PAGE二手車銷售企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范二手車銷售企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作必須準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤和漏洞。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋企業(yè)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不遺漏任何重要事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。進(jìn)行成本核算與控制，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)與繳納等工作，維護(hù)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好關(guān)系。開(kāi)展財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為企業(yè)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)職稱。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定。存貨計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法，按照實(shí)際成本核算。收入確認(rèn)原則：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入。2.會(huì)計(jì)估計(jì)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提：根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡、客戶信用狀況等因素，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。賬齡在1年以內(nèi)的，計(jì)提比例為5%；12年的，計(jì)提比例為10%；23年的，計(jì)提比例為20%；3年以上的，計(jì)提比例為50%。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率：按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.資產(chǎn)類科目庫(kù)存現(xiàn)金：核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金收支情況。銀行存款：記錄企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。應(yīng)收賬款：核算企業(yè)因銷售二手車等業(yè)務(wù)應(yīng)向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng)。壞賬準(zhǔn)備：按照規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。庫(kù)存商品：反映企業(yè)庫(kù)存的二手車成本。固定資產(chǎn)：核算企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。累計(jì)折舊：記錄固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。固定資產(chǎn)清理：核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。2.負(fù)債類科目短期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。應(yīng)付賬款：記錄企業(yè)因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付職工薪酬：核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)交稅費(fèi)：反映企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。3.所有者權(quán)益類科目實(shí)收資本：核算企業(yè)實(shí)際收到的投資者投入的資本。資本公積：記錄企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。盈余公積：按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。本年利潤(rùn)：核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）。利潤(rùn)分配：核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的余額。4.成本類科目主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：核算企業(yè)銷售二手車等主營(yíng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本。5.損益類科目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：記錄企業(yè)銷售二手車等主營(yíng)業(yè)務(wù)所取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入：核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。銷售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷售二手車過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。管理費(fèi)用：核算企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：記錄企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。營(yíng)業(yè)外收入：核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。營(yíng)業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。所得稅費(fèi)用：核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，取得和填制原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性、完整性。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號(hào)連續(xù)。2.賬簿設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會(huì)計(jì)核算。總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。賬簿應(yīng)定期打印，裝訂成冊(cè)，妥善保管。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類企業(yè)應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況；利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果；現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.報(bào)送時(shí)間與對(duì)象月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后15日內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)報(bào)送企業(yè)管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)和單位。三、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道與方式企業(yè)可通過(guò)股東投入、銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集資金。股東投入的資金應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資時(shí)間等及時(shí)足額到位。向銀行借款應(yīng)符合銀行貸款條件，簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款。2.籌資風(fēng)險(xiǎn)控制合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度負(fù)債，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)籌資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確?；I資資金用于合理的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高資金使用效益。（二）資金使用1.資金審批流程企業(yè)各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，總經(jīng)理審批；重大支出需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。資金支出申請(qǐng)應(yīng)注明用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.資金支付方式根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的資金支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。3.資金預(yù)算管理編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保企業(yè)資金平衡。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃等進(jìn)行編制，經(jīng)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）資金安全管理1.庫(kù)存現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況合理確定，并報(bào)開(kāi)戶銀行備案。每日現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)現(xiàn)金保管，確?，F(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。2.銀行存款管理企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶和一般存款賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)網(wǎng)上銀行等電子支付方式的安全管理，設(shè)置安全的支付密碼，妥善保管支付密鑰等信息。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后組織采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)適用、技術(shù)先進(jìn)、節(jié)能環(huán)保等原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和使用效益。2.固定資產(chǎn)折舊按照確定的折舊政策和方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性，確保折舊費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鲿?huì)計(jì)期間。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，全面盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、賬面價(jià)值等情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（二）庫(kù)存商品管理1.庫(kù)存商品入庫(kù)二手車入庫(kù)時(shí)，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，核對(duì)車輛的型號(hào)、車況、價(jià)格等信息，確保入庫(kù)商品的準(zhǔn)確性和完整性。建立庫(kù)存商品臺(tái)賬，詳細(xì)記錄庫(kù)存商品的出入庫(kù)情況，包括車輛編號(hào)、入庫(kù)時(shí)間、出庫(kù)時(shí)間、客戶名稱等信息。2.庫(kù)存商品保管加強(qiáng)庫(kù)存商品的保管，確保車輛安全，防止車輛損壞、丟失等情況發(fā)生。定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)實(shí)際庫(kù)存數(shù)量與臺(tái)賬記錄是否一致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題。3.庫(kù)存商品銷售銷售二手車時(shí)，應(yīng)簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。按照規(guī)定的銷售流程辦理出庫(kù)手續(xù)，確保銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算二手車銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括車輛采購(gòu)成本、運(yùn)輸費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)等直接與銷售相關(guān)的費(fèi)用。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.成本控制措施加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)管理，與供應(yīng)商談判爭(zhēng)取合理的采購(gòu)價(jià)格，降低車輛采購(gòu)成本。優(yōu)化運(yùn)輸路線和運(yùn)輸方式，降低運(yùn)輸費(fèi)用。規(guī)范過(guò)戶流程，提高過(guò)戶效率，降低過(guò)戶費(fèi)用。（二）費(fèi)用管理1.銷售費(fèi)用管理銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員薪酬等。制定銷售費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、有效。對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，分析費(fèi)用支出的合理性和效益性，及時(shí)調(diào)整費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)。2.管理費(fèi)用管理管理費(fèi)用涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。建立健全管理費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的分析和監(jiān)控，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用管理財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，定期分析財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)情況，為企業(yè)籌資決策提供依據(jù)。六、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.保持利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，不得隨意改變利潤(rùn)分配方式。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積，根據(jù)企業(yè)章程或股東會(huì)決議提取。4.向股東分配利潤(rùn)，按照股東的持股比例進(jìn)行分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)情況，結(jié)合利潤(rùn)分配原則和順序，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交股東會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)。3.按照審議通過(guò)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件和資料。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。3.按照規(guī)定的納稅期限和納稅方式繳納稅款，確保稅款足額、及時(shí)入庫(kù)。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠待遇。2.對(duì)符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務(wù)，及時(shí)收集和整理相關(guān)證明材料，按照規(guī)定程序申請(qǐng)稅收減免或退稅。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問(wèn)題，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期