PAGE施工業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范施工業(yè)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合施工業(yè)行業(yè)特點制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各施工項目、分公司、子公司等獨立核算的經(jīng)濟實體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)信息，滿足企業(yè)決策和管理需要。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。7.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項減值準備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司整體財務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。財務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全內(nèi)部崗位責(zé)任制。（二）會計人員職責(zé)1.按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。2.實行會計監(jiān)督，對違反國家財經(jīng)法規(guī)、公司財務(wù)制度的收支不予辦理，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。3.負責(zé)財務(wù)分析工作，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。4.參與公司預(yù)算編制、成本控制、資金管理等財務(wù)管理工作，協(xié)助制定和完善公司財務(wù)管理制度。5.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，盡心盡力做好本職工作。2.誠實守信，不做假賬，保證會計信息真實可靠。3.廉潔自律，遵守財經(jīng)紀律，不貪污、不挪用公款。4.客觀公正，依法辦事，不偏袒任何一方。5.堅持準則，嚴格按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行會計核算和財務(wù)管理。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財務(wù)知識和技能，提高工作水平。7.參與管理，積極為公司財務(wù)管理和經(jīng)營決策提供建議和意見。8.強化服務(wù)，樹立良好的服務(wù)意識，為公司各部門提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、會計核算（一）會計年度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等。（四）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細賬應(yīng)采用訂本式賬簿，日記賬可采用訂本式或活頁式賬簿，其他輔助性賬簿可采用活頁式或卡片式賬簿。2.會計賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計科目和賬戶，進行明細核算和總分類核算。3.會計賬簿應(yīng)定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。月度終了，應(yīng)進行結(jié)賬；年度終了，應(yīng)進行決算，并編制年度財務(wù)會計報告。（五）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)公司負責(zé)人、主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位還須由總會計師簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司可通過吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集資金?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風(fēng)險。吸收投資：公司應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，辦理吸收投資的相關(guān)手續(xù)，明確投資者的權(quán)利和義務(wù)，確保投資者的合法權(quán)益。銀行借款：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定借款金額、借款期限和借款利率，選擇合適的銀行辦理借款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保借款資金的安全使用。發(fā)行債券：公司發(fā)行債券應(yīng)符合國家債券發(fā)行的相關(guān)規(guī)定，制定債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行規(guī)模、發(fā)行期限、發(fā)行利率、發(fā)行方式等內(nèi)容。債券發(fā)行后，應(yīng)按照債券募集說明書的規(guī)定，及時披露債券發(fā)行和使用情況。2.公司應(yīng)建立健全籌資管理制度，加強對籌資活動的管理和監(jiān)督，定期對籌資活動進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決籌資過程中存在的問題。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，合理使用資金，確保資金使用的安全性、合理性和效益性。資金使用應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，明確審批權(quán)限和審批程序。日常經(jīng)營資金支出：由相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。重大投資項目資金支出：由項目部門編制項目可行性研究報告和投資預(yù)算，經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后，按照規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)。2.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。嚴禁挪用資金、擅自改變資金用途等違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確和及時。資金結(jié)算應(yīng)按照國家有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理，采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等結(jié)算方式。2.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保銀行賬戶的安全和正常使用。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。3.公司應(yīng)加強對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定購買、使用、保管資金結(jié)算票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。嚴禁偽造、變造、私自印制資金結(jié)算票據(jù)。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金活動的風(fēng)險評估和控制，確保資金安全。資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金授權(quán)審批制度、資金預(yù)算管理制度、資金結(jié)算管理制度、資金風(fēng)險預(yù)警制度等。2.根據(jù)資金活動的特點，識別資金活動中的主要風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金使用風(fēng)險、資金結(jié)算風(fēng)險等，并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。3.公司應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過程中存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算施工項目的成本費用，確保成本費用的真實性和準確性。2.施工項目成本費用應(yīng)按照直接成本和間接成本進行核算。直接成本是指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接成本是指施工企業(yè)為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。（二）成本費用核算方法1.公司應(yīng)采用適合施工業(yè)特點的成本核算方法，如工程成本核算對象法、項目成本核算周期法等，對施工項目成本費用進行核算。2.按照成本核算對象和成本項目，歸集和分配施工過程中發(fā)生的各項費用，計算施工項目的總成本和單位成本。3.定期對施工項目成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，采取相應(yīng)的措施進行改進，降低施工項目成本。（三）成本費用控制措施1.建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和責(zé)任，加強對成本費用的全過程控制。2.加強施工項目預(yù)算管理，編制詳細的施工項目預(yù)算，明確成本費用控制指標，并將預(yù)算指標分解到各部門和各崗位，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。3.加強施工過程中的成本費用控制，嚴格控制人工費、材料費、機械使用費等各項直接成本支出，合理控制間接成本支出。加強對施工質(zhì)量、進度、安全等方面的管理，避免因質(zhì)量問題、工期延誤、安全事故等導(dǎo)致成本費用增加。4.定期對成本費用控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取相應(yīng)的措施進行改進，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。（四）費用報銷管理1.公司應(yīng)制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的范圍、標準、審批程序和報銷憑證等。2.費用報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，不得超范圍、超標準報銷費用。費用報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得偽造、變造報銷憑證。3.費用報銷應(yīng)履行審批手續(xù)，由相關(guān)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理報銷手續(xù)。嚴禁未經(jīng)審批報銷費用。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求報銷人重新提供合法有效的報銷憑證。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算施工項目的利潤。利潤是指施工項目在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤是指施工項目營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)遵循兼顧股東利益、企業(yè)發(fā)展和社會責(zé)任的原則，合理確定利潤分配的比例和方式。2.公司可供分配的利潤，按照下列順序分配：提取法定盈余公積：按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東會決議，提取任意盈余公積。向投資者分配利潤：按照股東的持股比例或公司章程的規(guī)定，向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)加強對利潤分配的管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正和合法。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)預(yù)算制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)報告制度、財務(wù)審計制度等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)活動中存在的問題。內(nèi)部審計應(yīng)獨立于財務(wù)部門，由專門的內(nèi)部審計機構(gòu)或人員負責(zé)實施。3.公司各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，自覺接受財務(wù)監(jiān)督，及時提供財務(wù)信息和相關(guān)資料，確保財務(wù)