PAGE理療店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范理療店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保理療店的健康、穩(wěn)定發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[理療店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映理療店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋理療店財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)定和處理方法。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理層提供及時、有效的決策依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)理療店經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置理療店設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)理療店的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全財務(wù)管理體系，完善財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。組織資金籌集、運用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，確保資金安全。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，定期向管理層及相關(guān)部門匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)理療店的良好形象。會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)各項費用的核算和控制，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，對不合理的費用支出提出意見和建議。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務(wù)檔案的完整和安全。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、票據(jù)傳遞等。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)理療店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和理療店的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.財務(wù)報表編制理療店應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報表，確保報表質(zhì)量，并及時向管理層及相關(guān)部門報送。4.會計電算化為提高財務(wù)管理效率和會計核算準(zhǔn)確性，理療店應(yīng)推行會計電算化。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的計算機設(shè)備和財務(wù)軟件，按照財務(wù)軟件的操作規(guī)范進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理工作。同時，應(yīng)做好數(shù)據(jù)備份和安全保密工作，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。四、資金管理1.資金籌集理療店根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股東投入等。申請銀行借款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額﹑利率﹑期限﹑還款方式等條款，確保借款資金的合理使用和按時償還。股東投入資金應(yīng)按照公司章程規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.資金使用建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，并嚴(yán)格控制費用支出標(biāo)準(zhǔn)。對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實施。加強資金日常管理，合理安排資金，提高資金使用效率。定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍使用，如支付職工工資、獎金、差旅費、零星采購等。對于超過現(xiàn)金支付限額的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。加強現(xiàn)金收付憑證的管理，確?，F(xiàn)金收付憑證的真實、合法、有效。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬款相符，并編制現(xiàn)金盤點表。4.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。對于銀行存款收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證，確保銀行存款收支的真實性和合法性。加強銀行存款賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，對于長期未使用的賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理和核算。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的日常管理和催收工作。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。存貨：包括理療用品、中藥材、辦公用品等。建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照預(yù)算和實際需求進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購成本。存貨應(yīng)定期盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義及分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、家具等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)六大類。固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實際需要進(jìn)行，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實施。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理1.成本核算明確成本核算對象和成本項目，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算。成本核算對象應(yīng)根據(jù)理療店的經(jīng)營特點和管理要求確定，成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等。加強成本核算基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄和憑證，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中存在的問題，采取有效措施降低成本。成本分析應(yīng)與預(yù)算對比、與同行業(yè)對比，找出差距和原因，提出改進(jìn)建議。2.費用管理建立費用管理制度，明確費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。費用開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)后列支。加強費用審批管理，所有費用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報銷。定期對費用進(jìn)行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)費用管理中存在的問題，采取有效措施控制費用支出。費用分析應(yīng)關(guān)注費用變動趨勢、費用結(jié)構(gòu)合理性等方面，為費用控制提供依據(jù)。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則理療店的收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供服務(wù)或商品已經(jīng)完成，同時收到價款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.收入核算按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，如理療服務(wù)收入、產(chǎn)品銷售收入等。財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實、完整。加強收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。對于收入的減免、折扣等情況，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)核算中如實反映。定期對收入進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動趨勢、收入結(jié)構(gòu)合理性等方面，為經(jīng)營決策提供支持。八、利潤分配1.利潤分配原則理療店的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在利潤分配前，應(yīng)按照國家規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由股東會或股東大會決定。向投資者分配利潤。按照股東會或股東大會的決議，向投資者分配利潤。九、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)理療店的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。各項預(yù)算應(yīng)相互銜接，形成一個完整的預(yù)算體系。預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.預(yù)算執(zhí)行與控制財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。加強預(yù)算控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。對于確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，追加預(yù)算后列支。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合實際情況。十、財務(wù)分析1.分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過對各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，了解理療店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及其發(fā)展趨勢。償債能力分析主要指標(biāo)包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等；營運能力分析主要指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；盈利能力分析主要指標(biāo)包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；發(fā)展能力分析主要指標(biāo)包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。比較分析法可與預(yù)算比較、與同行業(yè)比較；比率分析法通過計算各項財務(wù)比率進(jìn)行分析；趨勢分析法觀察財務(wù)指標(biāo)的變化趨勢。定期撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析透徹、提出建議，具有較強的針對性和實用性。十一、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財務(wù)監(jiān)督建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對理療店財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。接受外部監(jiān)督，如稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等的監(jiān)督檢查。對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。加強內(nèi)部審計工作，定期對理療店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，確保審計工作的客觀性和公正性。2.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括崗位設(shè)置、職責(zé)分工、授權(quán)審批、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部審計等。內(nèi)部控制制度應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，確保財務(wù)活動的規(guī)范、有序進(jìn)行。加強風(fēng)險防控，識別和評估財務(wù)風(fēng)險，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險控制。財務(wù)風(fēng)險主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金運營風(fēng)險、利潤分配風(fēng)險等。定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價和完善，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，及時調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制流程和措施，提高內(nèi)部控制的有效性。十二、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，定期進(jìn)行歸檔。檔案應(yīng)分類存放，編號管理，確保檔案的整齊、有序。3.檔案