PAGE藥監(jiān)所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)藥監(jiān)所財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障資金安全，提高資金使用效益，促進(jìn)藥監(jiān)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合藥監(jiān)所實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于藥監(jiān)所及其所屬各部門、各科室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.監(jiān)督制衡原則：實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制相結(jié)合，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）所長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)和組織全所財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。3.監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，做好會(huì)計(jì)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。3.審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支合規(guī)性。4.配合有關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。5.提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。（三）其他部門職責(zé)1.按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行。2.配合財(cái)務(wù)部門做好經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、資產(chǎn)管理等工作。3.嚴(yán)格控制本部門費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)藥監(jiān)所事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算要求，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際，提出本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)所長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。確因工作需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、所長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門要求，及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好決算工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。決算報(bào)表經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指藥監(jiān)所從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指藥監(jiān)所在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指藥監(jiān)所從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指藥監(jiān)所附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指藥監(jiān)所在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款方式及時(shí)足額入賬。3.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，開具合法有效的票據(jù)，確保收入及時(shí)足額上繳。4.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，定期進(jìn)行收入分析，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指用于支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指用于保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由所長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)所長(zhǎng)審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和預(yù)算規(guī)定進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)開支。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要合理確定。印刷費(fèi)：按照印刷項(xiàng)目實(shí)際成本核算。水電費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額支付。郵電費(fèi)：根據(jù)通訊業(yè)務(wù)量合理確定。差旅費(fèi)：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和次數(shù)，按照實(shí)際發(fā)生額支付。培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容和實(shí)際需要合理安排。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)，控制接待范圍和次數(shù)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待；接待費(fèi)應(yīng)在規(guī)定的預(yù)算額度內(nèi)據(jù)實(shí)列支。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：按照車輛編制和實(shí)際運(yùn)行情況合理安排，嚴(yán)格控制車輛購(gòu)置、維修、加油等費(fèi)用支出。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得混淆科目、虛列支出。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，定期進(jìn)行支出分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過(guò)一年，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)程序。2.購(gòu)置資產(chǎn)前應(yīng)進(jìn)行可行性論證和預(yù)算編制，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并登記入賬；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（四）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.使用部門應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生的維修、改造費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟罅兄?。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。（六）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立清查小組，制定清查方案，明確清查人員職責(zé)。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.借入款項(xiàng)：指藥監(jiān)所向財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)付未付、預(yù)收未收的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照規(guī)定程序借入款項(xiàng)，簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，確保債務(wù)及時(shí)償還。4.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映藥監(jiān)所財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)審核、匯總后報(bào)所長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)。（二）