PAGE過(guò)年電影院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范過(guò)年期間電影院的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障電影院的正常運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于過(guò)年期間電影院的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括票房收入、成本支出、資金管理、財(cái)務(wù)核算等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映電影院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)電影院的經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理1.負(fù)責(zé)制定和完善電影院的財(cái)務(wù)管理制度，確保制度符合法律法規(guī)和公司實(shí)際情況。2.組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，合理分配工作任務(wù)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。4.審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大資金支出、財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。5.協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。（二）會(huì)計(jì)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問(wèn)題。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。5.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。（三）出納1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全。4.定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。三、收入管理（一）票房收入1.票房收入是電影院的主要收入來(lái)源，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。售票系統(tǒng)應(yīng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接，確保票房數(shù)據(jù)的及時(shí)準(zhǔn)確傳輸。2.售票員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)觀(guān)眾購(gòu)票信息，確保票款收取無(wú)誤。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，售票員應(yīng)將當(dāng)日售票情況與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)，編制票房日?qǐng)?bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票房收入進(jìn)行分析，與歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，評(píng)估票房收入的合理性和穩(wěn)定性。（二）其他收入1.廣告收入、場(chǎng)地租賃收入等其他收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，并開(kāi)具合法有效的票據(jù)。2.對(duì)于廣告收入和場(chǎng)地租賃收入，應(yīng)建立詳細(xì)的臺(tái)賬，記錄收入來(lái)源、金額、期限等信息，確保收入的準(zhǔn)確核算。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)其他收入進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)催收逾期款項(xiàng)，確保收入足額入賬。四支出管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.營(yíng)業(yè)成本：包括影片采購(gòu)成本、場(chǎng)地租金、設(shè)備折舊、水電費(fèi)等與電影放映直接相關(guān)的成本。2.銷(xiāo)售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)、售票手續(xù)費(fèi)等與銷(xiāo)售活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：包括人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等行政管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等與資金籌集和使用相關(guān)的費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)：費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4.審批支付：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后由出納辦理支付手續(xù)。（三）成本控制措施1.加強(qiáng)影片采購(gòu)管理，通過(guò)與供應(yīng)商談判、集中采購(gòu)等方式，降低影片采購(gòu)成本。2.優(yōu)化場(chǎng)地租賃方案，合理安排場(chǎng)地使用，提高場(chǎng)地利用率，降低場(chǎng)地租金支出。3.加強(qiáng)設(shè)備管理，定期進(jìn)行設(shè)備維護(hù)和保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備折舊成本。4.嚴(yán)格控制水電費(fèi)支出，加強(qiáng)節(jié)能管理，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)消耗。5.對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行定期分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本異常情況，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和控制。五、資金管理（一）資金預(yù)算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)電影院的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，明確資金收支規(guī)模和時(shí)間安排。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金使用預(yù)算等內(nèi)容，確保資金的合理配置和有效使用。3.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）資金籌集1.根據(jù)資金預(yù)算和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模，確保資金及時(shí)足額到位。2.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。3.嚴(yán)格按照融資合同約定使用資金，按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)公司良好的信用記錄。（三）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限，確保資金使用的安全和合規(guī)。2.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、有效。3.合理安排資金使用順序，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和日常經(jīng)營(yíng)資金需求，提高資金使用效益。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算方法1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照收入和費(fèi)用的歸屬期確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行明細(xì)核算和總分類(lèi)核算。3.采用復(fù)式記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互關(guān)聯(lián)的賬戶(hù)中進(jìn)行記錄。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映電影院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)，并對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解釋?zhuān)瑸闆Q策提供依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)電影院的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。2.配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，不得逾期申報(bào)和繳納稅款。3.建立健全稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄申報(bào)時(shí)間、申報(bào)金額、繳納情況等信息，確保稅務(wù)申報(bào)工作的規(guī)范和有序。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和適應(yīng)性。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策支持。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防范和化解。2.加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)操作流程，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.在重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策前，充分考慮稅務(wù)因素，避免因稅務(wù)問(wèn)題給公司帶來(lái)?yè)p失。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期進(jìn)行崗位輪換，防止財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)舞弊行為。（二）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款、成本費(fèi)用等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序進(jìn)行。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，不斷完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制的有效性。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)整理和分類(lèi)，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門(mén)歸檔保管，辦理交接手續(xù)，明確雙方責(zé)任。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理部門(mén)應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案