PAGE農(nóng)科院生物所財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)科院生物所（以下簡稱“本所”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本所各項科研及管理工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及科研單位財務(wù)管理制度，結(jié)合本所實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)科院生物所及其所屬各部門、項目組。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排本所各項收支，兼顧科研事業(yè)發(fā)展和單位經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)資源的合理配置。3.勤儉節(jié)約原則厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，降低科研成本，提高資金使用效率。4.權(quán)責(zé)對等原則明確各部門、各崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)利相匹配。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1.設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本所的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)部門職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，制定本所內(nèi)部財務(wù)管理制度并組織實施。負(fù)責(zé)編制本所年度財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。組織本所各項收入的核算與管理，確保收入及時足額入賬。嚴(yán)格控制各項費用支出，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核報銷，杜絕不合理支出。負(fù)責(zé)本所國有資產(chǎn)的財務(wù)管理，包括資產(chǎn)的購置、驗收、登記、核算、清查等工作，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，保證財務(wù)資料的真實性、完整性和保密性。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理各項財務(wù)手續(xù)。（二）財務(wù)審批權(quán)限1.所領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限本所年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，重大財務(wù)決策等須經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。金額較大的經(jīng)費支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定），需經(jīng)所長審批。2.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限部門日常經(jīng)費支出，在規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人審批。3.財務(wù)審核權(quán)限所有經(jīng)費支出報銷憑證須經(jīng)財務(wù)部門審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性和合規(guī)性等。對不符合規(guī)定的憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本所年度工作計劃和科研項目安排，編制下一年度部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門結(jié)合本所事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)狀況和資金需求，對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，匯總編制本所年度預(yù)算草案，提交所領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的年度預(yù)算草案，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.本所年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.財務(wù)部門按照預(yù)算安排，及時足額撥付資金，確保各項工作順利開展。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行分析研究，采取有效措施加以解決。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將預(yù)算執(zhí)行情況書面報告財務(wù)部門。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.財務(wù)部門對申請調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核，并提出審核意見，報所領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)班子審批同意后的預(yù)算調(diào)整方案，報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍本所收入主要包括財政撥款收入、科研項目收入、技術(shù)服務(wù)收入、學(xué)術(shù)交流收入、捐贈收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)收入。2.科研項目收入按照合同約定的收款時間和金額確認(rèn)收入。對于跨年度科研項目，根據(jù)項目研究進(jìn)度合理確認(rèn)收入。3.技術(shù)服務(wù)收入、學(xué)術(shù)交流收入等按照實際提供服務(wù)或完成交流活動并取得相關(guān)收款憑證時確認(rèn)收入。4.捐贈收入按照實際收到捐贈款項時確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。財務(wù)部門應(yīng)定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.對于科研項目收入，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照合同要求，積極組織項目實施，按時完成科研任務(wù)，確保項目資金的及時到位。同時，應(yīng)配合財務(wù)部門做好項目經(jīng)費的核算與管理工作。3.加強(qiáng)對技術(shù)服務(wù)收入、學(xué)術(shù)交流收入等非財政性收入的管理，建立健全相關(guān)收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，提高收入管理水平。4.接受捐贈收入時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈手續(xù)，開具合法有效的捐贈票據(jù)，并按照捐贈者意愿合理使用捐贈資金。五、支出管理（一）支出分類本所支出分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費支出主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置及修繕費等。（二）支出審批流程1.經(jīng)費支出經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并提供合法有效的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對本部門經(jīng)費支出的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。3.財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。4.按照規(guī)定的審批權(quán)限，報所領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。5.報銷人持審批后的報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，財務(wù)人員根據(jù)審批意見支付款項。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)及要求1.人員經(jīng)費支出嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：辦公費：根據(jù)實際工作需要合理安排，不得超標(biāo)準(zhǔn)購置辦公用品。印刷費：嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和質(zhì)量，選擇資質(zhì)良好的印刷單位，確保印刷費用合理。水電費：加強(qiáng)水電管理，節(jié)約使用水電資源，嚴(yán)格按照實際用量結(jié)算費用。郵電費：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍報銷，嚴(yán)禁以郵電費名義報銷其他費用。差旅費：嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)差旅費管理規(guī)定，控制出差人數(shù)、天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容的差旅活動。會議費：嚴(yán)格控制會議規(guī)模、次數(shù)和會期，按照規(guī)定的會議費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)禁借會議名義組織公款旅游等活動。培訓(xùn)費：根據(jù)培訓(xùn)計劃和實際需要安排培訓(xùn)活動，嚴(yán)格控制培訓(xùn)費用，確保培訓(xùn)效果。公務(wù)接待費：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待和公款大吃大喝。專用材料費：根據(jù)科研項目實際需求，合理采購專用材料，嚴(yán)格控制材料采購成本，確保材料質(zhì)量。設(shè)備購置及修繕費：按照本所固定資產(chǎn)管理規(guī)定和相關(guān)采購程序進(jìn)行設(shè)備購置和修繕，確保資金使用效益。（四）專項經(jīng)費支出管理1.專項經(jīng)費是指為完成特定科研項目或任務(wù)而設(shè)立的經(jīng)費。專項經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)管理規(guī)定，合理安排專項經(jīng)費支出，確保項目順利實施。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對專項經(jīng)費的核算與管理，定期對專項經(jīng)費使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。4.專項經(jīng)費報銷除按照一般經(jīng)費支出審批流程外，還應(yīng)提供項目預(yù)算批復(fù)、項目實施進(jìn)度報告等相關(guān)資料，確保專項經(jīng)費支出與項目實施進(jìn)度相符。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類及計價1.本所資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指本所擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，按照實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置理由等，報所領(lǐng)導(dǎo)審批。2.經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照本所固定資產(chǎn)采購相關(guān)規(guī)定，由采購部門統(tǒng)一組織采購。采購過程應(yīng)嚴(yán)格遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。3.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，填寫資產(chǎn)驗收單，由資產(chǎn)使用部門、采購部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員簽字確認(rèn)。驗收合格的資產(chǎn)，財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，增加固定資產(chǎn)賬面價值。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用與保管，建立資產(chǎn)使用臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或故障，應(yīng)及時報告部門負(fù)責(zé)人，并聯(lián)系相關(guān)維修人員進(jìn)行維修。3.對貴重資產(chǎn)和精密儀器設(shè)備，應(yīng)實行專人管理，制定專門的操作規(guī)程和管理制度，確保資產(chǎn)的安全與完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指本所對各類資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷的行為，包括資產(chǎn)的出售、報廢、毀損、對外捐贈等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家和本所相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。資產(chǎn)處置申請應(yīng)說明處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、賬面價值、處置原因、處置方式等，報所領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)審批同意后的資產(chǎn)處置申請，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)處置情況進(jìn)行核對和監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、收入足額上繳。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)決算報告。2.月度財務(wù)報表主要反映本所當(dāng)月的財務(wù)收支情況，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表等。3.季度財務(wù)報表在月度財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，增加財務(wù)情況說明書，對本季度財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)變動等情況進(jìn)行簡要分析說明。4.年度財務(wù)決算報告是本所年度財務(wù)狀況和財務(wù)成果的全面反映，包括年度財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書、財務(wù)審計報告等。年度財務(wù)決算報告應(yīng)按照國家和上級主管部門的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期開展財務(wù)分析工作，為所領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合本所實際情況，運用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對本所財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行全面分析。2.財務(wù)分析內(nèi)容主要包括：財務(wù)收支分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。通過財務(wù)分析，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交所領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見進(jìn)行修改完善。同時，將財務(wù)分析結(jié)果作為本所加強(qiáng)財務(wù)管理、優(yōu)化資源配置的重要參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全本所內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對本所財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應(yīng)定期對本所財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，對重大財務(wù)事項進(jìn)行專項審計。審計結(jié)果應(yīng)及時報告所領(lǐng)導(dǎo)班子，并作為財務(wù)決策和管理的重要依據(jù)。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查