PAGE襄陽市行政單位財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范襄陽市行政單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位各項工作的順利開展，促進廉政建設，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本市實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于襄陽市各級行政單位，包括政府部門、直屬機構、派出機構等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋行政單位所有財務收支活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確，計算無誤，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和資金收付，不得拖延。6.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低行政成本。（四）財務管理職責1.單位負責人職責對本單位的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。組織領導本單位的財務管理工作，建立健全內部財務管理制度。審核重大財務事項，支持財務人員依法履行職責。2.財務部門職責具體負責本單位的財務管理工作，進行會計核算、財務監(jiān)督和財務分析。編制財務預算、決算，執(zhí)行預算控制和預算調整。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。制定財務管理制度和操作流程，規(guī)范財務行為。定期向單位負責人和上級主管部門報告財務狀況。3.其他部門職責配合財務部門做好相關財務工作，提供財務核算所需資料。嚴格執(zhí)行本部門的經費預算，控制經費支出。對本部門的資產進行管理和維護，確保資產安全完整。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)國家有關方針政策和法律法規(guī)。本單位的職責、工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃。上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測。2.編制方法采用零基預算法，根據(jù)實際需要和財力可能，合理安排各項收支。收入預算要積極穩(wěn)妥，充分考慮經濟發(fā)展形勢和政策變化因素；支出預算要量入為出，優(yōu)先保障重點支出。3.編制程序單位財務部門提出預算編制建議，經單位負責人審核后，下達各部門。各部門根據(jù)下達的預算編制建議，結合本部門工作任務，編制本部門預算草案，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算草案進行審核、平衡，編制單位年度預算草案，報單位負責人審定后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算單位應當嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，不得擅自調整預算。加強預算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。2.收入執(zhí)行依法組織各項收入，確保收入及時足額入庫。加強對非稅收入的管理，嚴格執(zhí)行非稅收入收支兩條線規(guī)定。3.支出執(zhí)行嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。按照支出預算和用款計劃，合理安排資金，確保各項支出及時到位。加強對支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行審批程序，杜絕無預算、超預算支出。（三）預算調整1.調整情形國家政策發(fā)生重大變化，對預算執(zhí)行產生重大影響的。因不可抗力因素，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。經上級主管部門和財政部門批準的其他調整事項。2.調整程序單位財務部門根據(jù)預算執(zhí)行情況和調整原因，提出預算調整建議，經單位負責人審核后，報上級主管部門和財政部門審批。單位根據(jù)批準的預算調整方案，調整預算指標，并相應調整財務收支計劃。（四）決算管理1.決算編制單位應當按照財政部門的要求，在年度終了后及時編制決算報表。決算報表應當真實、準確、完整地反映單位年度財務收支情況和預算執(zhí)行結果。2.決算審核單位財務部門對編制的決算報表進行初審，確保決算數(shù)據(jù)的準確性和完整性。上級主管部門對所屬單位的決算報表進行審核，提出審核意見。財政部門對單位決算報表進行終審，批復決算。3.決算分析單位應當對決算數(shù)據(jù)進行分析，總結預算執(zhí)行情況和財務管理經驗教訓。通過決算分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為加強財務管理和編制下一年度預算提供參考依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。5.經營收入：指單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。加強對收費項目和收費標準的管理，及時辦理收費許可證變更手續(xù)。2.收入票據(jù)管理單位應當按照財政部門的規(guī)定，統(tǒng)一使用財政票據(jù)。加強對財政票據(jù)的領購、使用、保管和核銷管理，確保票據(jù)安全。3.收入核算管理單位應當按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。及時將各項收入足額入賬，不得截留、挪用、坐支收入。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目支出：指單位為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批原則堅持“一支筆”審批制度，明確審批權限和審批程序。重大支出事項應當集體研究決定。2.審批程序經辦人填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。部門負責人審核支出的真實性、合理性和必要性，簽字審批。財務部門審核支出憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后簽字。單位負責人根據(jù)審批權限進行審批，簽字同意后報銷。（三）支出標準1.人員經費標準嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的工資福利政策和標準，確保人員經費足額發(fā)放。按照規(guī)定繳納社會保障費和住房公積金。2.公用經費標準制定公用經費定額標準，明確各項費用的開支范圍和標準。嚴格控制公務接待費、公務用車運行維護費等支出，不得超標準、超范圍開支。3.項目支出標準根據(jù)項目特點和實際需要，制定項目支出預算和開支標準。加強對項目支出的管理和監(jiān)督，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）支出控制1.預算控制嚴格按照批準的預算安排支出，不得突破預算指標。加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超預算支出行為。2.審批控制嚴格執(zhí)行支出審批程序，未經審批的支出不得報銷。加強對審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止違規(guī)審批。3.核算控制按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確、完整。定期對支出情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。五、資產管理（一）資產分類1.流動資產：指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年（不含一年），單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及構筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具及裝具等。3.無形資產：指單位持有的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。4.在建工程：指單位已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。（二）資產購置1.購置計劃單位應當根據(jù)工作需要和資產狀況，編制資產購置計劃，報上級主管部門和財政部門審批。資產購置計劃應當明確購置資產的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、預算金額等。2.購置方式資產購置應當按照政府采購的有關規(guī)定進行，采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式進行采購。符合規(guī)定條件的，可以自行采購。（三）資產核算1.入賬管理單位應當按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資產核算，及時將購置的資產入賬。固定資產應當按照規(guī)定計提折舊，無形資產應當按照規(guī)定進行攤銷。2.清查盤點單位應當定期對資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結果應當形成報告，報上級主管部門和財政部門備案。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產處置1.處置范圍資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置程序單位應當按照規(guī)定的程序進行資產處置，填寫資產處置申請表，報上級主管部門和財政部門審批。經批準后，按照規(guī)定的方式進行資產處置，并及時進行賬務處理。六、負債管理（一）負債分類1.應繳款項：指單位按照規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的款項，包括應繳稅費、應繳國庫款、應繳財政專戶款等。2.暫存款項：指單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的臨時性暫存、應付等待結算的款項。（二）負債管理要求1.及時清理單位應當及時清理各項負債，不得長期掛賬。對應繳款項，應當按照規(guī)定及時足額上繳國庫或者財政專戶。2.控制規(guī)模單位應當合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。嚴格控制新增負債，確需新增負債的，應當按照規(guī)定進行審批。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機制單位應當建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確財務監(jiān)督的職責、權限和程序。成立內部審計機構或者配備內部審計人員，對本單位的財務收支、經濟活動進行內部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內容對預算編制、執(zhí)行、調整和決算情況進行監(jiān)督。對收入、支出、資產、負債等財務活動進行監(jiān)督。對財務管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督財政部門依法對單位的財務活