PAGE幼兒園總務(wù)財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強幼兒園總務(wù)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障幼兒園各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本幼兒園實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于幼兒園全體教職員工及涉及總務(wù)財務(wù)相關(guān)的各項活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受全體教職員工和社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保幼兒園財務(wù)收支平衡。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責幼兒園的總務(wù)財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責幼兒園財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，監(jiān)督檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法納稅，接受審計監(jiān)督。組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，對不符合規(guī)定的收支予以制止。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)幼兒園收入情況，合理安排支出，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障幼兒園重點項目和發(fā)展需求。3.勤儉節(jié)約、精打細算原則：嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益。4.實事求是的原則：結(jié)合幼兒園實際情況，合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算編制的科學性和合理性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和實際情況進行合理預(yù)測。2.支出預(yù)算：主要包括人員支出、公用支出、項目支出等。人員支出應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園人員編制情況進行編制；公用支出應(yīng)根據(jù)幼兒園實際需求和相關(guān)標準進行編制；項目支出應(yīng)根據(jù)幼兒園重點項目和發(fā)展需求進行編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和實際情況，提出下一年度預(yù)算編制的指導意見。2.各部門根據(jù)財務(wù)部門的指導意見，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門下一年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制幼兒園下一年度預(yù)算草案，并提交園長辦公會審議。4.園長辦公會審議通過后，將預(yù)算草案報上級主管部門審批。5.上級主管部門審批通過后，財務(wù)部門將預(yù)算分解到各部門，并組織實施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進行：由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個人提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對申請進行審核，并提出審核意見。審核意見報園長辦公會審議。園長辦公會審議通過后，將調(diào)整預(yù)算報上級主管部門審批。上級主管部門審批通過后，財務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算組織實施。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果作為各部門績效評價的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。1.財政補助收入：指幼兒園從財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入：指幼兒園開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括幼兒學費、保育費、住宿費等。3.經(jīng)營收入：指幼兒園在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.足額收取原則：按照規(guī)定的收費標準和范圍，足額收取各項收入，不得擅自減免或降低收費標準。3.及時入賬原則：各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。（三）收費管理1.收費項目和標準：嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費項目或提高收費標準。收費項目和標準應(yīng)在幼兒園顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。2.收費票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定進行領(lǐng)購、使用、保管和核銷。收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得使用非法票據(jù)收費。3.收費資金管理：收費資金應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。嚴禁將收費資金用于平衡預(yù)算或挪作他用。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園支出主要包括人員支出、公用支出、項目支出等。1.人員支出：指幼兒園用于教職工個人方面的費用支出。包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用支出：指幼兒園為保障教育教學活動正常開展而發(fā)生的各項費用支出。包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等。3.項目支出：指幼兒園為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出。包括基本建設(shè)項目支出、大型修繕項目支出、專項設(shè)備購置項目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行支出活動。2.真實性原則：各項支出應(yīng)真實、合法、有效，不得虛列支出。3.合理性原則：支出應(yīng)符合幼兒園實際需求和相關(guān)標準，不得鋪張浪費。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。（三）支出審批程序1.日常公用支出：由部門負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導審批，再由財務(wù)部門審核報銷。2.專項支出：由項目負責人提出申請，填寫專項支出申請表，詳細說明項目內(nèi)容、預(yù)算金額、資金來源等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導審核，再由園長審批。重大項目支出需經(jīng)園長辦公會審議通過。3.人員支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園工資福利制度執(zhí)行，由財務(wù)部門審核發(fā)放。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和程序，嚴格控制各項費用支出。2.加強對支出的審核監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.嚴格執(zhí)行政府采購制度，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定進行政府采購。4.定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責，加強對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時上報，并根據(jù)清查盤點情況進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。4.加強對無形資產(chǎn)的管理，依法保護幼兒園無形資產(chǎn)的知識產(chǎn)權(quán)，合理開發(fā)和利用無形資產(chǎn)，提高無形資產(chǎn)的使用效益。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，不得擅自挪用、貪污、侵占公款。對違反財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范的財務(wù)人員，應(yīng)依法依規(guī)進行處理。3.發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，定期對幼兒園財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。審計結(jié)果應(yīng)及時上報，并作為改進財務(wù)管理工作的重要依據(jù)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合有關(guān)部門的工作。2.主動接受社會監(jiān)督，定期向社會公開財務(wù)信息，接受社會各界的監(jiān)督和評價。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映幼兒園財務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表以及財務(wù)情況說明書等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細說明幼兒園財務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債情況、存在的問題及改進措施等。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析比較，揭示財務(wù)活動的規(guī)律和趨勢。2.財務(wù)分析內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負債情況分析、資金使用效益分析等。通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案管理制度1.建立健全財務(wù)檔案管理制度，明確財務(wù)檔案管理職責，加強對財務(wù)檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱和銷毀等環(huán)節(jié)的管理。2.財務(wù)檔案應(yīng)定期整理歸檔，裝訂成冊，妥善保管。