PAGE王者榮耀財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范王者榮耀項目（以下簡稱“本項目”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障項目的順利運營和發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及游戲行業(yè)財務標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于參與王者榮耀項目運營、開發(fā)、推廣等相關活動的所有部門及人員，包括但不限于策劃團隊、美術團隊、程序團隊、市場推廣團隊、運營團隊等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和游戲行業(yè)相關財務規(guī)定，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實反映項目的財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務核算和報表編制應準確無誤，數(shù)據(jù)計算、記錄和報告要嚴謹。4.完整性原則：涵蓋項目財務活動的全過程，確保所有財務事項都有相應的記錄和管理措施。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為項目決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用，實現(xiàn)項目經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行本項目的財務管理制度和流程。2.組織財務核算工作，準確記錄項目的收入、成本、費用等財務信息，編制財務報表。3.進行財務預算的編制、執(zhí)行監(jiān)控和分析調整，為項目決策提供預算支持。4.負責資金的籌集、調配和使用管理，確保資金安全和合理流動。5.開展成本控制和成本分析工作，提出降低成本的措施和建議。6.參與項目投資、合作等重大經濟決策的財務分析和風險評估。7.負責稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃。8.配合內外部審計、檢查等工作，提供相關財務資料和解釋說明。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織財務預算編制、執(zhí)行監(jiān)控和分析匯報，為項目管理層提供決策支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調與內外部相關部門的關系，包括稅務機關、審計機構等。審查重要財務事項，對財務報表的真實性、準確性負責。2.會計按照國家會計準則和本項目財務制度，進行財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。負責財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。協(xié)助財務經理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析。負責各類費用的審核和報銷工作，確保費用支出合規(guī)合理。管理財務檔案，做好會計憑證、賬簿、報表等資料的整理、歸檔和保管。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等財務票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對和相關財務報表編制工作。及時向財務經理匯報資金收支情況和異常情況。（三）財務人員配備要求1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，財務經理應具備中級及以上會計職稱或注冊會計師資格。2.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質，適應項目發(fā)展需要。3.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守項目財務秘密。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.本項目采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。2.遵循國家統(tǒng)一的會計準則，結合游戲行業(yè)特點，確定具體的會計政策和會計估計方法，如收入確認原則、成本核算方法、固定資產折舊政策等，并保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家會計準則和本項目財務管理需要，設置會計科目體系，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。2.對會計科目進行詳細分類和編碼，確保會計核算的規(guī)范性和準確性。在使用過程中，如有新增、修改或停用會計科目，應按照規(guī)定程序進行審批，并及時更新財務核算系統(tǒng)。（三）財務核算流程1.業(yè)務部門在發(fā)生經濟業(yè)務后，應及時將相關原始憑證傳遞給財務部門。原始憑證應真實、合法、完整，具備業(yè)務發(fā)生的時間、地點、內容、金額、經辦人員等信息，并經相關負責人簽字確認。2.財務人員對原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與業(yè)務部門溝通，要求補充或更正相關信息。3.審核無誤的原始憑證由會計進行賬務處理，按照會計科目編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內容，并由制單人、審核人、記賬人簽字確認。4.出納根據(jù)審核后的記賬憑證進行資金收付操作，并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。5.會計定期對各類賬簿進行核對，包括總賬與明細賬、日記賬與總賬、賬簿與實物等，確保賬賬相符、賬實相符。6.月末，會計根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表編制完成后，經財務經理審核簽字后報送項目管理層及相關部門。（四）財務報告與披露1.定期編制財務報告，包括月度、季度和年度財務報告。財務報告應真實、準確、完整地反映項目的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。2.年度財務報告應按照國家規(guī)定進行審計，并出具審計報告。審計報告應包括審計意見、財務報表及附注等內容。3.財務報告應及時報送項目管理層、股東及其他相關利益者，并按照規(guī)定進行信息披露。信息披露應遵循真實、準確、完整、及時的原則，不得隱瞞或虛假披露重要財務信息。四、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門組織各部門編制下一年度財務預算。預算編制應結合項目戰(zhàn)略規(guī)劃、市場預測、歷史數(shù)據(jù)等因素，采用零基預算、滾動預算等方法，確保預算的科學性和合理性。2.各部門應根據(jù)本部門業(yè)務計劃和工作目標，編制詳細的收入預算、成本預算、費用預算等。收入預算應明確各類收入來源和預計金額；成本預算應包括直接成本和間接成本，如研發(fā)成本、運營成本等；費用預算應涵蓋管理費用、銷售費用、財務費用等各項支出。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合項目整體目標和資源狀況，提出調整意見，形成項目年度財務預算草案。4.年度財務預算草案經項目管理層審核后，提交公司董事會審議批準。批準后的預算作為項目年度財務預算執(zhí)行的依據(jù)。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門將年度財務預算分解為季度、月度預算指標，并下達給各部門。各部門應嚴格按照預算指標組織實施，確保預算執(zhí)行的進度和質量。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算指標，及時發(fā)現(xiàn)差異和問題。對預算執(zhí)行偏差較大的部門，及時發(fā)出預警通知，要求其分析原因并采取措施加以糾正。3.各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因、采取的措施及預計完成情況等。財務部門對各部門的預算執(zhí)行情況報告進行匯總分析，形成預算執(zhí)行情況分析報告，為項目管理層提供決策支持。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇重大市場變化、政策調整、項目戰(zhàn)略變更等不可預見因素，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標出現(xiàn)較大偏差時，可進行預算調整。2.預算調整應按照規(guī)定程序進行。由預算執(zhí)行部門提出調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及調整后的預算指標。財務部門對調整申請進行審核，并結合項目實際情況進行分析評估。3.預算調整申請經項目管理層審核后，提交公司董事會審議批準。批準后的預算調整方案作為預算執(zhí)行的依據(jù)，財務部門及時調整相關預算指標和財務核算數(shù)據(jù)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項目發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集資金的金額、時間、來源等。在進行股權融資或銀行貸款等重大融資活動時，應進行充分的市場調研和風險評估，確保融資活動合法合規(guī)、風險可控。3.與金融機構保持良好溝通，建立穩(wěn)定的融資渠道，爭取有利的融資條件。及時辦理融資手續(xù)，確保資金按時足額到位。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過嚴格審批，確保資金使用合法合規(guī)、合理有效。2.根據(jù)項目預算和實際業(yè)務需要，合理安排資金使用，優(yōu)先保障重點項目和關鍵業(yè)務的資金需求。對資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ茫坏门灿?。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證和相關手續(xù)，確保付款信息真實、準確、完整。對大額資金支付，實行集體決策或聯(lián)簽制度，防范資金支付風險。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，根據(jù)業(yè)務特點和風險控制要求，選擇合適的結算方式，如支票、匯票、網銀轉賬等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額和交易明細，確保資金安全。3.做好資金結算記錄和檔案管理工作，及時登記資金收付情況，保存相關結算憑證和文件資料，以備查閱和審計。（四）資金安全與風險防范1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產的保管和監(jiān)控。設置必要的安全設施和防護措施，確保資金資產安全。2.定期進行資金風險評估，識別和分析可能存在的資金風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。針對不同風險，制定相應的風險應對措施，降低資金風險對項目的影響。3.加強內部審計和監(jiān)督檢查，對資金管理情況進行定期或不定期審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中的問題和漏洞，確保資金安全和規(guī)范使用。六、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.按照成本費用的性質和用途，將本項目成本費用分為研發(fā)成本、運營成本、管理費用、銷售費用、財務費用等類別。2.研發(fā)成本主要包括游戲開發(fā)過程中發(fā)生的人員工資、獎金、設備采購、技術研發(fā)等費用；運營成本包括服務器租賃、帶寬費用、游戲維護等費用；管理費用涵蓋管理人員工資、辦公費用、差旅費等；銷售費用包括市場推廣費用、廣告宣傳費用等；財務費用主要指利息支出、手續(xù)費等。3.對各項成本費用進行明細核算，準確記錄成本費用的發(fā)生時間、金額、用途等信息，確保成本費用核算的準確性和完整性。（二）成本控制措施1.建立成本控制體系，明確成本控制目標和責任部門。各部門應根據(jù)成本控制目標，制定具體的成本控制措施和計劃，并組織實施。2.在研發(fā)環(huán)節(jié)，優(yōu)化研發(fā)流程，提高研發(fā)效率，降低研發(fā)成本。加強對研發(fā)費用的預算管理和審核控制，嚴格控制不必要的研發(fā)支出。3.在運營環(huán)節(jié)，合理配置資源，優(yōu)化服務器架構，降低運營成本。加強對運營費用的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決成本過高的問題。4.在管理和銷售環(huán)節(jié)，嚴格控制各項費用支出，加強費用審批管理，杜絕不合理的費用開支。推行精細化管理，提高資源利用效率，降低管理和銷售成本。（三）成本分析與考核1.定期開展成本分析工作，對成本費用的構成、變動趨勢、成本效益情況等進行分析評估。通過成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和建議。2.建立成本考核制度，將成本控制目標納入各部門績效考核體系。對成本控制效果顯著的部門給予獎勵，對未完成成本控制目標的部門進行懲罰，激勵各部門積極做好成本管理工作。七、資產管理（一）固定資產管理1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類方法、計價原則、折舊政策及處置程序等。2.對固定資產進行詳細登記，建立固定資產臺賬，記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置金額、使用部門、折舊情況等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。4.按照固定資產折舊政策計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊費用計入相關成本費用科目，確保成本核算的準確性。5.對固定資產的處置進行嚴格審批管理，處置固定資產應按照規(guī)定程序進行評估、審批和交易，確保資產處置合法合規(guī)、價值最大化。處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。（二）無形資產與其他資產管理1.對項目擁有的無形資產，如游戲版權、商標權、專利權等，進行分類管理和核算。按照無形資產的取得成本和使用壽命，合理攤銷無形資產價值，攤銷費用計入相關成本費用科目。2.加強對其他資產（如低值易耗品、辦公用品等）的管理，建立采購、領用、報廢等管理制度。定期對其他資產進行清查盤點，確保資產安全完整。3.定期對各類資產進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)資產存在減值跡象，應及時進行減值評估，并計提相應的減值準備。減值準備的計提和轉回應符合國家會計準則和本項目財務制度的規(guī)定。八、稅務管理（一）稅務政策遵循1.密切關注國家稅收政策法規(guī)的變化，確保本項目稅務管理活動符合相關法律法規(guī)要求。2.建立稅務政策培訓機制，定期組織財務人員及相關業(yè)務人員學習稅收政策法規(guī)，提高稅務管理水平。（二）稅務申報與繳納1.按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，按時、準確地進行各項稅費的申報和繳納工作。包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等。2.建立稅務申報臺賬，記錄各項稅費的申報期限、申報金額、繳納金額等信息，確保稅務申報和繳納工作的規(guī)范性和準確性。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策執(zhí)行情況和稅務管理要求。對稅務機關提出的問題和要求，應積極配合，及時整改和反饋。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低項目稅負水平。通過合理安排經營活動、優(yōu)化業(yè)務結構、利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實現(xiàn)稅務成本的有效控制。2.稅務籌劃方案應經過充分論證和審核，確保籌劃措施符合稅收法規(guī)規(guī)定，不存在稅務風險。對重大稅務籌劃事項，應及時向