級單位舉債應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自舉債。舉債申請應包括舉債原因、舉債金額、還款計劃、資金用途等內(nèi)容。2.負債核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對負債進行明細核算，準確反映負債的發(fā)生、償還等情況。（四）債務償還1.按時償還債務：科級單位應按照借款合同或協(xié)議的約定，按時足額償還債務本金和利息，不得拖欠。2.債務償還計劃：制定債務償還計劃，合理安排資金，確保債務按時償還。在債務償還過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整償還計劃的，應按照規(guī)定的程序辦理。七、財務報告與分析（一）財務報告1.報告種類：包括年度財務報告、中期財務報告等。年度財務報告應全面反映科級單位年度財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。2.報告內(nèi)容：主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表以及報表附注等。報表附注應詳細說明財務報表編制基礎、遵循企業(yè)會計準則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、重要報表項目的說明等。3.報告編制與報送：財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告編制完成后，經(jīng)財務負責人審核、科級單位領導審批后，按照規(guī)定的時間和要求報送上級主管部門、財政部門等。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對財務數(shù)據(jù)的分析，揭示科級單位財務活動的規(guī)律和存在的問題，為決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，報告內(nèi)容應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等。財務分析報告應及時報送科級單位領導班子和相關部門，為決策提供參考。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構：科級單位應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，成立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，負責對本單位財務活動進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況、負債管理情況等。3.監(jiān)督方式：定期開展內(nèi)部審計、專項檢查等監(jiān)督活動