PAGE小學(xué)食堂財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為加強(qiáng)小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校食堂的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于食材采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、人員薪酬、日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公開(kāi)透明原則財(cái)務(wù)收支情況定期公開(kāi)，接受學(xué)校師生和家長(zhǎng)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)透明化。4.專(zhuān)款專(zhuān)用原則食堂資金應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)用于食堂運(yùn)營(yíng)，不得挪作他用，確保資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善食堂財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核食堂各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，確保其真實(shí)、合法、合規(guī)。3.定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行核算和分析，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為學(xué)校決策提供依據(jù)。4.指導(dǎo)食堂做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，確保財(cái)務(wù)資料完整、安全。（二）食堂負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂日常財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。2.審核食堂各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保支出合理、合規(guī)。3.定期向?qū)W校財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送食堂財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。4.配合學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作。（三）食堂會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)收支的明細(xì)核算，及時(shí)記錄各項(xiàng)收入和支出情況。3.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.協(xié)助食堂負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（四）食堂出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。4.定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、收入管理（一）伙食費(fèi)收入1.學(xué)校應(yīng)按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)生伙食費(fèi)，并及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。2.食堂應(yīng)建立伙食費(fèi)收繳臺(tái)賬，詳細(xì)記錄學(xué)生姓名、班級(jí)、繳費(fèi)金額、繳費(fèi)時(shí)間等信息，確保賬目清晰。3.嚴(yán)禁擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁截留、挪用伙食費(fèi)收入。（二）其他收入1.食堂開(kāi)展的其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)所取得的收入，如小賣(mài)部收入、加餐收入等，應(yīng)按照規(guī)定納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議及時(shí)足額收取，并開(kāi)具合法有效的票據(jù)。四、支出管理（一）食材采購(gòu)支出1.建立食材采購(gòu)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)審批程序。采購(gòu)人員應(yīng)選擇資質(zhì)良好、信譽(yù)可靠的供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量安全。2.采購(gòu)食材應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。3.采購(gòu)支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票或收據(jù)，并附采購(gòu)清單、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。發(fā)票或收據(jù)應(yīng)注明食材名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，且內(nèi)容真實(shí)、完整。4.加強(qiáng)對(duì)食材采購(gòu)價(jià)格的監(jiān)控，定期進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，確保采購(gòu)價(jià)格合理。（二）設(shè)備購(gòu)置支出1.根據(jù)食堂實(shí)際需求，編制設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校審批后實(shí)施。2.設(shè)備購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)等方式進(jìn)行，確保設(shè)備質(zhì)量和性?xún)r(jià)比。3.設(shè)備購(gòu)置支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并附設(shè)備購(gòu)置合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)注明設(shè)備名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)參數(shù)、驗(yàn)收結(jié)論等信息。（三）人員薪酬支出1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校制定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬。2.人員薪酬支出應(yīng)取得合法有效的工資表、考勤記錄等憑證，并按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。（四）日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出1.日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用包括水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、物業(yè)費(fèi)、清潔用品費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票或收據(jù)，并附相關(guān)費(fèi)用明細(xì)清單。發(fā)票或收據(jù)應(yīng)注明費(fèi)用名稱(chēng)、金額、支付時(shí)間等信息。3.加強(qiáng)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。（五）支出審批程序1.食堂各項(xiàng)支出應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附相關(guān)憑證。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注明支出事由、金額、報(bào)銷(xiāo)人等信息。2.報(bào)銷(xiāo)人將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單提交給食堂負(fù)責(zé)人審核，食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)審核支出的合理性、合規(guī)性，并簽署審核意見(jiàn)。3.審核通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)人將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單提交給學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審核。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和審批權(quán)限進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。4.經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)人將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單提交給學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。5.報(bào)銷(xiāo)人憑審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單到學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.食堂的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行保管，每日盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。3.食堂的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)清理，定期與相關(guān)單位或個(gè)人核對(duì)賬目，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。4.食堂的存貨主要包括食材、調(diào)料、餐具等，應(yīng)建立存貨管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)填寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)表，注明存貨名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、盤(pán)盈盤(pán)虧情況等信息。（二）固定資產(chǎn)1.食堂的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、設(shè)備、家具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，并定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并進(jìn)行驗(yàn)收和登記。固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)參數(shù)、購(gòu)置金額、驗(yàn)收結(jié)論等信息。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。固定資產(chǎn)處置報(bào)告應(yīng)注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、規(guī)格、處置方式、處置價(jià)格、處置收入等信息。六、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)學(xué)校工作計(jì)劃和食堂實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)生人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)食材采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、人員薪酬計(jì)劃等因素進(jìn)行編制。3.現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和支出預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金鏈穩(wěn)定。（二）預(yù)算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算執(zhí)行。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)注明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額等信息。（三）預(yù)算監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。2.食堂應(yīng)定期向?qū)W校財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異分析等信息。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.食堂應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到賬表相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金使用效益分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)食堂財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高食堂財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全食堂財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.食堂負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等人員應(yīng)相互監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）外部審計(jì)1.學(xué)校應(yīng)定期委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)真實(shí)、合法、合規(guī)。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)向?qū)W校師生和家長(zhǎng)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容食堂財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等相關(guān)資料。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲(chóng)。3.財(cái)務(wù)檔案不得隨意銷(xiāo)毀，如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）檔案查閱1.因工作需要查