PAGE衛(wèi)計局印發(fā)財務(wù)制度衛(wèi)計局財務(wù)制度印發(fā)通知一、總則（一）目的為了加強衛(wèi)計局財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)計事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合衛(wèi)計局實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)計局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)計局各項財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無遺漏。4.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財務(wù)管理體制，確保財務(wù)工作的規(guī)范性和一致性。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置衛(wèi)計局設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，負責(zé)本部門及所屬事業(yè)單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)工作需要，配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的會計人員、出納人員等。會計人員應(yīng)當(dāng)具備會計從業(yè)資格證書，擔(dān)任會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）的，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的行為，有權(quán)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)及時向上級主管部門報告。定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋衛(wèi)計局所有收入和支出項目，不得遺漏。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實反映收支情況。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理確定各項收支規(guī)模，確保重點項目資金需求。5.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上一年度收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、政策變化等因素，合理預(yù)計各項收入。收入預(yù)算應(yīng)包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理安排各項支出。支出預(yù)算應(yīng)包括基本支出和項目支出?；局С鲱A(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項目支出預(yù)算按照項目申報指南和相關(guān)規(guī)定編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，應(yīng)報衛(wèi)計局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是衛(wèi)計局年度財務(wù)收支的依據(jù)，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報原審批部門批準(zhǔn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進行，由業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請，財務(wù)部門審核后報衛(wèi)計局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報上級主管部門和財政部門備案。（五）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理機制，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行全過程跟蹤問效。2.制定績效目標(biāo)，明確預(yù)算項目的產(chǎn)出和效益指標(biāo)，并將績效目標(biāo)與預(yù)算編制、執(zhí)行、評價等環(huán)節(jié)緊密結(jié)合。3.定期開展績效評價，對預(yù)算項目的績效目標(biāo)完成情況進行評價和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進?？冃гu價結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)計局收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）財政撥款收入管理1.嚴格按照國家財政撥款政策和規(guī)定，及時足額取得財政撥款收入。2.加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款資金及時到位。3.按照財政撥款資金用途，?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冑Y金用途。（三）事業(yè)收入管理1.規(guī)范事業(yè)收入核算，按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)。2.加強收費管理，嚴格執(zhí)行收費許可證制度，使用合法票據(jù)，確保收費收入及時足額上繳。3.對事業(yè)收入進行分類管理，按照不同的收入來源和性質(zhì)，分別核算和管理。（四）其他收入管理1.加強對上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等的管理，確保收入合法合規(guī)。2.建立健全其他收入管理制度，明確收入來源、收取方式、核算方法等，加強對收入的監(jiān)控和分析。（五）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)計局支出包括基本支出和項目支出。基本支出是指為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）基本支出管理1.人員經(jīng)費管理嚴格執(zhí)行國家工資福利政策，按時足額發(fā)放人員工資、津貼補貼、獎金等。按照規(guī)定繳納社會保險費、住房公積金等。加強對離退休人員經(jīng)費的管理，確保離退休人員待遇落實。2.公用經(jīng)費管理制定公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，合理控制公用經(jīng)費支出。嚴格執(zhí)行公務(wù)接待、公務(wù)用車購置及運行、會議費、培訓(xùn)費等管理制度，規(guī)范支出行為。加強對辦公用品、辦公設(shè)備等的采購管理，節(jié)約使用公用經(jīng)費。（三）項目支出管理1.項目申報與審批各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，提出項目申報計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核后報衛(wèi)計局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。按照規(guī)定程序，將項目申報材料報上級主管部門和財政部門審批。2.項目實施與監(jiān)督項目實施部門應(yīng)按照項目批復(fù)文件要求，組織項目實施，確保項目質(zhì)量和進度。財務(wù)部門應(yīng)加強對項目資金的管理和監(jiān)督，按照項目進度及時撥付資金，確保資金專款專用。建立項目績效跟蹤機制，定期對項目實施情況和資金使用效益進行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.項目驗收與決算項目完成后應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可辦理項目決算。項目實施部門應(yīng)編制項目決算報告，經(jīng)財務(wù)部門審核后報衛(wèi)計局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。項目決算報告應(yīng)真實反映項目預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益，作為項目資金結(jié)算和績效評價的依據(jù)。（四）支出審批與報銷1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定進行審核、審批后報銷。3.嚴格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，減少現(xiàn)金支出，提高資金使用透明度。（五）政府采購管理1.按照國家政府采購法律法規(guī)和政策要求，編制政府采購預(yù)算，實施政府采購活動。2.建立健全政府采購管理制度，明確采購流程、采購方式、采購合同簽訂等環(huán)節(jié)的職責(zé)和要求。3.加強對政府采購項目的監(jiān)督管理，確保采購活動合法合規(guī)、公開透明，提高采購資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍衛(wèi)計局資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）流動資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強對庫存現(xiàn)金的管理，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對貨幣資金收付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的核算和管理，及時清理往來款項，防止壞賬損失。建立應(yīng)收及預(yù)付款項臺賬，定期核對賬目，跟蹤款項回收情況。對長期掛賬的應(yīng)收及預(yù)付款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行清理。3.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)計局事業(yè)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴格執(zhí)行政府采購制度，確保采購過程合法合規(guī)、公開透明。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，按照規(guī)定進行入賬核算。對自建、接受捐贈、盤盈等方式取得的固定資產(chǎn)，也應(yīng)按照規(guī)定進行入賬核算。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和分析，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)清查盤點定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報衛(wèi)計局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，經(jīng)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（四）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)計局事業(yè)發(fā)展需要，通過外購、自行研發(fā)、接受捐贈等方式取得。無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照規(guī)定進行入賬核算，確定其成本。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行核對和分析，確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，經(jīng)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（五）資產(chǎn)清查與報告1.定期開展資產(chǎn)清查工作，全面清查核實資產(chǎn)狀況，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況和結(jié)果。3.資產(chǎn)清查報告應(yīng)報衛(wèi)計局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并按照規(guī)定報上級主管部門和財政部門備案。七、負債管理（一）負債范圍衛(wèi)計局負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）借入款項管理1.嚴格控制借入款項規(guī)模，確需借入款項的，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。2.加強對借入款項的核算和管理，按時足額償還借款本息，確保單位信譽。3.建立借入款項臺賬，跟蹤借款使用情況和償還情況，及時掌握債務(wù)風(fēng)險。（三）應(yīng)付及預(yù)收款項管理1.加強對應(yīng)付及預(yù)收款項的核算和管理，及時清理往來款項，防止形成長期掛賬。2.建立應(yīng)付及預(yù)收款項臺賬，定期核對賬目，跟蹤款項支付和結(jié)算情況。3.對應(yīng)付未付的款項，應(yīng)查明原因，及時采取措施進行處理。（四）應(yīng)繳款項管理1.嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳應(yīng)繳款項，不得截留、挪用。2.建立應(yīng)繳款項臺賬，定期核對賬目，確保應(yīng)繳款項上繳及時、準(zhǔn)確。3.對應(yīng)繳未繳的款項，應(yīng)查明原因，及時采取措施進行補繳。（五）負債風(fēng)險防控1.建立健全負債風(fēng)險預(yù)警機制，定期對負債情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和防范負債風(fēng)險。2.合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，避免過度負債。3.加強對負債資金使用的監(jiān)督管理，確保資金使用效益，提高償債能力。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。（三）財務(wù)審計1.定期開展財務(wù)審計工作，對衛(wèi)計局財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進行審計監(jiān)督。2.財務(wù)審計應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行，審計結(jié)果應(yīng)形成報告，報衛(wèi)計局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，全面反映衛(wèi)計局財務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況。2.財務(wù)報告應(yīng)包括